机关国有资产管理绩效评价导则江苏标准2020版

DB32/T 3828-2020 1 机关国有资产管理绩效评价导则 1 范围 本标准规定了机关国有资产管理绩效评价的评价原则、评价指标及其计算方法、指标数据采集、评 价组织与实施、评价结果的判定。 本标准适用于机关国有资产主管部门对机关单位国有资产管理绩效进行评价。 党的机关、 人大机关、 行政机关、政协机关、监察机关、审判机关、检察机关、各民主党派和工商联，以及工会、共青团、妇 联等群团组织和参照公务员法管理的事业单位开展国有资产管理绩效评价工作参照执行。 2 规范性引用文件 下列文件对于本文件的应用是必不可少的。 凡是注日期的引用文件， 仅注日期的版本适用于本文件。 凡是不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改单）适用于本文件。 GB/T 14885 固定资产分类与代码 GB/T 33172 资产管理 综述、原则和术语（ISO 55000） GB/T 33173 资产管理 管理体系 要求（ISO 55001） GB/T 33174 资产管理 管理体系 应用指南（ISO 55002） GB/T 35416 无形资产分类与代码 3 术语和定义 GB/T 33172界定的以及下列术语和定义适用于本文件。 3.1 机关国有资产 state-owned asset 各级机关单位占有、使用的，依法确认为国家所有，能以货币计量的各种经济资源的总称。 注：本标准所称机关国有资产包括固定资产（见GB/T 14885）和无形资产（见GB/T 35416）。 3.2 资产管理 asset management 组织利用资产实现价值的协作活动。 GB/T 33172，定义3.3.1 3.3 资产管理绩效 asset management performance 与资产管理活动有关的可测量的结果。 3.4 DB32/T 3828-2020 2 机关国有资产管理绩效评价指标 state-owned asset management performance indicator 能够测量机关国有资产管理绩效水平，运用评价体系的各要素确定的具体的、可观察的、可测量的 评价项。 3.5 机关国有资产管理绩效评价 state-owned asset management performance evaluation 以预算年度为评价周期， 按照预先确定的标准、 方法和程序对机关国有资产管理绩效评价指标进行 测量、比较和分析，以确定机关国有资产管理效率和管理目标实现程度的活动。 4 评价原则 4.1 应坚持公开透明、客观公正、严格规范、注重实效、责任追究的原则。 4.2 应采用自我评价与外部评价相结合、定性评价与定量评价相结合的原则。 5 评价指标 5.1 机关国有资产管理绩效评价指标包括基础管理指标、规范管理指标、管理效果指标以及加分项指 标四类： a) 基础管理指标， 用于评价机关国有资产管理的基础性工作， 包括内部控制管理、 机构人员管理、 数据信息管理、档案资料管理等指标； b) 规范管理指标， 用于评价机关国有资产管理对相关文件规定的具体执行情况， 包括制度标准执 行、配置管理、使用管理和处置管理等指标； c) 管理效果指标，用于评价机关国有资产管理效率水平，包括运行保障和厉行节约等指标； d) 加分项指标，用于鼓励机关单位创新国有资产管理方式、不断提升管理水平，包括理论研究和 实践创新等指标。 5.2 机关国有资产管理绩效评价指标详见附录 A。 6 指标数据采集 机关国有资产管理绩效评价指标的原始数据可通过以下途径获得： a）机关国有资产主管部门的监督检查报告； b）财政部门和审计部门的检查报告、审计报告； c）资产管理信息系统数据库； d）机关单位日常管理信息记录； e）机关单位报告和文件； f）机关单位问卷调查； g）现场调查； h）其他途径。 7 指标计算方法与计分标准 DB32/T 3828-2020 3 7.1 机关国有资产管理绩效评价定性指标的得分根据评价考核要求的实现程度、质量情况具体计分， 计分标准见附录 A。 7.2 机关国有资产管理绩效评价定量指标的计算方法见附录 B，定量指标的计分标准见附录 C。其中， 满意程度指标数据通过问卷调查获得。收回的有效调查问卷数量占机关单位实际人数的比例不低于 20%。调查问卷主要内容包括：运行保障满意度调查、资产管理规范满意度调查、意见建议调查等，模 板参见附录 D。 8 评价组织与实施 8.1 机关单位自我评价 机关单位按照确定的绩效评价指标和计分标准对本单位国有资产管理绩效进行自评，形成自评报 告。自评报告模板参见附录E。 8.2 考评小组评价 8.2.1 组建考评小组，由机关国有资产主管部门组建考评小组。具体业务可委托会计师事务所等第三 方中介机构进行。 8.2.2 审核材料，考评小组组织对参评机关单位自评情况进行审核。 8.2.3 现场考评，考评小组组织现场考评。现场考评采取实地察看、核实数据、听取情况、组织座谈、 问卷调查等方式进行。 8.2.4 提出意见，考评小组根据材料审核及现场考评情况，依据计分标准计算参评机关单位国有资产 管理绩效得分，提出绩效评价意见。 9 评价结果的判定 9.1 评价结果分为优秀、良好、一般、差四种： a) 绩效得分90 分的机关单位，其国有资产管理绩效评价结果可评定为优秀； b) 绩效得分80 分且90 分的机关单位，其国有资产管理绩效评价结果可评定为良好； c) 绩效得分70 分且80 分的机关单位，其国有资产管理绩效评价结果可评定为一般； d) 绩效得分70 分的机关单位，其国有资产管理绩效评价结果可评定为差。 注 1：对照相关规定，发现并查实单位领导人员办公室使用面积超标或存在违规使用公务车辆等情形的，则评价结 果按降一级处理。 注 2：对照相关规定，发现并查实单位存在国有资产管理严重违规行为，并导致国有资产重大损失的，则评价结果 定为差等。 9.2 机关国有资产管理绩效评价意见书的主要内容包括：绩效得分、评定结论、存在问题、整改要求 等。机关国有资产管理绩效评价意见书模板参见附录 F。 9.3 鼓励机关单位依据 GB/T 33173 和 GB/T 33174 建立、实施、保持和改进资产管理体系，持续提升 国有资产管理绩效。 DB32/T 3828-2020 4 附 录 A （规范性附录） 机关国有资产管理绩效评价指标 机关国有资产管理绩效评价指标见表A.1。 表A.1 机关国有资产管理绩效评价指标 要素 一级 指标 二级 指标 指标说明 分值 （分） 基础 管理 （36 分） 内部 控制 管理 （10 分） 责任机制 评价资产管理责任机制建设情况，包括：评价资产管理责任机制建设情况，包括：明确分管领导、部门负责人 管理责任；明确资产管理岗位职责；明确资产保管人、使用人责任； 建立责任追究机制等。（不符合要求项，每项扣 1 分） 3 流程管控 评价资产管理流程管控情况，包括：评价资产管理流程管控情况，包括：建立资产预算、采购、入库等管 理制度；建立资产领用、保管、交还、盘点等管理制度；建立资产 处置、环保回收等管理制度；建立资产安全、风险防控管理制度等。 （不符合要求项，每项扣 1 分） 4 重点管控 评价重要资产管控情况，包括：评价重要资产管控情况，包括：建立办公用房、存量住宅、公务车辆、 软件资产、文物陈列品、专项资产等内部管理制度。（不符合要求项， 每项扣 0.5 分） 3 机构 人员 管理 （5 分） 机构人员 评价资产管理机构设置与人员配备情况，包括：评价资产管理机构设置与人员配备情况，包括：设立（或明确）国有 资产管理工作机构；配备资产管理专职（或兼职）管理人员；管理 人员配备情况报主管部门备案等。（不符合要求项，每项扣 1 分） 3 业务培训 评价资产管理业务培训情况，包括：评价资产管理业务培训情况，包括：自行组织业务培训、学习、调研 等；参加主管部门组织的资产管理工作布置会、培训会、座谈会等。 （不符合要求项，每项扣 1 分） 2 数据 信息 管理 （15 分） 登记入账 评价资产登记入账管理情况，包括：评价资产登记入账管理情况，包括：按照资产分类标准登记入账； 资产登记及时、完整；资产增减所需入库单、调拨单、处置单等原始 单据规范、齐全。（不符合要求项，每项扣 1 分） 3 数据管理 评价资产数据管理情况，包括：评价资产数据管理情况，包括：按要求使用资产管理信息系统；资 产数据录入规范、准确；数据及时更新、动态反映等。（不符合要求 项，每项扣 2 分） 5 资产核盘 评价资产盘点核对管理情况，包括：评价资产盘点核对管理情况，包括：定期开展资产清查盘点，每年至 少进行一次清查盘点工作；财务、资产账核对一致，账面数与实有数 核对一致；盘盈盘亏情况查明原因，据情形问责处理；盘盈盘亏处 理履行审批手续；及时进行账务调整等。（不符合要求项，每项扣 1 分） 5 统计报告 评价资产统计报告管理情况，包括：评价资产统计报告管理情况，包括：按要求上报资产清查、资产统计 报告；资产配置、资产处置情况报告；资产管理重大事项报告； 上报资料及时全面，内容真实完整。（不符合要求项，每项扣 0.5 分） 2 DB32/T 3828-2020 5 表A.1 机关国有资产管理绩效评价指标（续） 要素 一级 指标 二级 指标 指标说明 分值 （分） 基础 管理 （36 分） （续） 档案 资料 管理 （6 分） 单据资料 评价单据资料管理情况，包括：评价单据资料管理情况，包括：资产采购、入库、领用、交还、处置 等单据归档管理；资产报表、报告等资料按要求归档管理；资产管 理人员变动时，资产档案移交管理等。（不符合要求项，每项扣 1 分） 2 台账资料 评价资产台账管理情况，包括：评价资产台账管理情况，包括：办公用房、存量住宅、公务车辆、软件 资产、文物和陈列品、专项资产管理台账建立和更新。（不符合要求项， 每项扣 0.5 分） 2 权证资料 评价权证资料管理情况，包括：评价权证资料管理情况，包括：办公用房、存量住宅权证资料管理； 公务车辆权证资料管理；软件采购合同、授权证书、安装序列号等 资料管理。（不符合要求项，每项扣 1 分） 2 规范 管理 （40 分） 制度 标准 执行 （15 分） 配置标准 执行 评价资产管理配置标准执行情况，包括：评价资产管理配置标准执行情况，包括：办公用房、公务车辆、通用软 件资产、办公设备和办公家具资产配置标准执行。（不符合要求项，每 项扣 1 分） 5 审批程序 执行 评价资产管理审批程序执行情况，包括：评价资产管理审批程序执行情况，包括：资产配置计划履行审批程序； 办公用房改变使用性质或用途，或进行处置利用等履行审批程序； 资产出租出借履行审批程序；公务车辆更新、处置等履行审批程序等。 （不符合要求项，每项扣 1.5 分） 5 安全合规 执行 评价资产管理其他合规要求执行情况，包括：评价资产管理其他合规要求执行情况，包括：资产出租出借时，招租 程序、合同管理等符合安全性、合规性规定；软件资产管理符合机关 软件正版化相关要求；公务车辆保障符合安全性、合规性规定；专 项资产使用符合安全性、合规性规定等；资产出租、处置等收益符合 财政“收支两条线”管理要求。（不符合要求项，每项扣 1 分） 5 配置 管理 （8 分） 配置采购 执行 评价配置计划执行程度，包括：评价配置计划执行程度，包括： （1）配置计划执行率；（5 分） （2）政府采购执行率。（3 分） 8 使用 管理 （8 分） 使用标准 执行 评价资产使用标准执行程度，包括：评价资产使用标准执行程度，包括： （1）基本办公