第8课 　财政与税收

第8课 财政与税收,1我国继续实施积极的财政政策，加快民生工程、基础设施、生态环境建设和灾后重建，提高城乡居民特别是低收入群体的收入水平，促进经济平稳较快增长。实施上述举措，到2010年年底增加投资4万亿元。结合我国的财政作用加以分析。 22010年，我国在全国所有地区、所有行业全面实施增值税转型改革，鼓励企业技术改造。简要说明增值税在企业技术改造中的作用。,32010年6月30日，台湾海峡交流基金会和大陆海峡两岸关系协会在重庆签署了海峡两岸经济合作架构协议(简称ECFA)和海峡两岸知识产权保护合作协议。根据该协议，中国大陆将降低539种台湾商品的关税。台湾将降低267种大陆进口商品的关税。对于双方来说，相关商品的关税将从现在的最高15%逐步下降，第一年降至10%或以下，第二年降至5%或以下，第三年降至零。请运用税收的知识分析降低关税对两岸经济发展的意义。,4当前，我国正在进行新一轮的个人收入分配制度改革，而个人所得税在调节个人收入、实现社会公平方面发挥着重要的作用。请运用税收的基本知识分析在建设和谐社会方面应该采取哪些措施。,【例1】 (2010天津卷)下图所示为中央财政用于社会保障和就业、教育、医疗卫生的支出状况。图中曲线的变化，突出体现的财政作用是,巩固国家政权，维护社会秩序 健全社会保障体系，改善人民生活 调控收支水平，促使经济平稳运行 完善社会公共服务体系，创建和谐生活环境 A B C D,【解析】财政用于社会保障和就业、教育、医疗卫生的支出属于促进社会公平的支出，而三者逐年增加，突出体现了财政的作用，不符合题意。,【答案】D,【例2】 (2010江苏卷)依法纳税是公民的基本义务。这是因为 公民的权利与义务是统一的 税收是国家财政支出的基础 国家税收取之于民、用之于民 税收具有无偿性、固定性 A B C D,【解析】此题考查依法纳税是公民的基本义务，能级要求为理解。难度不大。,【答案】A,【例3】 (2010重庆卷)经济学家拉弗用下图揭示了税率与税收收入之间的关系。,由图可知 A. 税率越高，税收收入就越高 B政府若要增加税收，需要确定合理的税率 CR2是政府调节经济的最佳税率选择 D从鼓励高新技术产业发展看，税率R3优于R1,【解析】税率提高不一定带来税收的增加，A项说法绝对化；C项R2处是否是政府调节经济的最佳税率要根据经济发展态势及政府调控目标决定，C项表述不正确；从鼓励高新技术产业发展来看，应采取低税率政策，故排除D项，所以本题应选B项。解答本题的关键是：把握税率与税收的关系这一重要知识点。,【答案】B,1经济过热就必须运用紧缩性财政政策，经济过冷就必须运用扩张性财政政策 财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模、结构和收支平衡的指导原则及其相应的措施。国家针对宏观经济运行的不同态势运用不同的财政政策进行调控，调控政策运用方向应该与宏观经济运行态势相反，即“逆风向调节”。 扩张性财政政策：在经济增长滞缓，一部分经济资源未被利用、经济运行主要受需求不足制约时可用扩张性财政政策。具体通过增加经济建,设支出和减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。 紧缩性财政政策：在经济过热、经济的正常运行受供给能力制约、物价上涨时可适用紧缩性财政政策。具体通过减少财政支出，增加税收，抑制总需求，降低通货膨胀率，给经济“降温”。 但不应认为经济过热时就必须和应该运用紧缩性财政政策，经济过冷时就必须和应该运用扩张性财政政策，财政政策并不是非用不可，在一些国家，如果经济出现问题，就不常用财政政策，而喜欢用货币政策。,2国家财政收入越多越好 财政收入的增加有利于国家集中力量办大事，能更好地履行国家的对内对外职能，增强财政对经济发展支持和调控的力度。 但是，在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产规模的扩大和技术的改造，最终对企业的持续发展产生不利影响；同时也会直接减少个人的购买力，不利于人民生活水平的提高，不利于调动劳动者的积极性。如果国家财政集,中的收入太少，将直接影响国家职能的发挥，尤其会降低财政对经济发展的支持和调控力度，最终也不利于企业的发展和个人收入的增加。 因此，国家财政收入不是越多越好，国家应制定合理的分配政策，既要保证国家财政收入的稳步增长，又要能促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。,3财政盈余越多越好，财政赤字越少越好 财政盈余并非越多越好，盈余过多，意味着财政资金的闲置和浪费。 财政赤字也并非越少越好。财政赤字是经常存在的经济现象，对经济的影响是复杂的，不能笼统地说是有利还是有害。由于财政赤字对经济发展的影响，在很大程度上取决于财政赤字如何弥补，弥补财政赤字的方法不同，财政赤字对国民经济的影响也不同，关键要看财政、信贷能否,实现综合平衡。只要适时适度，如在通货紧缩时增加财政支出来刺激社会总需求，出现一定的财政赤字，反而有利于经济的发展，但若赤字过大，就可能导致社会总需求大于社会总供给，引发通货膨胀。,4区别偷税和骗税，欠税和抗税 偷税指有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款； 欠税指超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款； 骗税指用欺骗方法获得国家税收优惠； 抗税指以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款。 偷税和骗税手段相似，都采用欺骗手段；但二者对象不同，偷税指向应纳税款，骗税指向税收优惠。欠税和抗税相比，手段不同，前者拖欠，后者以暴力或威胁；结果一样，拒不缴税。,