XXXX财政预算编制

财政预算编制1. 部门预算编审职责分工01.1财政部门的责任01.2 预算主管部门的责任11.3 预算单位的责任12. 预算编报的主要步骤和工作12.1 预算单位22.2预算主管部门23. 预算编报的具体操作33.1 基础信息33.1.1户管信息表33.1.2 人员情况表43.1.3办公及业务用房情况表53.1.4 设备情况表63.1.5 车辆明细表63.1.6 办公设备明细表73.2 项目库73.2.1 一级项目内容73.2.2 项目二级构成123.2.3 项目三级明细153.2.4 特定项目的申报163.2.4.1 机关事业单位退休人员活动经费163.2.4.2 在职市管保健对象医疗保健统筹金163.2.4.3 补充公用经费、办公用房物业管理费、办公用房租赁费和交通工具运行维护费173.2.4.4年初部门待分配173.2.5项目状态183.3 预算编报193.3.1 非税收入执收及事业收入、经营收入和其他收入项目情况表203.3.2 人员经费明细表213.3.2.1 人员经费明细表（行政）223.3.2.2 人员经费明细表（事业）233.3.2.2.1 差额单位、预算外拨款单位的填报243.3.3 公用经费明细表243.3.3.1 公用经费（综合定额）明细表253.3.3.2 公用经费（全额事业单位）明细表263.3.3.3 公用经费明细表（差额和生均）273.3.4 项目支出预算表283.3.5涉及收费项目纳入预算内管理差额单位和预算外拨款单位的预算填报284. 2012年预算编报中需要注意的事项284.1 关于落实部门预算责任制度284.1.1全面实施年度财务决算报表注册会计师审计制度294.1.2建立部门预算管理考核通报制度294.1.2.1办法的基本内容294.1.2.2考核内容和方法304.1.2.3考核标准和要求304.1.2.3.1预算考核计分304.1.2.3.2考核要求304.1.2.4考核的组织与考核结果应用314.1.3加大审计整改落实的力度324.2 关于深化部门综合预算管理324.2.1进一步加强财政性资金统筹324.2.1.1工本性收费收入统筹使用324.2.1.2部门历年结余财政性资金统筹安排324.2.1.2.1部门历年结余资金清理324.2.1.2.2 2011年结余资金使用情况364.2.1.2.3 历年结余财政性资金统筹安排和使用要求364.2.2进一步规范非财政性资金预算管理374.3 关于健全厉行节约长效机制374.3.1从严控制“三公经费”预算374.3.2严格控制“会议费”等经费预算384.3.3“三公经费”及“会议费”预算查询394.3.4严格“三公经费”预算执行394.4 关于改进部门预算编制方法404.4.1控制“一上”预算项目支出申报规模404.4.2预算编制与专项评审有机结合414.4.3预算编制与政府采购有机结合414.4.4预算编制与绩效评价有机结合414.5 关于完善待分配预算管理424.6 关于探索政府购买公共服务434.6.1政府购买公共服务概念444.6.2政府购买公共服务试点项目范围444.6.3政府购买公共服务项目预算管理程序454.6.4政府购买公共服务项目预算编报审核要点464.7 关于推进部门预算细化公开474.7.1组织做好2012年部门预算信息公开474.7.2夯实部门预算信息公开的基础48部门预算是部门依据国家和本市有关政策规定及其行使职能的需要，由基层预算单位编制，逐级上报、审核、汇总，经财政部门审核后按程序依法批准的部门综合收支计划。根据关于编制2012年市级部门预算的通知（沪财预2011xx号），现就2012年市级部门预算编报中的有关政策事项说明如下：1. 部门预算编审职责分工部门预算编制和执行的责任主体是部门。各部门和单位要进一步增强责任主体意识，切实负起责任主体职责，与财政部门一起，按照财政部门、预算主管部门、预算单位在预算编制、审核和执行等环节的职责分工，协调配合，形成合力，共同提高预算编制的科学化、精细化和预算执行的均衡性、时效性。1.1财政部门的责任财政部门负责市级部门预算的汇总审核、统筹管理和综合平衡；负责会同相关部门制定预算管理制度和预算支出标准；负责审核部门预算的合法性、合规性和合理性，并及时提出调整、完善和优化部门预算编制的意见建议，不断增强部门预算编制的统一性、完整性和公平性；负责预算的执行管理和动态监督，保证财政资金的规范安全运行和科学合理使用；负责统一研究部门预算改革举措，统筹推进部门预算改革等。1.2 预算主管部门的责任各预算主管部门作为本部门预算编制和执行的责任主体，负责组织、管理和指导各预算单位科学合理地编制本部门预算，汇总审核和统筹管理本部门预算，确保本部门的重点工作安排与年度预算编制有机衔接，年初预算不留硬缺口，并结合本部门实际细化各项预算管理要求。同时，制定预算执行的量化目标计划，监督、指导所属单位规范有效地执行预算，加强预算执行分析，及时、准确、全面地向财政部门反馈预算执行情况和预算管理中的有关问题。1.3 预算单位的责任各预算单位按照财政部门和预算主管部门的预算管理要求，根据国家和本市确定的公共财政保障范围和公共财政支出标准，认真做好列入年度预算的项目遴选和可行性论证，科学规范地编制部门预算，并把预算细化到具体项目，切实做细、做实、做准预算，确保其部门预算编制的完整性、科学性和准确性；负责制定和实施内部管理制度，规范严格地执行部门预算，不断提高预算执行的均衡性和时效性。2. 预算编报的主要步骤和工作部门预算编审按“二上二下”的程序进行，预算单位和预算主管部门编报预算的主要步骤和工作如下：2.1 预算单位“一上”时，预算单位根据市财政局核发的预算信息，首先据实填报“基础信息库”和“项目库”，在此基础上，编制本单位“一上”预算（包括基本支出预算和项目支出预算），并按部门预算管理序列报送预算主管部门。“二上”时，预算单位在经预算主管部门、财政部门审核后的基础信息库、项目库和“一上”预算基础上，首先根据本单位相关工作或计划变动情况，调整“基础信息库”和“项目库”，其中：“一上”时未纳入项目库、“二上”时需要编入项目支出预算的项目，预算单位必须先在项目库内申报；同时，已经财政审核同意的经常性项目在“二上”时原则上不得调整。在此基础上，在预算主管部门下达给本单位的预算控制数内，编制“二上”预算，并按部门预算管理序列报送预算主管部门。2.2预算主管部门“一上”时，预算主管部门审核下属预算单位上报的“一上”预算，对其中需要调整的内容，部门可直接修改或退回预算单位。部门直接修改的，系统中该数据将显示醒目标记；退回预算单位的，由预算单位修改后重新上报，部门再进行审核。审核完毕后，部门按规定编制年初待分配预算，并汇总形成本部门“一上”预算，报送市财政局。“一下”时，预算主管部门根据市财政局核定的部门“一下控制数”，结合本部门事业发展的年度计划和实际情况，按照确保重点、兼顾一般和区分轻重缓急的原则，及时将控制数分解至下属预算单位。“二上”时，预算主管部门审核下属预算单位上报的“二上”预算（需要调整的内容，处理办法同“一上”）。审核完毕后，汇总形成本部门“二上”预算，报送市财政局。此外，预算主管部门可根据自身管理需要，对下属预算单位的基础信息库中的信息和项目库中未纳入当年预算的项目，进行动态审核和管理。3. 预算编报的具体操作3.1 基础信息预算单位填报的基础信息库，包括 6张表：户管信息表、人员情况表、办公及业务用房情况表、设备情况表、车辆明细表、办公设备明细表。3.1.1户管信息表户管信息表，包括财政维护信息和单位维护信息两个部分。单位维护信息，具体包括：单位地址、邮政编码，联系人、财务负责人、单位负责人及其电话号码、传真、E-mail、备注。上述信息已由预算单位在2011年预算编报时填报完成。在编制2012年预算时，如上述相关信息发生变化，预算单位应按实际情况进行修改，并予以确认。3.1.2 人员情况表人员基本情况表信息包括在编人员、在校学生、离退休人员、其他人员四个部分。其中，除在编人员和其他人员中的“有编制的文职人员”、“有编制的购买服务人员”应填报人员编制数和实有数之外，其他仅需填报实有数。在编人员：是指预算单位中由市编办核定的不同编制的在职人员。按照人员编制情况分为公务员、参照公务员管理人员、事业人员以及工勤人员四种。在校学生：是指预算单位公用经费实行生均经费定额预算管理的学校（高校和中职学校）中的各类学生人数。其中，高校学生人数是指2012年9月地方全日制普通公办高校在校学生人数；中职学校学生人数是指2012年9月全日制公办中等职业学校（包括中专、技校和职校）在校学生人数。离退休人员：是指在预算单位离休和退休的人员数，或虽未在预算单位离休或退休，但由预算单位管理的离休和退休人员数（因职能管理需要除外，如老干部局）。其他人员：单位除在编人员、学校学生和离退休人员以外的其他人员，包括“有编制的文职人员”、“有编制的购买服务人员”、“在职市管保健对象”、“临时工”和“其他”。有编制的文职人员：是指经市编办核定编制批准聘用担任文职工作的人员。有编制的购买服务人员：是指经市编办核定编制批准聘用的、由政府向社会购买服务的人员。在职市管保健对象：是指根据相关文件规定由财政安排医疗保健统筹金的在职人员。临时工：是指单位在实有人数小于编制数的情况下、在空编数内按规定标准安排人员经费的聘用人员数。其他：是指除“有编制的文职人员”、“有编制的购买服务人员”、“在职市管保健对象”、“临时工”外的其他人员。需要注意的是，除填报上述列举的人员外，填报“其他”人员数的，应在其备注栏内说明相关其他人员的情况。3.1.3办公及业务用房情况表办公及业务用房包括公有及自有用房和租赁用房。相关房屋信息包括房屋性质、房屋名称、地址、建筑面积、使用面积、出租面积、投入使用年度以及备注等。上述办公及业务用房情况在2012年预算编制时暂不要求预算单位填报。3.1.4 设备情况表设备情况表包括交通工具、办公设备以及专业设备等三部分信息。上述设备的实有数量由系统分别自车辆明细表和办公设备明细表中的相关数据自动汇总产生。由于2012年预算编报时，车辆明细表和办公设备明细表暂不要求预算单位填报，所以，本表内的车辆编制数和实有数需要预算单位填报。交通工具：包括车辆情况和其他交通工具两个部分。其中：其它交通工具是指除列举的车辆类型（小轿车、中型客车、大客车、货车和摩托车）以外的交通工具。办公设备：包括台式电脑、笔记本电脑、复印机、打印机、传真机以及其他设备。上述办公设备情况在2012年预算编制时暂不要求预算单位填报。专业设备：包括20万元以上、50万元以上、100万元以上以及200万元以上的专业设备等。专业设备的分类及填报口径同部门年度决算编报口径。上述专业设备情况在2012年预算编制时暂不要求预算单位填报。3.1.5 车辆明细表车辆明细是指设备情况表中车辆的明细信息，具体包括车辆类型、车辆品牌、车辆号码、购买年度、行驶里程和大修次数等。上述车辆明细信息在2012年预