【财务管理预算编制 】全面预算编制手册

财务管理预算编制全面 预算编制手册 财务管理预算编制全面 预算编制手册 第四章财务预算的平衡、审批、下达流程 43 第一节范围 43 第二节流程说明 43 第三节控制目标 46 第四节主要控制点 47 第二部分月度全面预算的编制 48 第一节范围 48 第二节流程说明 48 第三节控制目标 58 第四节主要控制点 58 附表一、 “战略目标确定流程”时间列表 59 附表二、 “预算启动流程”时间列表 61 附表三、 “各部门预算编制流程”时间列表 63 附表四、 “财务预算表的平衡、审批和下达流程”时间列表 67 附表五、 “月度全面预算编制流程”时间列表 68 第一部分年度预算的编制第一部分年度预算的编制 第一章战略目标确定第一章战略目标确定 第一条范围第一条范围 适用于每年 7 月初9 月底总裁办公会根据董事会下达的制定战略发展规划的通知， 并基于各预算编制部门业务分析预测报告对年度战略目标、备选方案进行分析、明晰、 判断和决策的工作过程。 第二条流程说明第二条流程说明 步骤步骤活动内容活动内容流程说明流程说明 1 董事会下达 编制战略发 展规划的通 知 每年 7 月 1 日之前，董事会下达编制战略发展规划的通知，布 置本年度战略发展方向、业务选择、业务收入规模、资本性投 资、重大费用支出项目等规划的工作内容和时间要求。 2 总裁办公会 讨论确定战 略发展规划 的框架 每年 7 月 5 日之前，事业部总裁根据董事会下达的编制战略发 展规划的要求，确定事业部下年度的发展方向，向总裁办公会 通报。7 月 10 日之前，总裁办公会根据事业部总裁提出的发展 方向讨论确定战略发展规划的框架和各部门的职责分工。 3 总裁办公会 召开战略发 展规划编制 会议 每年 7 月 15 日之前， 总裁办公会召集各部门召开战略发展规划 编制会议，布置事业部下年度发展方向，下达开始编制战略发 展规划的要求，下达战略发展规划的框架、战略发展规划的时 间安排、并明确各部门的分工。 4 市场部提交 行业和市场 分析报告 7 月 30 日之前，市场部通过市场调研等方法提交行业和市场分 析报告，重点关注：行业发展背景；行业供给状况分析；行业 需求状况分析；渠道分析；行业竞争格局分析；行业市场发展 趋势；行业的盈利性、成长性和困难分析；事业部的发展策略 分析。报告递交总裁秘书，总裁秘书备案并移交南北中国销售 部和重点客户部、广告部，为销售部门的业务收入预测提供依 据，同时递交总裁办公会，做为总裁办公会讨论制定事业部战 略发展规划的依据。 5 南/北中国销 售部会同重 点客户部提 交销售收入 和成本预测 报告 7 月 30 日之前， 南/北中国销售部与重点客户部接到总裁秘书移 送的行业和市场分析报告，根据总裁办公会下达的事业部下年 度发展方向和战略发展规划框架，结合以前年度经营数据，对 下年度事业部的业务收入及与收入相应的成本费用状况进行预 测，完成销售收入和成本预测报告，预测报告的主要内容包括 预测依据、预测值与历史值的比较、差异分析和本年度初步工 作计划等内容。8 月 15 日之前，提交给总裁秘书，总裁秘书备 案并与其他报告汇总，递交总裁办公会，做为总裁办公会讨论 制定事业部战略发展规划的依据。 6 广告部提交 广告策略和 7 月 30 日之前，广告部总监接到总裁秘书移交的、市场部提供 的行业和市场分析报告，根据总裁办公会下达的事业部下年度 广告费用预 测报告 发展方向和战略发展规划框架，结合以前年度经营数据、广告 行业整体市场情况对本年度事业部的广告费用状况进行预测， 提交广告策略和广告费用预测报告，预测报告的主要内容包括 预测依据、预测值与历史值的比较、差异分析和本年度初步工 作计划等内容，重点关注：下年度广告策略；广告制作和投放 方案；广告费用初步预测。8 月 15 日之前，广告部总监将报告 提交给总裁秘书，总裁秘书备案，与其他部门提交报告一同汇 总处理，并递交给总裁办公会，做为总裁办公会讨论制定事业 部战略发展规划的依据。 7 计划物流部 提交物流策 略和报告 7 月 30 日之前，计划物流部总监接到总裁秘书移交的、市场部 提供的行业和市场分析报告，根据总裁办公会下达的事业部下 年度发展方向和战略发展规划框架，结合以前年度经营数据、 对本年度事业部的物流费用状况进行预测，提交物流策略和物 流费用预测报告，预测报告的主要内容包括预测依据、预测值 与历史值的比较、差异分析和本年度初步工作计划等内容，重 点关注：下年度物流策略；物流资源分析；广告费用初步预测。 8 月 15 日之前，计划物流部总监将报告提交给总裁秘书，总裁 秘书备案，与其他部门提交报告一同汇总处理，并递交给总裁 办公会，做为总裁办公会讨论制定事业部战略发展规划的依据。 8 生产管理部 提交生产能 力分析预测 报告 生产管理部根据总裁办公会下达的事业部下年度发展方向和战 略发展规划框架，结合以前年度经营数据，提交生产能力分析 预测报告，分析预测报告的主要内容包括预测依据、预测值与 历史值的比较、差异分析和本年度初步工作计划等内容，重点 关注：自有生产能力分析；外协生产能力分析；生产能力优劣 势分析；生产成本初步分析。8 月 15 日之前，生产管理部总监 将生产能力分析预测报告提交给总裁秘书，总裁秘书备案，与 其他部门提交报告一同汇总处理，并递交给总裁办公会，做为 总裁办公会讨论制定事业部战略发展规划的依据。 9 财务部提交 财务资源分 析预测报告 财务部根据总裁办公会下达的事业部下年度发展方向和战略发 展规划框架，结合上年度的经营状况和资金使用、需求状况， 提交财务资源分析预测报告，报告的主要内容包括预测依据、 预测值与历史值的比较、差异分析和本年度初步工作计划等内 容，重点关注：财务内外部资源分析；财务管理优劣势分析； 财务成本初步分析。8 月 15 日之前财务总监将财务资源分析预 测报告提交给总裁秘书，总裁秘书备案，与其他部门提交报告 一同汇总处理，并递交给总裁办公会，做为总裁办公会讨论制 定事业部战略发展规划的依据。 10 人力资源部 提交人力资 源分析预测 报告 人力资源部总监根据总裁办公会下达的事业部战略发展规划框 架，向总裁秘书提交事业部人力资源分析预测报告，预测报告 的主要内容包括预测依据、预测值与历史值的比较、差异分析 和本年度初步工作计划等内容，重点关注：组织结构分析；人 力资源供需分析；薪酬与考核分析；人力资源管理优劣势分析； 人力资源成本初步分析。8 月 15 日之前，人力资源部总监将人 力资源分析预测报告提交给总裁秘书，总裁秘书备案，与其他 部门提交报告一同汇总处理，并递交给总裁办公会，做为总裁 办公会讨论制定事业部战略发展规划的依据。 11 行政事务部 提交行政事 务费用预测 报告 行政事务部总监根据总裁办公会下达的事业部战略发展规划框 架，结合以前年度行政事务发生情况，提交事业部行政事务费 用预测报告，预测报告的主要内容包括预测依据、预测值与历 史值的比较、差异分析和本年度初步工作计划等内容，重点关 注 ： 差旅、办公、会议成本初步费用分析预测。8 月 15 日之前， 行政事务部总监向总裁秘书提交事业部行政事务费用预测报告， 总裁秘书备案，与其他部门提交报告一同汇总处理，并递交给 总裁办公会，做为总裁办公会讨论制定事业部战略发展规划的 依据。 12 总裁秘书整 理好分析预 测报告 8 月 20 日之前，总裁秘书收集并整理好各部门提交的分析预测 报告，递交总裁办公会。 13 总裁办公会 提出战略发 展规划的备 选方案 8 月 25 日之前，总裁办公会根据各部门提交的相关分析预测报 告，召开会议讨论并提出事业部发展战略发展规划的备选方案。 14 总裁秘书整 理形成事业 部发展战略 报告初稿 8 月 31 日之前，总裁秘书根据总裁办公会的讨论以及各部门提 交的相关分析预测报告整理形成事业部发展战略报告初稿。战 略发展规划报告初稿包括：内外部环境分析；总体战略；战略 目标体系；组织结构调整目标；总体财务及经营目标（包括下 年度总体销售收入目标和利润目标）等内容。 15 总裁办公会 审核战略发 展规划初稿 总裁办公会审核总裁秘书整理的战略发展规划初稿，如果不通 过，提出修改意见，并由总裁秘书修改，则进入步骤 13；或者 要求各相关部门重新修订提交的报告，则分别进入步骤 4、5、 6、7、8、9、10。总裁办公会审核发展战略发展规划通过之后， 在 9 月 10 日之前递交董事会审批。 16 董事会审批 发展战略发 展规划 董事会根据 7 月初下达的制定战略发展规划的通知审批事业部 上报的战略发展规划，审批不通过，董事会提出修改意见，由 总裁组织总裁办公会修订，修订后重新报董事会审批；审批通 过则形成事业部战略发展规划， 于 9 月 20 日之前正式下达到事 业部。 17 总裁办公会 讨论确定组 织保证和资 源分配 9 月 30 日之前总裁办公会根据董事会审批并下达的战略发展规 划讨论确定事业部相应的组织保证和资源分配，重点关注：组 织结构调整方案；职能战略；达成年度财务及经营目标的资源 配置；业务战略。并由总裁秘书整理形成会议纪要，总裁办公 会会签并下发至各职能部门。 18 进入预算启 动流程 在经过董事会审批的事业部战略规划和总裁办公会确定的职能 战略和业务战略的指导下，10 月 8 日之前，预算管理委员会召 开预算启动会议，进入“预算启动流程”。 第三条控制目标第三条控制目标 （一）确保预算启动之前各预算编制部门能够充分理解公司当年的战略目标，并 达成共识。 （二）确保公司战略目标的确定能够基于客观的预测信息，使所确定的目标具有 可实现性，避免过高或过低的定位导致无法切实发挥战略目标的控制和导向性作用。 第四条主要控制点第四条主要控制点 （一）每年 7 月初董事会下达编制战略发展规划的通知，9 月 20 日之前董事会审 批完毕并下达事业部战略发展规划。 （二）事业部总裁办公会是事业部战略发展规划制定的负责机构，总裁秘书负责 整理形成事业部战略发展规划文本文件。 （三）事业部各部门为总裁办公会制定战略参考依据。 （四）战略发展规划经总裁审核通过后报董事会审批。 （五）事业部总裁办公会是根据董事会下达的战略发展规划落实职能战略和业务 战略的责任机构，总裁秘书副总整理形成文本文件。 （六）公司各副总裁和部门总监需准时参加公司战略目标确定的工作会议，不得 缺席。 第二章预算启动第二章预算启动 第一节范围第一节范围 适用于每年 10 月 8 日之前由总裁办公会（预算管理委员会）组织分解年度经营指 标，并落实事业部各预算编制部门的预算编制工作，以及 10 月 22 日各部门正式开始编 制预算，包括战略发展规划的下达、年度经营指标的分解和下达、各预算编制部门预算 责任的落实、全面预算全套文件的下发和全面预算编制的培训。 第二节流程说明第二节流程说明 步骤步骤活动内容活动内容流程说明流程说明 1 预算管理委 员会召开预 算启动会议 上接“战略目标确定流程”，每年 10 月 8 日之前，接到董事会审 批的战略发展规划，预算管理委员会召集副总裁、各部门总监 召开预算启动会议。在会议上，总裁向与会人员传达董事会下 达的战略发展规划。 2 预算管理委 员会讨论事 业部经营计 划 预算启动会议与会人员根据公司战略目标，讨论确定事业部年 度预算编制时间，并落实各预算编制部门在实现经营目标值中 的职责。 3 总裁秘书整 理形成预算 启动会议纪 要 预算启动会议之后，总裁秘书根据预算启动会的会议精神和决 议内容，整理并形成预算启动会议纪要，会议纪要包括： （1）事业部战略发展规划的下达； （2）事业部的年度经营目标，包括事业部总体销售收入目标和 事业部总体利润； （3）事业部的年度工作重点； （4）各预算编制部门职责； （5）预算编制的时间要求。 预算管理委员会与会成员会签会议纪要，在 10 月 10 日之前由 总裁秘书下发到各预算编制部门，包括九鑫集团采购中心和九 鑫集团