财政+税收原理练习.doc

财政一、名词解释1.财政 所谓财政指的就是国家或政府的分配行为。P3 2. 混合经济：所谓混合经济指的就是公共经济和私人经济的有机混合体。P11 3. 市场失效：所谓市场失效指的是在充分尊重市场机制作用的前提下，市场仍然无法有效配置资源和正常发挥作用的现象。P42 P2627 4.公共产品：所谓公共产品指的是具有共同消费性质的产品和服务。P 27 5.外益性：所谓外益性指的是人们的行为对他人产生了利益或成本影响。P28 6.公共选择：所谓公共选择指的是人们通过政治过程来决定公共产品的需求、供给和产量，从而把个人偏好转化为集体决策的一种机制或过程，它是对资源配置的非市场决策机制。P63 7.多数同意规则：所谓多数同意规则指的是一项决策须经半数以上人赞成，才能获得通过的一种投票规则。P67 8.利益集团：所谓利益集团指的是具有共同利益目标而组织起来的，并试图对公共政策施加影响的团体。P77 9.购买性支出：所谓购买性支出，指的是政府为执行各种政府职能，用于购买所需的商品和劳务的支出。P87 购买性支出，也称消耗性支出，是指政府用于购买商品和劳务的支出。P110 10.转移性支出：所谓转移性支出指的是政府单方面且无偿的资金支付。它没有取得相应的商品和劳务，只是将资源在社会成员之间重新分配。P88 11. 社会成本效益分析：所谓社会成本效益分析指的是根据政府确定的政策目标，提出若干实现政策目标的项目，详列各项目的全部预期成本和预期效益，通过比较选择出最优的投资项目的分析方法。 12. 行政支出：行政支出是指财政提供的用于行政机关、司法机关和外事机构在行使其特定职能时所需要的各项支出。P110 13. 国防支出：国防支出是指财政提供的用于军队建设和其他国防建设的支出。P115 14. 社会保障：社会保障是指政府向丧失劳动能力、失去就业机会、收入未能达到应有水平，以及由于其他原因而面临困难的公民，给予货币或实物形式的帮助，以保障社会成员能维持最基本生活水平的活动。P134 15. 财政补贴：财政补贴是国家根据一定时期政治经济形势的客观需要，向特定的产业、部门、地区、企事业单位、居民个人或事项提供的无偿补助。P148 16. 税收：税收是国家（或政府）凭借政治权力强制征纳而取得的收入。税收的形式特征包括：强制性、无偿性、固定性。P158、15917. 纳税人 ： 是享有相应权利并按税法的规定直接负有纳税义务的单位和个人。P160 18征税对象 ：是指对什么事物和什么活动征税，即征税的标的物、客体，是一种税区别与另一种税的主要标志。P160 19税率：是税法规定的应征税额与征税对象（计税依据）之间的比例，是计算应征税额的标准，（是税收制度的中心环节）。P16120. 税收的公平原则：税收的公平原则就是指税收制度应将税收负担公平合理地分摊到全社会成员身上。主要包括受益原则和纳税能力原则。P176、17721. 商品税：商品税是对商品与劳务的交易额所课征的税。通常又称为流转课税。P18522. 所得税：所谓所得税，是以纳税人的所得额为征收对象的税。P20623. 公共企业：所谓公共企业，指的的是受政府直接控制，旨在实现特定公共目标的经济实体。P25224. 公共规制：所谓公共规制，是指具有法律地位的、相对独立的公共部门（主要是行政机构），为了实现特定目标，依照一定的规制对企业、个人以及其他利益主体的活动进行干预的行为。25. 政府预算：所谓“政府预算”，简单说，就是政府的收支计划。P29526. 政府决算：所谓“政府决算”，是指经法定程序批准的年度预算执行结果的会计报告，是政府预算执行效果的总结，是预算管理过程中一个必不可少的、十分重要的阶段。P31327. 财政赤字：所谓“财政赤字”，指的是财政活动完成时出现的赤字，这是实际的真实财政赤字。P31828. 赤字财政：所谓的“赤字财政”，指的是编制预算时安排的赤字，这是计划中的赤字。P31829. 公债：所谓“公债”，是国家或政府以其信用为基础，依据借贷原则，通过借款或发行债券方式而取得的收入。P32330. 财政体制：所谓财政体制，就是为了处理政府间财政关系，规定政府各科层组织应承担的职责及其相应的财权财力所形成的制度。二、简答题1 有人说：“财政、财政，有财又有政，才是财政。”你认为这种说法对吗？P22答：这种说法通俗但不深刻，只是对“财政”字义的简单解释，只解释了“什么是财政”的表象问题，而不能解释“什么是财政”的本质问题。按照主流学派的观点，财政从本质上讲是国家或政府的分配行为。2 私人军火商生产的坦克是否属于公共产品？国有军工厂生产的呢？P43答：一个物品是否是公共产品，应从公共产品的根本特征：“共同消费性”来判断，而与私人生产或公共生产无关。所以私人军火商生产的坦克和国有军工厂生产的坦克都无法判断为是否属于公共产品，如果该坦克由政府采购并成为国防品，那么该坦克就具有了“共同消费性”，就是公共产品；如果该坦克被非政府组织或个人购买，那么该坦克就不是公共产品，而是私人产品。3 从两种投票规则看，“少数人专政”和“多数人专政”各适用哪一种规则？P85答：“少数人专政”适用的是“一致同意规则”，在“一致同意规则”下，只要任何一个人不同意，集体决策就不能通过，因此就会产生少数人利用一票否决权敲众人竹杠的问题；“多数人专政”适用的是“多数同意规则”，在“多数同意规则”下，由于多数总是处于优势地位，因此就会产生多数人利用多数优势损害少数人利益的问题。4 为什么对财政支出进行购买性支出和转移性支出的分类？P108答：将财政支出分为购买性支出和转移性支出，对于市场经济来说，具有相当重要的经济意义。因为，不同性质的财政支出对社会经济所起的作用，即对社会生产和收入分配所产生的影响，对整个市场运转的影响是不同的。购买性支出所起的作用是通过支出使政府所拥有的资金与市场上企业和个人提供的商品与劳务相交换，直接增加了社会购买力，从而对社会生产、就业以及社会供给与社会需求的总量与结构均衡有直接的影响，并对收入分配产生间接的影响。 转移性支出则是通过支出过程，将财力从政府转移到受领者手中，支出结果是资金所有权的转移（购买力转移），对收入分配有直接影响，但对社会生产和就业以及社会总供需状况的影响，则是间接的，是要通过资金接受者的反应来实现的。因此，这种分类对研究财政支出与市场经济的关系有着重要的意义。（P88）5 你认为中国怎样才能够有效压缩行政支出规模？答：中国行政支出的改革需要从科学界定政府的职能范围、严格控制机构膨胀和人员增长、完善公务员制度、落实政府采购制度、改进预算管理等多方面着手。（祥见P114）6 试比较完全基金制、现收现付制两种社会保障基金的区别。P157答：完全基金制是一种以纵向平衡原则为依据，要求在劳动者整个就业或投保期间，或者在一个相当长的计划期间内，采取储蓄方式积累筹集社会保障基金的制度。完全基金制的特点是：使投保人在职时积累资金，退休后按月领取保险金，支付水平与本人在职业、时的工资和缴费水平直接相关，可以激发投保人缴费的积极性，从而实现自我保障。但这种方式要求有稳定的经济环境和良好的基金管理水平，从而保证基金的保值和增值，兑现保障承诺。否则基金的保值和增值的风险较大。这种方式不具有代际之间的再分配功能。现收现付制是一种以横向平衡原则为依据，以同一时期正在工作的所有人员的缴费，来支付现在保险收益人的开支的制度。现收现付制的特点是：完全依靠当前的收入去支付现在的支出，以支定收，基金没有结余，从而避免了完全基金制下基金遭受通货膨胀而贬值的风险，也能够对基金进行有效管理。由于现收现付制是下一代人养上一代人，因此，具有代际之间的收入再分配功能。但这种模式在经济不景气、人口出现老龄化、支付范围和标准不断提高的情况下，就会出现资金难以平衡的问题。（祥见P141、142）7 简述最优税收理论的基本内容。P183答：最优税收理论是税收原则在实际税制设计的规范运用，它所要解决的主要问题是应该如何设计税制以便在公平与效率的冲突中选择一个体现二者恰当平衡的最优组合。由于现实中税制设计主要是围绕着直接税和间接税展开，并且税基的选择主要是在所得和消费之间进行，所以最优税制理论也主要以商品税和所得税的设计为中心，并主要分为三个方面：最优商品课税理论、最优所得课税理论以及反映二者组合的最优税收结构理论。最优税收理论的发展已有100余年的历史，迄今为止，从最优税收理论到实际税制设计之间尚有相当的距离。但随着理论的进步和完善，这种距离正在逐步缩小。 （祥见P180-182）8 如何进一步完善中国的增值税制度？P205答：中国现行增值税制度的改革，主要应从以下几方面着手： （1）改生产型增值税为消费型增值税。 （2）适当扩大增值税征税范围，尽可能保持增值税征收链条的完整。 （3）调整增值税小规模纳税人税收政策（包括降低认定标准和降低征收率）（祥见P194-195）9 中国目前实行的是何种类型的个人所得税？它应当如何进一步完善？P229答？我国个人所得税采用分类所得税制。中国个人所得税的改革主要应从以下几方面着手： （1）我国个人所得税应从分类所得税制向分类综合所得税制（分类与综合相结合的税制）发 展。（2）我国个人所得税应适当降低边际累进税率，减少累进税率的级次。（3）我国个人所得税应考虑增加教育、保险、赡养等方面的扣除，以实现税收的公平目标。（祥见P217） 10财产税与行为税有何区别？P250 答：财产税与行为税都是现代税制的重要辅助税种，但仍然是具有明显区别的两种税。财产税是对纳税人所拥有或支配的财产征收的一类税。财产税的特点：财产税的课税对象是财产的存量，税收负担很难转嫁出去，财产税是直接税和定期税，通常多次和反复课征。行为税是以纳税人的特定行为为征税对象的一种税。行为税的主要特点是：行为税的政策性较强，行为税的税源比较不稳定，行为税的税源零散，征收管理难度较大，行为税的税种较多，各税种的课税对象及征税规定均有较大差异。 11公共企业是否必然陷于赤字中？P272 答：公共企业并不必然陷于赤字中，公共企业既存在经营绩效低下的一面，但也存在经营绩效较高的一面。对公共企业的效率评价，应从社会福利的角度综合考虑。如果对公共企业加强管理和监督，公共企业也是可以实现经济效益和社会效益的统一，并取得一定的绩效。中国的国有企业经过1998年以后的三年脱困，就彻底摆脱了赤字，而且随着新型国有资产管理体制的建立，整个公共企业的绩效正朝着越来越好的方向发展。 12完全信息和信息不对称条件下规制合同的设计有什么不同？P292 答：在完全信息条件下，由于规制者完全了解企业的价格、成本和利润信息，规制者可以选择高强度的激励合同（价格上限合同），使得留给企业的超额利润为零。 在不完全信息条件下，由于规制者不完全了解企业的价格、成本和利润信息，规制者在设计合同时，需要在激励与减少租金之间进行平衡取舍。提供激励要求可采用较高强度的激励合同（自然垄断的低成本企业可选择价格上限合同），减少租金要求可采用较低强度的激励合同（高技术战略企业可选择服务成本合同）。（祥见P284-286） 13中国目前的政府预算由哪些级次组成？这样的预算级次构架利弊何在？P315 答：中国目前的政府预算是由五级预算组成的：中央预算、省（