2020年第三季度财务分析（一）

2020年第三季度财务分析,销售分析,售后分析,费用分析,资金分析,利润分析,1,2,3,4,5,财务建议,前言,2020年第三季度我公司账面净利润-000万，考核净利润为-000万，现将*公司财务主要指标数据分析如下：,业务部制定2017销车任务*台，截至2017年9月末实现现销售业务上报数为*台，与去年同期（*台）相比，下降了*%，财务账面数量为*台（含内销*台），与去年同期（*台）含内销*台相比，下降了*%。每个月具体的销售数量分别如下：,一、销售分析 （2015-2020年）,一、销售部分 销量柱状图（18-20年）,对比2018、2019、2020年销量分析： 对比18年、19年、20年、18年销量有所下降。销售部现存在诸多不足，例如人员流失、老员工对工作没有积极性；2019年年末集团下发一批老客户现金代金券从而促进了2018年初一季度销量新增11台等问题。提升：加强团队建设及个人的主动意识，把任务到每位员工。严抓管理制度制定详细的KPI制度，让个人压力转为动力和积极认真对待事物的态度，增加上进心。在大家一起去努力完成总部下达的目标。,一、销售分析 整车毛利分析,分析：森林人系列销量最高，共计销量*台，占总量*%，毛利为*万元，平均毛利率为*%；其次是XV系列，销售整车*台，占全部销售的*%，毛利为-*万元，平均毛利率为-*%；其次傲虎为傲虎*台，占全部销售的*%，毛利*万元，最少的是力狮销售4台，毛利-*万，平均毛利率为-*%。,一、销售部分 利润销量饼状图（2019-2020年）,对比2019、2020销量与利润分析分析： 对比16年、17年销量与利润有所下降。整车收入同期相比减少了*万，下降了*%；整车毛利减少了*万元，下降了*%；收入与利润下降的主要原因为2017年销售政策的改变且一批老客户现金代金券降价促销拉低了整车毛利，同时17年冲减16年返利，发票折让*万，从而使收入降低。,二、售后分析 （2019-2020年）,售后的总营业收入额为*万元，比去年同期（*万元）减少了*万元，下降*%。配件毛利率为*%，精品毛利率为*%（含赠送部分，利润率比去年减少），售后净利润率为*%，同比去年（*%）降低了*%。原因为：1、结转2019年1月-12月为结转辅料成本、折旧费、工资*万（新上ERP系统，系统未结转）；2、2020年1-12月赠送成本金额*万（双宝卡与预存保养消费赠送）,2019年1-12月售后利润情况统计 单位：元,2020年1-12月售后利润情况统计 单位：元,二、售后分析 （2019-2020年）,三、费用分析 （2019-2020年）,A:营业费用：账面合计为*万元，其中主要是：差旅费+会议费*万元，办公费+物料为*万元（办公用品*万元，营促销费*，折旧费用*万，水电费*万元，汽油费*万元，冬季取暖费用*万元）广告费+宣传费为*万元，经营人员工资为*万元，其他(保险费运费服务费通讯费等)*万元。具体如图：,从图中可以看出，差旅费+会议费占总费用的3%；办公费占费用的6%;水电费占总费用的3%；取暖费占7%；广告费+宣传费占总费用的29%；经营人员工资占总费用的38%，其他费用占总费用的4%,三、费用分析 （2019-2020年）,2020年1-9月营业费用合计为*万元。同期相比，总费用降低了*万元，百分比*%；差旅费+会议费降低了*%；办公用品减低了*%，水电费减低了*%，汽油费降低了*%，取暖费减低了*%，广告费+宣传费降低了*%，销售工资降低了*万*%，其他费用降低了*%。,三、费用分析 （2019-2020年）,B:管理费用：账面合计为*万元，主要费用明细为：办公费*万，招待费*万元，通讯费*万，土地摊销*万元，折旧费*万元，小时工工资*，管理人员工资*万元，其他(审计评估、技术服务费、保洁费、盘盈*万等)*万元。 2020年1-9月具体费用及占比可见图示：,三、费用分析 （2019-2020年）,2019年1-9月 管理费用合计为*万元。同期相比，总费用降低了*,主要是税金降低*%及折旧费用减低*%（16年店经理年终奖金还未在17年账面列支发放），因为2019年库存进项大，导致留底税金2020年没有缴纳增值税所以降低。招待费同比去年增长了*万，增长*%，原因为融资与银行接洽次数增多。,三、费用分析 （2019-2020年）,C:财务费用：合计为*万元。其中主要是银行出具承兑汇票手续费*万元、POS手续费及账户管理费*万。同期相比手续费降低了*万元，主要减低原因为由原来集团规定POS收款机通辽机构，又换为了吉林的银联机构；今年没有客户（刷卡厂家贴息支持，2020年1-9月具体费用及占比可见图示：,三、费用分析 （2019-2020年）,2019年1-9月 财务费用合计为*万元。同期相比，总费用降低了*万即*%,主要是POS刷卡及客户不享受厂家贴息支持降低了*%。,2019年对比2020年财务费用统计表 单位：万元,三、费用分析（售后成本） （2019-2020年）,C:生产成本：账面合计为*万元，主要成本明细为：辅料成本*万，折旧费*万元，售后人员工资*万元 2020年1-9月具体费用及占比可见图示：,如图所示：辅料占成本*%，折旧费占成本*%，售后人员工资占成本*%。,一、销售部分 销量柱状图（18-20年）,2019年1-9月 售后成本合计为*万元。同期相比，总费用降低了*即*%,主要是辅料降低*%，折旧费用减低*%。,2019年对比2020年售后工资统计表 单位：万元,四、资金分析 （2019-2020年）,A: 现金流分析 第一季度经营活动产生的现金流入*万，现金流出*万。二投资活动产生的现金流入0万元，现金流出*万元。三筹资活动产生的现金流入*万元，现金流出*万元。经营活动产生的现金流量净额*万元。现金的期末余额*万元，通过数据显示企业资金流转较快，企业外部筹集资金较好 B：融资业务情况 融资银行阜新银行利民支行：授信额度*亿，保证金比例40%，集团信誉担保，第三季度末应付票据金额*亿元（不包含其中*万集团内部调整部分）出票按照票面面额*%收取手续费，保证金银行利息收入为年利率*%。 C:资金占用 第一季度末结算账面中心存款*万，1月为利息收入*万元，2月为利息支出*万元，3月为利息支出-*万元，4月为利息支出*万元，5月为利息支出*万元，6月为利息支出合计为利息收入*万元，7月份利息支出*万元，8月份利息收入*万，9月份利息收入*万，合计为利息支出*万元。同比去年1-9期增加占款利息*万元，主要原因为：集团不给于保证金比例高于*的免*个月贴息政策。 D：往来清收情况 其他应收：大额挂帐有* 其他应付款-整车定金*笔，定金余额*元，配件定金*笔，定金余额*元，保险保证金*笔定金余额*元,四、资金分析 （2019-2020年）,E: 上缴税金分析 第三季度上交各项税金及相关税费*万元同比16年上交各项税金、税费降低*万原因为今年同比去年整车销量降低了*台所以导致收入降低税金下降；其中增值税20.50万元，税负为：*%。印花税*万元，个人收入所得税*万元，车船使用税*万元，城建税*万元，教育费附加*万元。土地使用税*万元，房产税*万元 F：其他情况 （1）帐面库存整车*台，金额为*万元同比去年台数下降*台，库存金额减少*万元，库存增长率-*%；代管车*台，金额为*万元，同比去年降低*台，金额减少*万元，增长百分比*%；配件库存*万元，精品库存*万元，同比去年增加*万元，同比增长*%。 （2）我公司现有固定资产*万元，已提折旧*万元，固定资产净值为*万元，其中房产净值为*万元。 （3）截至第三季度末在用银行账户有7个银行账户：工行海州支行*余额*，阜新银行利民支行*余额*元，建行和平支行*余额*，中国银行*余额*元，农行*余额*元，交通银行*余额*，交通银行*余额*元。,五、利润分析,帐面实现销售收入*万元，帐面成本为*万元，帐面营业费用为*万元、管理费用为*万元、财务费用为*万元。帐面净利润为-*万元，比去年利润减少*万元。考核调减利润：调减费用合计*万元。（自己写）;调增利润：调增费用合计*万元（自己写） 2020年实际考核利润为：*万元。 2019年1-9月账面实际利润*万元，实际考核利润为*万元，与今年同期相比，实际考核利润减少*万元；下降原因为：1、销售返利同比去年下降*万元。2营业外支出增加*万赔偿金,六、财务建议,一、整车销售业务销量与利润提升建议： （1）通过大区协调并签订区域价格责任状，严格控制本区域内的价格政策，严禁因销量打没有利润的价格战，保证店内的整车销售毛利。 （2）通过研究*公司销售政策文件，了解到*公司在对现今整车销售方面的要求，即在保证金销量的同时，全面提升衍生增值业务，通过整车销售带动增值服务收入，从而提高整车销售收入。 （3）在市场活动方面，分析每次活动的各项数据，增加提升销售效果活动，取消效果不佳的市场活动，在有限的市场费用内，尽量提高销售宣传活动力度，增加集客数量，保证金销售提升销量。 （4）根据*政策要求，* 二、售后业务的提升建议： 2020年1-9月份的事故车产值和入场台次同比2016年减少了*%，事故车的产值占售后总收入的很大一部分，应加强与保险的合作，增加事故车的进厂台次和产值利润。重点发展售后衍生续保业务，利用双保卡等手段在增加公司续保返利的同时带动送修，提高事故车进厂和产值。加强流程管控，减低事故车维修成本，提高维修利润。发展保有车双保卡业务增加保有车粘性，通过免费保养提高回厂率，促进售后维修和保养养护方面的收入。,六、财务建议,三、节省费用方面的建议 办公室是一个公司的核心部门，其工作和公司的各科室都有着关联，所以做好办公室的工作也是很有必要，办公室也要做好成本预算，降低开支。 (1)电的使用主要集中在照明设备电灯、电脑、饮水机、投影仪、打印等一体机和空调、售后机器设备等7个方面，做好在不用设备时关电源能节省电流不必要的浪费。 （2）办公费及燃油费节约：计算出当月办公费使用的大体金额，主要包括纸张、墨盒、等易损耗的其他办公用品。立足当月，参照前几月，做出下月的办公费预算，月底检查完成情况，如果超支了，则要找出超支的重点，从源头上控制浪费。 四、增加内行利息及减少占款利息 （1）清理大额往来款及个人借款，* （2）清理配件及车辆长期库存，对于长时间的超期库存实施集团退回或者申请卖出，减少库存量增加资金流转 （3）融资银行*做到享受融资所带来的贴现免息支持* 财务经理签字: 店总签字： 日 期：,谢谢观赏！,Thanks!,