(2020年){财务管理税务规划}企业与个人所得税政策文件汇编

财务管理税务规划企业与个人所得税政策文件汇编2009年度所得税政策文件汇编蚌埠市地方税务局二一年一月编辑说明2009年度企业所得税汇算清缴，是新企业所得税法实施后的第二年汇算清缴，去年我们已编印了2008年度所得税政策文件汇编，为了帮助纳税人及税收管理员做好2009年度的企业所得税汇算清缴工作，更好地理解贯彻新企业所得税法及配套政策文件，也为了满足日常所得税征管需要，我们今年继续对2009年度财政部、国家税务总局和省、市局印发的企业所得税和个人所得税有关文件进行了收集整理。本书有关文件按照财政部、国家税务总局等部门联发、国家税务总局和省、市地税局发文的顺序以及发文字号、成文日期进行排列，便于查找，企业所得税与个人所得税属同一份文件的，一般列在企业所得税部分，力求方便实用。这本所得税政策文件汇编仅供地税人员和企业办税人员做好2009年度企业所得税汇算清缴和日常查询有关所得税政策时使用。为便于查找和使用，今年不再印制纸质文件汇编，而是编辑了电子版，电子版目录采用了链接方式，大家只要在目录中将鼠标指针放在需要查找的文件名称上，同时按住Ctrl键，轻点一下鼠标即可。本书收录的文件截止2010年元月底，在编辑过程中，因时间仓促和收集渠道有限等原因，可能会有疏漏之处，敬请见谅。蚌埠市地方税务局2010年1月目录一、企业所得税6财政部 国家税务总局关于延长下岗失业人员再就业有关税收政策的通知6财政部 国家税务总局关于中国邮政集团公司重组改制过程中资产评估增值有关企业所得税政策问题的通知7财政部 国家税务总局关于补充养老保险费 补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知7财政部 国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知8财政部 国家税务总局关于中国清洁发展机制基金及清洁发展机制项目实施企业有关企业所得税政策问题的通知9财政部 海关总署 国家税务总局关于支持文化企业发展若干税收政策问题的通知9财政部 国家税务总局关于证券行业准备金支出企业所得税税前扣除有关问题的通知11财政部 国家税务总局关于文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业的若干税收优惠政策的通知12财政部国家税务总局关于中非发展基金有限公司有关企业所得税政策问题的通知13财政部 国家税务总局关于中国冶金科工集团公司重组改制上市资产评估增值有关企业所得税政策问题的通知13财政部国家税务总局关于保险公司准备金支出企业所得税税前扣除有关问题的通知14财政部 国家税务总局关于开采油（气）资源企业费用和有关固定资产折耗摊销 折旧税务处理问题的通知15财政部 国家税务总局关于中国对外贸易运输（集团）总公司资产评估增值有关企业所得税问题的通知17财政部 国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知17财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知19财政部 国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知22财政部 国家税务总局关于中小企业信用担保机构有关准备金税前扣除问题的通知23财政部国家发展和改革委员会国家税务总局科学技术部商务部关于技术先进型服务企业有关税收政策问题的通知23财政部 国家税务总局关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除有关问题的通知26财政部国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知27财政部 国家税务总局关于期货投资者保障基金有关税收问题的通知28财政部 国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知29财政部国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知30财政部国家税务总局关于部分行业广告费和业务宣传费税前扣除政策的通知31财政部 国家税务总局 民政部关于公布2008年度 2009年度第一批获得公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体名单的通知32财政部 国家税务总局关于专项用途财政性资金有关企业所得税处理问题的通知34财政部 国家税务总局关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策的通知35财政部 国家税务总局关于保险公司提取农业巨灾风险准备金企业所得税税前扣除问题的通知36财政部 国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知36财政部 国家税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知37财政部 国家税务总局关于通过公益性群众团体的公益性捐赠税前扣除有关问题的通知39财政部国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知40财政部国家税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的通知43财政部 国家税务总局关于小型微利企业有关企业所得税政策的通知44财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于公布环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录（试行）的通知44财政部 国家税务总局关于汶川地震灾区农村信用社企业所得税有关问题的通知47非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法47国家税务总局关于印发特别纳税调整实施办法试行的通知62国家税务总局关于印发非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法的通知77国家税务总局关于印发房地产开发经营业务企业所得税处理办法的通知83国家税务总局关于进一步加强非居民税收管理工作的通知88国家税务总局关于印发企业所得税汇算清缴管理办法的通知92国家税务总局关于实施国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税优惠问题的通知95国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知96国家税务总局关于境外注册中资控股企业依据实际管理机构标准认定为居民企业有关问题的通知97国家税务总局关于加强税种征管促进堵漏增收的若干意见98国家税务总局关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知102国家税务总局关于印发企业资产损失税前扣除管理办法的通知104国家税务总局关于债务重组所得企业所得税处理问题的批复111国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知111国家税务总局关于广西合山煤业有限责任公司取得补偿款有关所得税处理问题的批复112国家税务总局关于加强企业所得税预缴工作的通知113国家税务总局关于简化判定中国居民股东控制外国企业所在国实际税负的通知113国家税务总局关于中国居民企业向QFII支付股息、红利、利息代扣代缴企业所得税有关问题的通知114国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知114国家税务总局关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知115国家税务总局关于中国居民企业向全国社会保障基金所持H股派发股息不予代扣代缴企业所得税的通知116国家税务总局关于资源综合利用企业所得税优惠管理问题的通知117国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知117国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知118国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知120国家税务总局关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理若干问题的通知121国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知123国家税务总局关于企业投资者投资未到位而发生的利息支出企业所得税前扣除问题的批复123国家税务总局关于保险公司再保险业务赔款支出税前扣除问题的通知124国家税务总局关于未申报税款追缴期限问题的批复125国家税务总局关于强化跨境关联交易监控和调查的通知125国家税务总局关于股权分置改革中上市公司取得资产及债务豁免对价收入征免所得税问题的批复126国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知126国家税务总局关于印发中华人民共和国企业清算所得税申报表的通知127国家税务总局关于非居民企业取得B股等股票股息征收企业所得税问题的批复135国家税务总局关于印发内地和澳门特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排议定书和谅解备忘录的通知136国家税务总局关于西部大开发企业所得税优惠政策适用目录问题的批复139国家税务总局关于执行西部大开发税收优惠政策有关问题的批复140国家税务总局关于资源综合利用有关企业所得税优惠问题的批复140国家税务总局关于企业清算所得税有关问题的通知141国家税务总局关于加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理的通知141国家税务总局关于企业以前年度未扣除资产损失企业所得税处理问题的通知143国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知143国家税务总局关于黑龙江垦区国有农场土地承包费缴纳企业所得税问题的批复144国家税务总局关于执行税收协定股息条款有关问题的通知144安徽省地方税务局转发国家税务总局关于印发企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）的通知146国家税务总局关于印发企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）的通知146安徽省地方税务局关于发挥地方税收职能 加快发展服务业的实施意见150安徽省地方税务局转发国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知152财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知154安徽省蚌埠市地方税务局安徽省蚌埠市国家税务局关于加强建筑安装业所得税征收管理的通知155安徽省蚌埠市地方税务局 安徽省蚌埠市国家税务局关于加强餐饮业所得税征收管理的通知157安徽省蚌埠市地方税务局关于发挥税收政策作用促进就业和社会保障工作的通知157二、个人所得税160财政部 国家税务总局关于股票增值权所得和限制性股票所得征收个人所得税有关问题的通知160财政部 国家税务总局关于上市公司高管人员股票期权所得缴纳个人所得税有关问题的通知160财政部 国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知161财政部 国家税务总局 证监会关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知162国务院侨务办公室关于印发关于界定华侨外籍华人归侨侨眷身份的规定的通知163国家税务总局关于明确个人所得税若干政策执行问题的通知164国家税务总局关于做好限售股转让所得个人所得税征收管理工作的通知165国家税务总局关于第四届高等学校教学名师奖奖金免征个人所得税问题的通知172国家税务总局关于2008年度“明天小小科学家”奖金免征个人所得税问题的通知174国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知179国家税务总局关于股权激励有关个人所得税问题的通知180国家税务总局关于个人转租房屋取得收入征收个人所得税问题的通知182国家税务总局关于企业年金个人所得税征收管理有关问题的通知182国家税务总局关于做好限售股转让所得个人所得税征收管理工作的通知183国家税务总局关于限售股转让所得个人所得税征缴有关问题的通知186安徽省蚌埠市地方税务局关于加强我市中介机构个人所得税征收管理的通知187一、企业所得税财政部国家税务总局关于延长下岗失业人员再就业有关税收政策的通知财税200923号成文日期：2009-03-03各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：为进一步促进下岗失业人员再就业，根据国务院关于做好当前经济形势下就业工作的通知（国发20094号）精神，现就延长下岗失业人员再就业有关税收政策问题通知如下：一、对持再就业优惠证人员从事个体经营的，3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。二、对符合条件的企业在新增加的岗位中，当年新招用持再就业优惠证人员，与其签订1年以上期限劳动合同并缴纳社会保险费的，3年内按实际