会计电算化多媒体课件教学
. . . 国家规划教材会计电算化多媒体课件教学案例第一部分 企业概况一、 账套信息HEP科文（简称HEP，账套号555），账套启用日期：2002年11月；地址：沙滩路甲2号，电子：HEPHEP.COM.CN。该公司为股份制企业，主要从事教育工具制作、发行及相关配套商品的经营与推广活动。记账本位币为人民币，要求只对客户进行分类，无外币核算业务。核算时，确定数量的小数位为2、单价小数位为4。二、编码规则会计科目编码级次为42222；部门分类编码：122；结算方式编码：12。三、人员分工王主管（编号001）：账套主管。负责账套管理、建账、审核及报表管理工作。会计（编号002）：软件操作员。负责制单、固定资产管理及工资核算。出纳（编号003）：软件操作员。负责记账、货币资金收付业务及银行对账。四、企业机构设置 表1-1 部门档案部门编码部门名称部门属性负责人1企划部全面管理、发展战略规划和平2制作部开发、研制黄建国3市场部营销、推广斯奇 表1-2 职员档案编号职员所属部门职员属性编号职员所属部门职员属性101和平企划部总经理201黄建国制作部部门经理102秘书企划部行政秘书202俊杰制作部开发102王主管企划部财务主管203结制作部开发103会计企划部会计301斯奇市场部部门经理104出纳企管部出纳302付海涛市场部销售105方库管企划部仓管303梅眉市场部市场推广五、往来单位信息表1-3 客户分类分类编码分类名称01本埠客户02外埠客户表1-4 客户档案编号客户名称简称所属分类码纳税号开户银行银行账号001科文公司欣文02002新世纪公司新世纪01六、收付结算信息表1-6 结算方式结算方式编码结算方式名称是否进行支票管理1支票否11转账支票否2汇兑否3委托收款否 表1-7 开户银行 编码银行名称银行账号01中国工商银行东城区支行沙滩路办事处012-345678第二部分 账务处理系统一、业务处理要求采用计算机软件对凭证进行自动编号，客户往来款项和供应商往来款项在总账系统中核算，出纳凭证暂不需由出纳签字，其它参数暂取软件系统的默认值，不加控制。二、 2002年11月末会计科目体系及期初余额1.发生额及余额表 表2-1 发生额及余额表科目名称年初余额本期累计借方发生额本期累计贷方发生额方向期末余额现金(1001) 5 000.004 000.00借 1 000.00银行存款(1002) 500 000.00200 000.00546 000.00借154 000.00应收账款(1131)1 104 000.00借1 104 000.00物资采购(1201)1 300 000.001 300 000.00借库存商品(1243)1 300 000.00500 000.00借800 000.00 甲教材(124301)1 300 000.00500 000.00借 800 000.00固定资产(1501) 借累计折旧(1502)贷 短期借款（2101）200 000.00贷200 000.00应付账款(2121)1 000 000.00贷1 000 000.00应付工资(2151) 72 000.00 72 000.00贷应付福利费(2153) 10 080.00贷 10 080.00应交税金(2171)465 008.85423 017.70贷-41 991.15 应交增值税(217101)296 008.85296 008.85贷 进项税(21710101) 169 000.00 169 000.00借 销项税(21710102) 127 008.85127 008.85贷 未交增值税(217102) 169 000.00 127 008.85贷-41 991.15其他应付款（2181）贷预提费用(2191) 833.33贷 833.33实收资本(3101) 500 000.00贷 500 000.00本年利润(3131)565 253.33 976 991.15贷411 737.82利润分配(3141)贷 生产成本（4101）21 660.00借21 660.00主营业务收入(5101) 976 991.15 976 991.15贷主营业务成本(5401) 500 000.00 500 000.00借营业费用(5501) 14 136.00 14 136.00借管理费用(5502)50 284.0050 284.00借 工资费用(550201)46 284.0046 284.00借 其他费用(550202) 4 000.00 4 000.00借财务费用(5503) 833.33 833.33借合 计6 575 166.666 575 166.662.辅助核算及账页格式要求(1) 现金（1001）:日记账。(2) 银行存款（1002）：日记账、银行账。(3) 应收账款（1131）：客户往来。(4) 库存商品甲教材（124301）：数量核算，单位：箱，账页格式为“数量金额式”。(5) 管理费用（5502）：部门核算。3. 库存商品结存数量表2-2 库存商品结存数量表商品编号商品名称计量单位库存数量单价库存金额备注01甲教材箱1 600500 800 000.004.应收账款账户期初余额 表2-4 应收账款（1131）期初余额日期客户名称摘要方向余额业务员票号02-9-4科文销售甲教材1 000箱,含税售价1 104元箱，适用税率13%。借1 104 000.00付先生9876三、 凭证类型设置统一采用记账凭证格式进行制单。四、2002年11月份发生以下部分经济业务：(1) 5日，开出转账支票，由银行代发工资36 000元（转账支票号#1234）。 借：应付工资（2151） 36 000 贷：银行存款（1002） 36 000(2) 10日，市场部向科文销售甲教材100箱，含税售价1104元/箱。货已发出并开具增值税发票（#56789），货款尚未收到。 借：应收账款（1131） 110 400 贷：主营业务收入（5101） 97 699.12 应交税金应交增值税（销项税额）（21710102） 12 700.88(3)20日，接到银行通知，陆续收到科文偿还前欠教材款的汇兑结算单据三，共计1 104 000元。（结算票号：1111、2222、3333，原发票号9876）。 借：银行存款（1002） 1 104 000贷：应收账款（1131） 1 104 000(4) 22日，开出转账支票一，直接购入18座小客车一辆，原值215 290元，预计使用年限6年，净残值率5%。立即交付企划部使用。 借：固定资产（1501） 215 290 贷：银行存款（1002） 215 290(5)28日，分配工资费用，其中：企划部人员工资20 300元，制作部人员工资9 500元，市场部人员工资6 200元。借：生产成本（4101） 95 00营业费用（5501） 6 200管理费用-工资费用（550201） 20 300贷：应付工资（2151） 36 000(6)28日，按工资总额的14计提职工福利费。借：生产成本（4101） 1 330营业费用（5501） 868管理费用-工资费用（550201） 2 842贷：应付福利费(2153) 5 040(7)30日，结转本月所销售甲教材100箱的成本，单位成本500元。借：主营业务成本（5401） 50 000 贷：库存商品（1243） 50 000要求：(1) 对以上经济业务进行制单。(2) 对本月所有记账凭证进行审核、记账处理。(3) 月终进行银行对账（假设期初无未达账项）。表2-5 银行对账单日期摘要结算方式及结算号收入支出结余02-11-01上月结存154 00002-11-05银行代发工资1-123436 000118 00002-11-10收到科文货款2-1111500 000618 00002-11-15收到科文货款2-2222200 000818 00002-11-20收到科文货款2-3333 404 0001 222 00002-11-23购买18座小客车1-1235215 2901 006 71002-11-29支付财产保
