ERP原理及应用教程第9章ERP中的财务精编版

第1页,第9章 ERP中的财务管理系统,本章概述 本章的知识要点 主要内容,第2页,本章概述,财务会计是企业管理中的重要组成部分，它以货币为主要计量单位，以提高经济效益为主要目标，运用专门方法对企业，机关，事业单位和其他组织的经济活动进行全面，综合，连续，系统地核算和监督，提供会计信息，并随着社会经济的日益发展，逐步开展预测、决策、控制和分析的一种经济管理活动，是经济管理活动的重要组成部分。,第3页,本章的知识要点,财务管理概念 总账、应收账、应付账、固定资产的功能 成本的构成、计算及分析 集团财务管理的概念,第4页,主要内容,9.1 概述 9.2 日常财务会计管理 9.3 成本管理 9.4 财务分析与决策支持 9.5 集团财务管理,第5页,9.1 概述,1 财务管理涉及的部门及内容 （1）采购部门 （2）仓储部门 （3）生产部门 （4）销售部门,第6页,9.1 概述,2 财务会计与管理会计 现代会计学把企业的会计分为财务会计和管理会计。 财务会计主要是编制财务报表，为企业内部和外部用户提供信息。其重点在于报告财务状况和营运状况。 管理会计主要是对企业的管理层提供信息，作为企业内部各部门进行决策的依据。没有标准的模式、不受会计准则的控制。,第7页,9.1 概述,第8页,9.1 概述,财务会计与管理会计是现代会计的两大分支，但他们的联系是密不可分的。二者的联系有： （1）是现代会计两大基本内容。管理会计与财务会计源于同一母体，共同构成了现代企业会计系统的有机整体。两者相互依存、相互制约、相互补充。 （2）最终目标相同。管理会计与财务会计所处的工作环境相同，共同为实现企业和企业管理目标和经营目标服务。 （3）相互分享部分信息。管理会计所需的许多资料来源于财务会计系统，其主要工作内容是对财务会计信息进行深加工和再利用，财务会计也有资料来源于管理会计。管理会计信息有时也使用一些与财务会计并不相同的方法来记录、分析和预测企业经营状况。,第9页,主要内容,9.1 概述 9.2 日常财务会计管理 9.3 成本管理 9.4 财务分析与决策支持 9.5 集团财务管理,第10页,9.2 日常财务会计管理,ERP中，有财务总账、应收账管理、应付账管理、固定资产管理、工资管理、出纳管理等日常财务会计管理模块。,第11页,9.2 日常财务会计管理,1 总账-总账的作用 财务会计对总账的定义是指总分类账簿，也称总分类账。是根据总分类科目开设账户，用来登记企业的所有经济业务，进行总分类核算，提供总括核算资料的分类账簿。总分类账所提供的核算资料，是编制会计报表的主要依据，任何企业财务都必须设置总分类账。,第12页,9.2 日常财务会计管理,1 总账-账务处理流程,第13页,9.2 日常财务会计管理,1 总账-账务处理系统的功能,第14页,9.2 日常财务会计管理,总账-账务处理系统的功能 1）定义会计核算单位； 2）设置会计期间； 3）定义会计科目； 4）定义使用货币、使用税率、银行账号； 5）期初余额录入； 6）通过手工输入及自动生成方式，制作各类记账凭证； 7）凭证审核、记账； 8）建立日记账、明细账及总分类账； 9）进行试算平衡，产生试算平衡表； 10）计算费用分摊、生成各类费用结转凭证； 11）打印各种账簿 12）编制并打印输出资产负债表、损益表及现金流量表等会计报表； 13）提供多公司账务合并和公司内部往来账务处埋。,第15页,9.2 日常财务会计管理,总账-账务处理系统的功能 ERP的财务管理是以总账为核心的，且总账与现金银行账管理、应收账、应付账、固定资产、工资核算、成本核算模块之间都有密切联系。其之间关系主要是通过记账凭证进行关联。,第16页,9.2 日常财务会计管理,2 应收账 -概念 应收账是指企业销售商品、材料、服务和提供劳务等业务原因，应向购货客户或接受劳务的客户收取的账款，它是企业采取信用销售而形成的债权性资产，是企业流动资产的重要组成部分。 形成应收账款的直接原因是赊销。,第17页,9.2 日常财务会计管理,2 应收账 -概念 应收账可以按不同货币和不同客户设立账户。对于那些比较复杂的销售业务，比较复杂的应收款的核算，需要跟踪其每一笔业务的收款情况，以及核算到产品一级。应收账是根据发票来处理客户付款的，在处理过程中，有坏账处理功能和客户账龄分析报告。,第18页,9.2 日常财务会计管理,2 应收账 应收账管理的主要功能 应收账管理主要功能模块有： 发票管理、客户管理、应收登录、收款管理、账龄分析、月末结账、自动建立会计分录等。,第19页,9.2 日常财务会计管理,3 应付账 -概念 应付账是指企业因购买商品、材料和接受劳务等业务原因，应向供货或提供劳务的单位支付的账款。 应付账款的作用主要体现在企业生产经营过程中。,第20页,9.2 日常财务会计管理,3 应付账 -概念 应付账是企业应付的购货或支付劳务款项，它是处理从发票审核、批准、支付直到检查和对账的业务，它可以为具体什么时候付款、是否全金额支付、或是否现金折扣支付提供决策信息。,第21页,9.2 日常财务会计管理,3 应付账 应付账管理的主要功能 应付账管理主要功能模块有： 发票管理、支票管理、供应商管理、应付登录、付款管理、账龄分析等。,第22页,9.2 日常财务会计管理,4 固定资产 概念 固定资产是指企业使用期限比较持久的各项资产，如房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。从会计的角度划分，固定资产一般可划分为生产用固定资产、非生产用固定资产、租出固定资产、未使用固定资产、不需用固定资产、融资租赁固定资产、接受捐赠固定资产等。,第23页,9.2 日常财务会计管理,4 固定资产 功能 固定资产管理的主要功能模块有：基础数据设置、原始卡片录入、固定资产增减及变动管理、固定资产折旧处理、月末结账等。,第24页,9.2 日常财务会计管理,固定资产卡片,第25页,9.2 日常财务会计管理,4 固定资产 折旧方法 平均年限法 平均年限法是将固定资产成本平均分摊于预计使用年限的一种方法。用该方法计算出来的每个会计期间的折旧额都是相等的。计算公式如下： 年折旧额=（固定资产原值-预计净残值） 预计折旧年限 月折旧额=年折旧额/12,第26页,9.2 日常财务会计管理,4 固定资产 折旧方法 工作量法 工作量法是根据固定资产实际完成的工作量（产量、行驶里程、工时数）计算折旧额的一种方法。计算公如下： 单位工作量折旧额=（固定资产原值-预计残值） 预计总工作量 月折旧额=该项固定资产当月工作量*单位工作量折旧额,第27页,9.2 日常财务会计管理,4 固定资产 折旧方法 双倍余额法递减法 双倍余额法递减法是一种不考虑固定资产残值情况下的加速折旧方法。所谓加速折旧值指固定资产在使用早期多提折旧，后期少提折旧，从而相对加快固定资产折旧速度。计算公如下： 年折旧额=2/折旧年限固定资产账面净值 月折旧额=年折旧额/12,第28页,9.2 日常财务会计管理,4 固定资产 折旧方法 年数总和法 年数总和法也是一种加速折旧方法。年数总和法是将固定资产的原值减去残值后的净额乘以一个逐年递减的分数计算每年的折旧额。计算公如下： 年折旧率=(折旧年限-已折旧年限) / (折旧年限(折旧年限+1) / 2) 年折旧额=（固定资产原值预计净残值）年折旧率,第29页,9.2 日常财务会计管理,5 现金管理 概念 现金管理是对现金、支票、汇票和银行存款的管理的统称。 现金是企业进行生产、经营等一系列经济活动中最基本的要素，资金管理贯穿于企业整个生产经营的始末，具有举足轻重的作用,第30页,9.2 日常财务会计管理,5 现金管理 功能 现金管理的主要功能模块有： 1）现金管理 2）银行存款管理 3）票据管理,第31页,9.2 日常财务会计管理,6 工资管理 概念 工资是指用人单位依据劳动关系、法律规定或行业规定、或根据与员工之间的约定，并对员工提供的劳动数量和质量进行考核后，以货币形式对员工的劳动所支付的报酬。 工资的计算是根据员工工作情况、考勤记录情况、工资标准、各种应发项、各种应扣款等原始资料来结算应付工资和实发工资，进行工资计提、分配、结转和发放，编制转账凭证的过程。,第32页,9.2 日常财务会计管理,6 工资管理 功能 工资管理主要功能模块有： 1）基础信息维护 2）工资计算 3）工资报表,第33页,主要内容,9.1 概述 9.2 日常财务会计管理 9.3 成本管理 9.4 财务分析与决策支持 9.5 集团财务管理,第34页,9.3 成本管理,产品成本是衡量企业经济效益的一项综合指标，是管理会计的一项重要内容。它不仅是企业经营核算和编制管理会计中相关报表的主要依据，也是企业管理者进行正确的经营决策和日常控制所需各种管理信息的基础。 利润、价格、成本和销售数量的关系为： 企业利润=(销售价格-产品成本)销售数量,第35页,9.3 成本管理,1 产品成本构成,第36页,9.3 成本管理,1 产品成本构成 产品成本由直接成本和间接成本构成。 直接成本是指可以明确分辨用于某个具体物料上的费用，与产品生产数量相关，不需要进行费用分摊。直接成本包括直接材料费和直接人工费。 1）直接材料费包括：原材料、辅助材料、备品配件、外购半成品、燃料、动力、包装物及其他费用（如采购费）等； 2）直接人工费包括：企业直接从事产品生产人员的工资、奖金、津贴和补助等。,第37页,9.3 成本管理,1 产品成本构成 产品成本由直接成本和间接成本构成。 间接成本是指不能明确分清用于某个具体物料上的费用，需要进行费用分摊。主要指产品的制造费用，即按一定标准分配计入产品成本的费用。如企业各生产单位、车间为组织和管理生产而发生的各项费用，包括车间管理人员工资、职工福利费、劳保费、设备折旧费、修理费、水电费、车间办公费、车间差旅费及其他费用。,第38页,9.3 成本管理,1 产品成本构成 在管理会计中，按产品成本性态可将成本划分为变动成本和固定成本。 变动成本是指随产量的增减而变动的成本，产量增加，变动成本总量增加，一般为线性关系。但单位产品的变动成本是不变的。直接材料费、直接人工费和变动制造费都属于变动成本。 固定成本是指不随产量增减而变动的成本，无论产量大小总是保持一个固定值，但单位产品的固定成本却因产量的增加而减少，或因产量的减少而增加；固定制造费属于固定成本。,第39页,9.3 成本管理,第40页,9.3 成本管理,产品成本性态表,第41页,9.3 成本管理,1 产品成本构成 经营成本，又称期间费用，是构成企业总成本的一部分，是指企业行政管理部门为组织和管理生产、销售产品、提供劳务等所发生的各项费用。这类费用因与制造产品和提供劳务没有直接联系，因而不计入产品成本，也不构成产品成本项目。,第42页,9.3 成本管理,1 产品成本构成 经营成本包括以下三项费用： 1）管理费用是指企业行政管理部门为管理和组织生产经营活动发生的各项费用。 2）财务费用是指企业为筹集资金而发生的各项费用。 3）销售费用是指企业在销售产品、自制半成品和提供劳务等过程中发生的费用。,第43页,9.3 成本管理,2 产品成本计算-直接材料费的计算 直接材料费计算的基础依据是产品结构(BOM)，计算步骤一般是从最底层的原材料领用出库开始，逐层往上累加。相关计算公式为： 本层直接材料费=下层制造件（原材料）的材料费 材料费=材料出库价格=材料入库价格 =材料采购价格+采购间接费,第44页,9.3 成本管理,2 产品成本计算-直接材料费的计算,第45页,9.3 成本管理,2 产品成本计算-直接材料费的计算-存货核算方法 1）先进先出法 2）加权平均法 3）移动加权平均 4）个别计价法,第46页,9.3 成本管理,2 产品成本计算-直接人工费的计算 直接