学校管理制度之财务管理篇

学校管理制度之财务管理篇财务管理制度70财产管理制度72公用经费使用制度74公用经费管理制度76资金报销制度77节约用水制度81财 务 管 理 制 度为加强我校财务管理，建立健全内控制度，规范我校教育经费的收支行为，提高资金使用效益，促进教育事业和谐、健康发展，根据预算法、会计法和中小学校财务制度以及财政部、教育部关于农村中小学公用经费管理暂行办法等法律、法规和规章制度，结合我校实际，特制定本制度。一、合理编制预算，依法多渠道筹措教育资金；加强核算，提高资金的使用效益；建立健全财务规章制度；对本校的经济活动进行财务控制和监督；定期进行财务分析，如实反映财务状况。二、预算外资金实行“收支两条线”管理，必须依照法律、法规和上级规定的项目、范围、标准、程序和办法征收，不得擅自增加收费项目、扩大范围、提高标准。三、所有收入(包括代收费项目)要按规定的项目和标准由财务处统一管理，对选择性收费项目，必须坚持学生或家长自愿的原则，不得强制执行，不准代收代办。四、学区代办的代收费项目，必须向学校出具由财政部门监制的往来结算票据，并及时入总账管理。五、行政事业性收费实行收费许可证制度。凡经批准的行政事业性收费项目，学校必须持批准文件到物价部门办理收费许可证，亮证收费。学校行政事业性收费必须使用由财政部门统一监制的行政事业性收费票据。六、学校各项收入必须全部纳入学校预算，统一管理、统一核算。不得虚列收入，也不得隐匿收入。七、学校拨入的预算内经费、批准留用不上缴财政专户的预算外资金以及其他收入等，必须以学校银行基本账户或专户管理，不得将现金以存折方式存储，绝不允许公款私存。八、严格学校支出审批程序。九、向学生代收的代管费，必须专款专用，按时足额交纳，严禁多收少订、多收少支的现象。十、总分类账、事业支出明细账、分类明细账、现金日记账和银行存款日记账必须以会计年度设立。会计记账凭证必须使用新会计规定的借贷式记账凭证，不得使用收付式记账凭证。十一、严格财务公开、公示制度。十二、建立健全现金及各种存款的内部管理制度。十三、逐步实行会计电算化制度。要逐步建立电子会计账簿，实行财务微机化管理。财 务 财 产 管 理 制 度一、财务管理（一）坚持厉行节约、计划开支的原则，认真及时地核领经费，做到按计划、按缓急程度支出，保证教学工作的正常进行和教育事业的不断发展。（二）坚持按定额和开支标准使用教育经费，按照财会法规保证资金按正确科目列支，严禁扩大开支范围和提高开支标准，按时、准确、完整地上报各种统计报表。（三）坚持申请报告制度，遇有特殊情况须追加预算的应按手续报审，严格落实审批制度。（四）学校的一切收入，必须纳入财务的统一管理，按有关规定设立有关账目。按照上级规定的收费项目和标准收取费用，各项收费都必须入账管理，严禁乱收费。（五）教学参考书、工具书、仪器、器材、药品等由教导处提出计划、校长批准后统一购买。购买的物品验收后，校长对单据审核签字后方可报销。（六）教师因公出差，须经校长同意。返校后由校长签字凭单据报销。（七）实行民主理财。学校的各种账目收支节余情况，月终及时向校长汇报，每年年底向教职工报告，接受群众监督。二、财产管理（一）对固定财产要登记造册，一年一次核查。对购入或调入的财产、物品均经验收后分类登账。分发使用的要有分户帐，每学期清查一次，要求帐物相符，发现问题及时汇报并认真清查。（二）学校的住房、生活用具、教学用品、体育器材等须经校委会研究，校长批准，否则不准外借或抢占。教职工调动工作，其住房用具要按登记数交总务处并将钥匙交总务处主任或有关人员保管，不准带走或私自转借他人。（三）校舍要加强维护，制定管理使用办法，定期检查，严禁使用危房。校舍外墙要保持完整无损，内墙要保持平整光洁。门窗保持无腐烂、不变形、玻璃、五金齐全。公 用 经 费 使 用 制 度为加强我校公用经费管理，规范公用经费支出行为，提高资金使用效益，根据财政部、教育部农村中小学公用经费支出管理暂行办法和凉州区教育局关于义务教育经费使用的有关精神，结合我校实际情况，特制定本制度。一、中小学公用经费是指保证中小学正常运转、在教学活动和后勤服务等方面开支的费用。 公用经费开支范围包括：教学业务与管理、教师培训、实验、文体活动、水电、交通差旅、邮电、日常专用材料等购置，房屋、建筑物及仪器设备的日常维修维护等。 二、学校各类经费支出严格按照凉州区中小学公用经费支出定额和定量标准分配。 三、学校要按规定在公用经费中足额安排信息技术费，用于教学资源和软件的购置以及网络信道费用支出。 四、学校要按规定严格控制招待费支出。 五、公用经费不得用于人员经费、基本建设投资、偿还基建债务等方面的开支。 六、中小学公用经费是学校经费综合预算的重要组成部分，应按生均标准列入年度预算，实现收支平衡。 七、加强实物消耗核算，建立规范的经费、实物等管理程序，厉行节约，提高经费使用效益。 八、建立物品采购登记台账，建立健全物品验收、进出库、保管、领用制度，明确责任，严格管理。九、中小学校购置列入公用经费管理的仪器设备、教学办公用品及图书资料等应当编制政府采购预算，统一纳入中小学预算，并按照政府采购法的规定，由县级以上（含县级）有关部门组织实施政府采购。 十、公用经费使用情况每学期在校内外公布，接受师生和群众的监督。经 费 管 理 制 度认真贯彻执行上级财政制度和财经纪律，本着精打细算，勤俭节约的原则，对学校各种资金的使用，进行合理的分配和有效的核算控制。一、学校成立理财小组，负责监督经费的管理和使用，讨论制定主要项目费用的开支计划，由财务部门据此作出年度预算。二、学校根据上级下达的当年经费数，安排相关工作。三、在经费使用中应坚持严格按计划用款、专款专用的原则，并自觉接受审计部门的审计，若确需要更改项目，须经领导签字批准。四、费用报销一律先由财务负责人签字后校长审批，然后到总务处报销。五、绝不允许私设“小金库”。六、任何人不得因私借用公款。七、学校财务部门应认真执行财务制度，维护财经纪律，对于不执行计划，违反财务制度和财经纪律的开支，财务人员有权拒绝付款或报销，同时报领导处理。资 金 报 销 制 度 为规范学校财务制度，便于学校经费的管理和正常使用，更好地为学校教育、教学工作服务，根据上级有关部门精神，特制定本制度。一、对原始票据的要求： 1、报销凭证必须是正式发票或财政局及税务部门印发的统一发票，填写时一律用炭素笔，圆珠笔或铅笔填写无效，不予报销。发票必须是发票联和报销联，发货联、记账联不能作报销单据。 2、发票内容要齐全：单位名称（一律填民权县程庄镇申集小学）、日期、品名（必须填写物品及办公用品的具体名称）、单价、数量、金额等项目填写齐全，字迹清楚，金额正确，大、小写相符，涂改无效。大宗购物发票须付购物明细单。 3、印章要齐全：报销的发票必须有税务机关统一印制的发票监制章，并加盖开票单位发票专用章或财务专用章；事业收据必须有省或市级财政部门统一印制的财政票据监制章并加盖财务专用章。购物明细单上也要加盖开票单位专用章或财务专用章。发票或收据须在税务机关规定的使用有效期内（必须是本年度或前一年度印制的）。 4、在超市购买商品的，须提供超市机制发票（发票上须注明品名、单价、数量）且商品符合财务报销范围。 5、报销凭证严重破损导致内容不全、不清的，财务人员不得给予报销。二、财务报销基本要求 1、学校实行“一支笔，三签字”审批制度（ 经办人、证明人、校长签字），学校所有的财务支出都必须经校长审批，方可到财务处办理。 2、相关人员到财务处报帐，必须携带报帐所需的全部凭证和印证材料，包括：需要报销的有关正式发票和通知文件、签到表、会议纪要等； 3、报销发票若是定额发票，票面面值不能小于收款额，若大于收款额时，须按实际收款额用大小写注明实收金额。 4、经手人填写有关情况时，一律要求用碳素笔 ，做到内容完整，字迹清晰、工整，不得涂改，人民币大小写要清除完整，小写必须写到分位，没有的用0补齐。若有多张发票，须在首页中间或下方注明发票张数、总金额、事由等，校长意见写在右上方。三、具体业务报销手续及要求 1、购置费的报销：因学校教育教学工作需要，购置各类教学仪器或专用材料，购置各类办公用品或其它物品，首先由各科室负责人提出申请报校长审批后，统一由学校安排人员购买，不得私自购置，先斩后奏者不予报销。购置200元以上的物品须由两人以上参与。所有购置物品，必须遵循先入库(经办人、保管人签字)，再签准报销、后办领用手续的财务程序。报销时，发票必须由经手人、证明人、保管人签字、再由校长签字，最后到财务处报销。2、差旅费的报销（1）出差人回校后一周内需到财务处办理结算手续。结算时填写“差旅费报销单”，数人一起出差使用一张差旅费报销单时，要将出差的每个人的姓名都填上，内容要齐全，要有经手人、负责人的签名，将出差的车费票据、住宿费发票等按规定在“差旅费报销单”后面整齐地粘贴好。 （2）出差时，已享受承办单位伙食（或补贴）不再享受生活补助；承办单位解决了食宿费的不予报销食宿补助；学校统一安排了车辆的不报销交通费。 （3）民权县范围，生活补助一天报销30元。 （4）、开展校际教研活动，如遇特殊情况（不通公共汽车，事情或时间紧急、涉及的出差地比较多、特事急办等）可临时租车（学校不承担安全连带责任），但所有租车须事先或临时征得校长同意。3、会议费及招待费的报销（1）、学校举行大型活动与会议，就餐结束由校长指定代理人当面结帐，报销时附通知文件会议材料和签到表。（2）、对外的接待活动，严格按标准，现金支付，不在任何一个地方签单，据实报销。报销时，注明用餐事由、时间、发票张数、金额。定额发票不得拼凑。（3）、上级的各项收费，报销发票时， 要出具上级征收费的文件或通知。4、用工费报销 每月报销一次。报销时需有税务机关开出的正式税务发票，并附上用工记录，记录上须注明用工项目、人数、天数、经手人、证明人等，由主管人员签字，经校长审批，领款人到财务处结账。5、 维修费报销 学校小型的维修， 原则上采用学校购置原材料，聘请临工人员方式，学校按用工时数报销工人用工费的模式进行。较大的项目必须附上合同并到税务所开建安票。6、特殊经费的处理个别特殊经费，如土地租金等，无法取得票证，必须由本人填写领条、签字并加盖章或按手印。节约用水管理制度为加强学校用水管理制度，防止浪费，节约开支，经学校会议讨论通过，对学校师生用水作如下规定：1全体教职工应树立节约用水意识，爱护水设施和设备，做到及时关闭水龙头，避免造成浪费。爱护供水设施，发现供水设施损坏应及时报告总务处，以便安排有关人员及时修理，确保供水正常。2建立值日制度。负责值日的教师，下班前做到关门窗、关电源、关饮水机。值班领导要检查办公室的“三关”情况，发现违犯规定者作好记