{财务管理财务会计}十四会计核算程序

第十四章 会计核算程序,第一节 会计核算概述 第二节 记账凭证会计核算程序 第三节 科目汇总表会计核算程序 第四节 会计循环,第一节 会计核算程序概述,会计核算程序也称帐务处理程序、记账程序和会计核算形式，是指会计凭证、会计账簿、会计报表相互结合的方式。,1.记账凭证会计核算程序 2.科目汇总表会计核算程序 3.汇总记账凭证会计核算程序 4.多栏式日记账会计核算形式,会计核算程序的种类,第二节 记账凭证会计核算程序,原始凭证,记账凭证,收款凭证,付款凭证,转账凭证,现金、银行 存款日记账,明细分类账,总分类账,会计报表,1,2,原始凭证 汇总表,3,4,5,5,6,记账凭证会计核算程序,请简述记账凭证会计核算程序的记账步骤？ 请总结出记账凭证会计核算程序的优缺点？ 请说明记账凭证会计程序的适用范围？,第三节 科目汇总表会计核算程序,原始凭证,记账凭证,收款凭证,付款凭证,转账凭证,现金、银行 存款日记账,明细分类账,总分类账,会计报表,1,2,原始凭证 汇总表,3,4,5,6,7,科目汇总表,6,科目汇总表会计核算程序,请简述科目汇总表会计核算程序的记账步骤？ 请总结出科目汇总表会计核算程序的优缺点？ 请说明科目汇总表会计程序的适用范围？,第四节 会计循环,会计循环是指会计工作中基本步骤的依次继起和定期重复，形成周而复始的不断循环的过程。,会计循环的步骤,会计循环的步骤,1.在发生经济业务时，取得或填制原始凭证 2.根据审核无误的原始凭证编制记账凭证 3.根据审核无误的记账凭证登记日记账和明细账 4.登记总分类账 5.对帐 6.结账 7.试算平衡 8.编制会计报表,（一）金筹集的核算,投入资本： 1、借：银行存款 500 000 贷：实收资本 500 000 2、借：固定资产 200 000 贷：实收资本 200 000 3、借：原材料 400 000 贷：实收资本 400 000 4、借：无形资产 30 000 贷：实收资本 30 000,资金筹集的核算,借入资金： 5、借：银行存款 100 000 贷：短期借款 100 000 6、借：财务费用 1 000 贷：预提费用 1 000 7、借：预提费用 2 000 财务费用 1 000 贷：银行存款 3 000,（二）供应过程核算,6、借：原材料 乙材料 23 400 贷：银行存款 20 000 应交税金应交增值税（销项税额）3 400 7、借：原材料甲材料 48 300 贷：应付帐款 41 500 应交税金应交增值税（销项税额）6 800 8、借：在途物资丙材料 11 860 甲材料 2 420 贷：银行存款 12 240 应交税金应交增值税（销项税额）2 040 9、借：应付帐款 48 300 贷：银行存款 48 300,（三）生产过程核算,10、借：生产成本A 90 000 生产成本B 15 000 制造费用 500 管理费用 1 000 贷：原材料甲材料 70 000 原材料乙材料 35 000 原材料丙材料 1 500 13、借：生产成本A 15 000 生产成本B 10 000 制造费用 2 000 管理费用 3 000 贷：应付工资 30 000,生产过程核算,14、借：现金 30 000 贷：银行存款 30 000 15、借：应付工资 30 000 贷：现金 30 000 16、借：生产成本A 2 100 生产成本B 1 400 制造费用 280 管理费用 420 贷：应付工资 4 200 17、借：制造费用 400 管理费用 2 000 贷：累计折旧 2 400,生产过程核算,18、借：制造费用 400 管理费用 200 贷：预提费用 600 19、借：待摊费用 600 贷：银行存款 600 20、借：制造费用 300 管理费用 600 贷：待摊费用 900 21、借：制造费用 3 200 管理费用 500 贷：银行存款 3 700,生产过程核算,22、借：制造费用 200 管理费用 300 贷：银行存款 500 23、借：生产成本A 4 368 生产成本B 2 912 贷：制造费用 7 280 24、借：产成品A 119 568 产成品B 39 712 贷：生产成本A 119 568 生产成本B 39 712,销售过程,25、借：银行存款 175 500 贷：主营业务收入 150 000 应交税金应交增值税（销项税额）25 500 26、借：应收帐款 234 000 贷：主营业务收入 200 000 应交税金应交增值税（销项税额）34 000 27、借：应收票据 58 500 贷：主营业务收入 50 000 应交税金应交增值税（销项税额） 8 500 28、借：主营业务成本 234 712 贷：产成品A 202 944 产成品B 31 768,销售过程,29、借：主营业务税金及附加 10 000 贷：应交税金 应交销售税金 10 000 30、借：营业费用 9 000 贷：银行存款 9 000 31、借：营业费用 7 000 贷：银行存款 7 000,财务成果形成的核算,32、借：财务费用 8 000 贷：预提费用 8 000 借：预提费用 24 000 贷：银行存款 24 000 33、借：财务费用 2 000 贷：银行存款 2 000 34、借：其他应收款 700 贷：现金 700 35、借：管理费用 680 现金 20 贷：其他应收款 700,财务成果形成的核算,36、借：管理费用 600 贷：坏帐准备 600 37、借：管理费用 1 200 贷：银行存款 1 200 38、借：应付帐款 6 500 贷：资本公积 6 500 39、借：待处理财产损溢固定资产损溢 3 000 贷：固定资产 3 000 借：营业外支出 3 000 贷：待处理财产损溢固定资产损溢 3 000,财务成果形成的核算,40、借：主营业务收入 400 000 贷：本年利润 400 000 借：本年利润 286 212 贷：主营业务成本 234 712 主营业务税金及附加 10 000 管理费用 10 500 财务费用 12 000 营业费用 16 000 营业外支出 3 000,所得税,41、借：所得税 37 550.04 贷:应交税金应交所得税 37 550.04 借:本年利润 37 550 .04 贷:所得税 37 550.04,利润分配,42、借：利润分配提取法定盈余公积 7623.8 提取公益金 7623.8 贷：盈余公积一般盈余公积 7623.8 公益金 7623.8 43、借：利润分配应付利润 38 118.98 贷：应付利润 38 118.98,资金退出,44、借：应交税金应交销售税金 10 000 应交所得税 37 550.04 贷：银行存款 47 550.04,