企业综合评价

第六张企业综合评价第一节企业综合评价的意义和步骤第二节企业综合评价的指标体系第三节企业综合评价方法第四节企业科技进步评价的生产函数法练习题,企业综合评价,第一节企业综合评价的意义和步骤 一、企业综合评价的概念 企业综合评价又称为企业多变量综合评价企业多指标综合评估它是根据评价的目的，采用适当的方法，把反映企业生产经营活动各环节或某个环节诸方面的指标综合起来，从总体上对企业生产经营状况进行的全面评价 二、企业综合评价的意义 在社会主义市场经济体制下，企业是自主经营、自负盈亏的商品生产者和商品经营者企业生产经营的全过程，既包括物质运动的过程，也包括资金运动的过程；既包括生产过程，也包括流通过程和分配过程；既受企业内部经营机制的约束，也受企业外部环境的影响总之，企业生产经营活动的特征是多方面的，需要用多个指标来反映，即构成指标体系企业综合评价不仅能够从总体上对企业生产经营活动作出明确的定量评价，而且能够解决企业生产经营状况的纵向对比和横向对比，解决多个企业生产经营状况的考核和排序问题，促使企业寻找差距，采取措施，迅速提高自己的经营实力和竞争能力同时为宏观管理部门、行业管理部门考核、评价、比较、掌握企业全面生产经营状况提供科学的依据 三、企业综合评价的步骤 （一）根据企业综合评价的目的，选择若干个指标，建立综合评价指标体系 （二）根据评价指标体系折要求，做好基础资料和基础数据的收集、核实和整理工作 （三）对不同计量单位的指标数值进行同度量处理 （四）确定指标体系中各指标的权数，以保证评价的科学性,第二节企业综合评价的指标体系 一、企业生产经营状况评价指标体系 （一）企业生产经营状况综合评价是要从总体上对企业生产经营全过程的各个方面进行全面的评价在社会主义市场经济体制下，对企业进行综合评应遵循以经济效益为中心的原则、兼顾当地时间前与长远、兼顾微观与宏观的原则根据这些原则企业生产经营状况综合评价指标体系一般应包括六个方面的评价指标，即收益水平评价指标、企业发展评价指标、经营效益评价指标、经营安全评价指标、发展后劲评价指标、宏观约束评价指标具体指标见表 表企业生产经营状况综合评价指标体系,（二）工业企业综合评价指标体系国家经贸委、国家统计局年公布了工业企业综合评价指标体系，由个方面项指标构成具体内容见表表工业企业综合评价指标体系,(三）上市公司和证券公司业绩综合评价指标体系年我国上市公司强是根据上市公司年底总资产、年主营业务收入和净利润、年月日总市值四项指标分别排序、打分、加总得出的中国证券协会年度证券公司经营业绩排名采用了个指标，分别是股票主承销家数、股票主承销金额、股票基金交易总金额、净资产额、净资本、利润总额、人均利润二、企业经济效益综合评价指标体系（一）企业经济效益的概念企业经济效益，是指企业在一定时期内生产经营活动中投入与产出的比率其中，投入是指企业在生产经营过程中所消耗和占用的人力、物力和财力；产出是指生产经营活动的成果，有货物和服务的数量总产值、增加值等提高经济效益，就是要在一定条件下，用同样多的投入获得最大的产出，或者说，用最少的投入获得同样多的产出因此，企业经济效益一般计算公式有两种：企业经济效益的正指标企业生产经营活动的产出量企业经济效益企业生产经营活动相应的投入量该公式是以等量投入的产出成果大小，来反映经济效益的水平，因此，该指标数值越大，说明经济效益就越好,企业经济效益的逆指标企业生产经济活动的投入量企业经济效益企业生产经营活动相应的产出量该公式是以等量投入的产出成果大小，来反映经济效益的水平，因此，该指标数值越小，说明经济效益就越好（二）企业经济效益综合评价指标体系工业企业经济效益指标体系经过多年的探讨与改进，年月，国家统计局、国家计委和国家经贸委与其他有关部门，联合提出了改进的工业企业经济效益指标体系，并于年月在全国设施这套新的指标体系的显著特点是：宏观核算看全局，微观考核重自身，可以用来评价企业自身的盈利能力、发展能力、偿债能力、营运能力、产出效益和产销衔接状况，既是宏观管理十分关心的，也是企业微观管理不可缺少的这套指标体系包括的项和计算公式如下：（）总资产贡献率，反映企业全部资产的获利能力，是评价企业盈利能力的核心指标，是企业经营业绩和管理水平的集中体现其计算公式如下：利润总额税金总额利息支出总资产贡献率（）平均资产总额累计月数,式中利润总额表明企业当期盈利的总水平：税金总额包括产品销售税金及附加与企业应交增值税之和，表明企业对国家的贡献：利息支出是企业向其他领域；转移的价值这三部分均由企业创造，是企业的贡献总额，做为子项数值式中平均资产总额按月度计算时，等于月初资产总额与月末资产总额之和除以；按季度计算时，用三个月的平均资产额相加除以；按年度计算时，则把个月的平均资产相加除以式中乘一个系数（累计月份），目的是把月度水平换算成年度水平，以便于对比分析（）资产保值增值率，反映企业净资产的变动状况，是企业发展能力的集中体现其计算公式为：报告期末所有者权益资产保值增值率 （）上年同期末所有者权益式中，所有者权益（净资产）企业资产总额企业负债总额（）资产负债率，反映企业偿债能力和财务风险的大小，也反映企业利用债权人提供的资金从事经营活动的能力其计算公式为：报告期期末负债总额资产负债率 （）报告期期末资产总额（）流动资金周转率，是指一定时期，内流动资金所完成的周转次数，反映流动资金的周转速度其计算公式为：,销售收入流动资金周转率（） 流动资金平均余额定功率累计月数( 5 )成本费用利用率，反映企业投入的生产成本及费用的经营效益，也反映降低成本费用所取得的经济效益其计算公式为：利润总额成本费用利用率（）成本费用总额式中，成本费用总额产品销售成本销售费用管理费用财务费用（）全员劳动生产率，反映企业劳动投入的经济效益其计算公式为：工业增加值全员劳动生产率（）全部职工平均人数累计月份式中，工业增加值用现价计算计算结果用每个职工平均生产多少元增加值表示（）产品销售率，反映工业产品价值已实现销售的程度，是分析企业产品产销衔接和适应市场需求的能力其计算公式是：现价工业销售产值产品销售率（）现价工业总产值,式中分母现价工业总产值是计算期企业生产的产品的价值总量，而计入分子现价工业销售产值的产量未必都是计算期生产的，因此，该项指标的数值有时大于三、国有资本金效绩评价指标体系为适应社会主义市场经济体制和政府职能转变的需要，加强国有资本金基础管理，完善国有资本金监管制度，科学解析和真实反映企业资产运营效果和财务效益状况，年月财政部、国家经贸委、人事部、国家计委制定印发了国有资本金效绩评价规则、国有资本金效绩评价操作细则，在全国试行国有资本金效绩综合评价的内容和指标体系具体按工商企业和金融企业两大类划分工商类企业按竞争性企业、非竞争性企业分别制定工商类竞争性企业效绩评价指标体系见下页表其中：净利润净资产收益率（）平均净资产利润总额利息支出总资产报酬率（）平均资产总额销售（营业）收入净额总资产周转率（次）（）平均资产总额,销售（营业）收入净额流动资产周转率（次）（）平均流动资产总额息税前利润已获利润倍数（）利息支出本年销售（营业）增长额销售（营业）增长率（）上年销售（营业）总额本年所有者权益增长额资本积累率（）年初所有者权益待处理资产损失净额资产损失比率（）年末资产总额所有者权益长期负债长期资产适合率（）固定资产长期投资经营亏损挂帐经营亏损挂帐比率（）年末所有者权益平均固定资产净值固定资产成新率（）平均固定资产原价,国有资本金效绩评价指标体系由基本指标、修正指标、评议指标三个层次构成基本指标反映效绩评价内容的基本情况，对比选定的评价标准，可以形成企业绩效评价的初步结论修正指标是依据企业有关实际情况对基本指标评价结果进行逐一修正，正案得出修正后的实际结果评价指标是对照参考标准，对影响企业经营效绩的非定量因素进行评议指标打分，以此形成企业的定性分析结论综上可看出，该指标体系是采取以定量分析为基础，以定性为基础，以定性分析为辅助，助性实行定性分析与定量分析相互校正，经此形成企业效绩廉价的综合结论四企业科技进步综合评价指标体系（一）企业科技进步的涵义科学技术是第一生产力，它通过作用在生产力的诸要素而转化为现实的生产力，直接决定着劳动生产率的提高第二次世界大战以来，随着科学技术的日新月异的进步，科学技术在经济发展中的地位日益提高，已成为推动现代经济增长的最关键因素对于企业而言，言过其实市场竞争其实质是科技进步的竞争企业技术进步不仅是企业素质提高的显著标志，而且也是企业转变生产方式，提高经济效益，走内涵式扩大再生产的必由之路企业科技进步有广义和狭义之分广义的科技进步不仅指企业依靠科学技术的发展和应用，使劳动手段、劳动对象、劳动技能、生产工艺过程等方面技术水平的提高，而且包括经营、管理、组织、协调、生产要素配置、规模经济、环境保护等方面的改善狭义的科技进步仅指企业的技术开发活动如新技术、新产品的开发和推广、新技术引进和技术改造及消化吸收等“有形”活动及由此带来的经济效益企业科技进步是国家科技进步的基础，对企业科技进步状况作正确的评价是企业综合评价的重要内容,(二）企业科技进步综合评价指标体系应包括的内容企业决策者的科技进步和创新意识企业技术开发能力企业科技进步活动实施情况企业科技进步效果，包括企业新产品市场营销能力，新技术使用效果，新产品给企业带来的经济效益企业科技进步管理机制（三）企业科技进步综合评价指标体系企业科技进步综合评价有两种方法：一种是运用第一节介绍的方法，建立科技进步综合评价指标体系，编制科技进步综合指数；另一种是生产函数法，将在第四节介绍如何评价和监测一个企业地区和国家的科技进步状况，一直是科技界、统计界和学术界研究的热门课题，近年来提出了多种方案，其中较有权威的是国家统计局全国科技进步综合评价课题组提出的全国科技进步统计监测指标体系，其内容见表,表全国科技进步统计监测指标体系注：本表引自国家统计局全国科技进步综合评价课题组：“全国科技进步统计监测及综合评价研究”，统计研究年第二期,建立企业科技进步综合评价指标体系必须建立在企业科技进步详尽的统计资料之上但从目前情况看，企业科技统计指标体系还不够完善我国的科技统计起步于世纪年代中期，至今只有年的历史，是在统计领域中最年轻的一族从那时起，由科技、教育和统计部门分别建立了科研机构、高等院校和大中型工业企业科技统计年报制度之后，将范围扩大到建筑业、运输邮电业、农业和地质水利业、医疗卫生业、小型工业企业和国家级高技术园区企业到目前为止，大中型企业科技统计是以“技术开发活动”为中心构建指标体系的该指标体系的主要指标有企业技术开发机构数；企业技术开发人员数；技术开发经费筹集额（按来源分组）；技术开发经费支出额，包括开发新产品支出、技术改造支出、技术引进支出、消化吸收支出、购买国内技术支出、技术开发项目数和项目经费支出；技术开发效果，包括开发新产品销售收入、新产品产值、新产品实现利润、技术开发成果获奖数以及占企业相应总量的比重从以上指标体系中还难以分离出企业研究与实验发展（R&D)活动总量，更难反映企业技术创新以及科技进步的全面情况我们应在已提出的全国科技进步统计监测指标体系的指导下，根据企业科技统计的现状，尽快建立企业科技进步综合评价指标体系，为编制企业科技进步综合指数奠定基础综上所述我国企业综合评价指数体系，无论从反映企业生产经营活动的内容上，还是从涵盖的企业类型上，还很不完全、不成熟另外，指标体系应随着管理目标的不同评价目的的不同不断进行调整建立科学、全面、权威的企业综合评价指标体系仍是统计工作的课题之一,第三节企业综合评价方法企业综合评价方法有广义和狭义之分广义的综合评价方法指从确定指标体系到计算出综合评价值，根据综合评价值进行分析和排序全过程的方法狭义的综合评价方法仅指根据已确定的指标体系和权数得出综合评价值的具体方法本节将结合实例介绍狭义的综合评价方法一、打分综合法这种方法原是西方国家计算经济景气的常用方法