[南开大学]20春学期《税务会计》在线作业-2（答案100分）

谋学网www.mouxue.com【奥鹏】-南开大学20春学期（1709、1803、1809、1903、1909、2003）税务会计在线作业试卷总分:100 得分:100第1题,以下各项税金不允许从收入总额中扣除的是( )。A、消费税B、资源税C、增值税D、印花税正确答案:C第2题,关于“递延所得税负债”账户,以下正确的说法是()。A、“递延所得税负债”核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税负债B、“递延所得税负债” 核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债C、根据所得税准则应予确认的递延所得税负债，记入本账户的借记D、“递延所得税负债” 账户期末借方余额，反映企业已确认的递延所得税负债的余额正确答案:B第3题,我国目前采用超率累进税率的税种为( )A、印花税B、房产税C、资源税D、土地增值税正确答案:D第4题,自2009年起，我国的增值税类型为（ ）。A、生产型B、消费型C、收入型D、生产增值型正确答案:B第5题,下列单位出售的矿产品中,不缴纳资源税的是( )。A、采矿销售天然大理石B、油田出售的天然气C、盐场销售的卤水D、盐业公司销售的食盐正确答案:D第6题,某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨（每吨已缴纳资源税5元）加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨30元，该纳税人本期应缴纳（）资源税。A、36万元B、61万元C、25万元D、31万元正确答案:D第7题,某制衣企业为增值税一般纳税人,5月生产加工一批新产品450件,每件成本价380元(无同类产品市场价格),其中150件赠送给某演出单位,剩余300件全部售给本企业职工,取得不含税销售额114000元。则该制衣厂当月增值税销项税额为()。A、29070元B、19380元C、9690元D、31977元正确答案:D第8题,商贸企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）；本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额（ ）万元。A、28.5B、40.8C、18.686D、18.7正确答案:C第9题,增值税纳税人的销售额中价外费用不包括()。A、收取的手续费B、收取的包装物租金C、收取的销项税额D、收取的违约金正确答案:C第10题,企业缴纳的印花税，一般是自行计算、购买、贴花、注销，不会形成税款债务，因此，在缴纳时直接贷记（ ）账户。A、应交税费B、银行存款C、管理费用D、销售费用正确答案:B第11题,某个人独资企业,2017年全年销售收入为500万元,销售成本和期间费用200万元,其中业务宣传费和广告费150万、投资者工资50万,增值税以外的各种税费20元,没有其他涉税调整事项。该独资企业应缴纳的个人所得税为( )元。A、1 130 000B、1 145 000C、1 456 906D、1 458 050正确答案:D第12题,纳税人将自产消费税应税消费品，用于连续生产消费税应税消费品()。A、视同销售缴纳消费税B、于移送使用时缴纳消费税C、按组成计税价格缴纳消费税D、移送使用时不纳消费税正确答案:D第13题,某居民企业2008年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2008年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。A、0B、7.75C、9.75D、35.50正确答案:C第14题,纳税人委托个体经营者加工应税消费品,消费税应()。A、由受托方代收代缴B、由委托方在受托方所在地缴纳C、由委托方收回后在委托方所在地缴纳D、由委托方在受托方或委托方所在地缴纳正确答案:C第15题,A公司承包一项工程，总造价6000万元，A公司将l500万元的安装工程分包给B公司。工程竣工后，建设单位支付给A公司材料差价款600万元，提前竣工奖l50万元。A公司又将其中材料差价款200万元和提前竣工奖50万元支付给B企业。计算A公司应缴纳和代扣代缴的营业税分别为()万元。A、180；45B、150；45C、150；52.5D、180；52.5正确答案:C第16题,某汽车贸易公司2017年6月进口11辆小轿车,海关审定的关税完税价格为25万元/辆,当月销售8辆,取得含税销售收入240万元;2辆企业自用,1辆用于抵偿债务。合同约定的含税价格为30万元。该公司应纳车辆购置税( )万元。(小轿车关税税率28%,消费税税率为9%)A、7.03B、5.00C、7.50D、10.55正确答案:A第17题,某企业将一批自产化妆品作为促销礼品随产品出售,化妆品生产成本7000元,无同类产品售价,则其应缴消费税为( )元(消费税成本利润率为5%,税率为30%)。A、3150B、3110C、7350D、10500正确答案:A第18题,某企业申报进口一批货物,货价200 万元人民币,运抵输入地点起卸前的运费折合10 万元人民币,则该批进口货物的完税价格为()。A、200万元B、210 万元C、210.63 万元D、213 万元正确答案:C第19题,乙公司(一般纳税人)2017年10月为一名副总经理配备一辆轿车并投入使用,用于企业的业务经营管理,取得机动车销售统一发票上注明价款40万元,增值税6.8万元,缴纳车辆购置税和牌照费支出12.8万元(该公司确定折旧年限4年,残值率5%)。年底,会计师事务所审计时发现此项业务尚未进行会计处理。则该业务的纳税调整额为( )。A、调减应纳税所得额2.09万元B、调增应纳税所得额2.09万元C、调减应纳税所得额1.045万元D、调赠应纳税所得额1.045万元正确答案:A第20题,实行()，购入固定资产支付的增值税不得从销项税额中抵扣。A、消费型增值税B、收入型增值税C、生产型增值税D、积累型增值税正确答案:C第21题,出口货物离岸价格可扣除（ )，作为出口关税的完税价格。A、出口关税B、包含在成交价格中的支付给境外的佣金C、售价中包含的离境口岸至境外口岸之间的运输费用D、出口货物国内段运输、装卸等费用正确答案:A,B,C第22题,暂时性差异是指资产或负债的计税基础与其列示在财务报表上的账面金额之间的差异。按照暂时性差异对未来期间应税金额的影响,分为( )两种差异。A、应纳税暂时性差异B、可抵扣暂时性差异 C永久性差异C、时间性差异正确答案:第23题,下列关于消费税纳税地点的阐述正确的有( )。A、自产自用应税消费品，应在使用地主管税务机关申报纳税B、委托加工的应税消费品，受托方（除受托方为个人外）向机构所在地主管税务机关申报纳税C、进口的应税消费品，进口人或代理人向报关地海关申报纳税D、委托外地单位代销自产应税消费品的，向代销地税务机关申报纳税正确答案:B,C第24题,企业自营进口商品应以CIF价格作为完税价格计缴关税,其会计处理为( )。A、借：物资采购等 贷：应交税费应交进口关税B、借：应交税费应交进口关税贷：银行存款C、借：物资采购贷：银行存款D、借：应付账款贷：应交税费应交进口关税正确答案:A,B,C第25题,下列关于消费税纳税人的说法,正确的有( )。A、零售金银首饰的纳税人是消费者B、委托加工化妆品的纳税人是受托加工企业C、携带卷烟入境的纳税人是携带者D、邮寄入境的应税消费品纳税人是收件人正确答案:C,D第26题,我国目前的税率表现形式有( )。A、定额税率B、比例税率C、全额累进税率D、累进税率正确答案:A,C,D第27题,某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（）。A、商场应按120万元计算确定销项税额B、商场应按124.8万元计算销项税额C、商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元D、商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元正确答案:A,D第28题,下列各项中,符合城建税规定的有( )。A、只要缴纳增值税、消费税，就要缴纳城建税B、因减免增值税、消费税而退库的，相应的城建税可以同时退还C、对出口产品退还增值税、消费税，不退还城建税D、海关对进口货物征收增值税、消费税，不征收城建税正确答案:B,C,D第29题,下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（ ）。A、烟丝B、卷烟C、白酒D、酒精正确答案:第30题,下列增值税纳税人中,可以选择按照小规模纳税人计算纳税的有( )。A、年应税销售额超过80万元的零售企业B、年应税销售额超过50万元的工业企业C、年应税销售额超过80万元的非企业性单位D、年应税销售额超过80万元的不经常发生应税行为的企业正确答案:第31题,下列项目中，不可以从应纳税所得额中扣除的有（ ）。A、企业支付的违约金B、企业之间支付的管理费C、企业内营业机构之间支付的租金D、非银行企业内营业机构之间支付的利息正确答案:B,C,D第32题,下列符合非居民纳税人条件的是( )。A、在中国境内有住所的个人B、在中国境内无住所而在境内居住满一年的个人C、在中国境内无住所又不居住的个人D、在中国境内无住所而在境内居住不满一年的个人正确答案:C,D第33题,某企业于2016年2月将一辆自己使用过5年的设备(未抵扣增值税),以10万元的价格售出,其正确的税务处理方法有( )。A、按2%简易办法计算应纳增值税B、按4%简易办法计算应纳增值税C、按3%简易办法减按2%计算应纳增值税D、应纳增值税为1 942元正确答案:C,D第34题,下列各项中,属于车辆购置税应税行为的有( )。A、受赠使用应税车辆B、进口使用应税车辆C、经销商经销应税车辆D、债务人以应税车辆抵债正确答案:A,B第35题,根据企业所得税法的规定,企业的下列所得可以免征企业所得税的有()。A、农作物新品种的选育B、林产品的采集C、海水养殖D、牲畜、家禽的饲养正确答案:A,B,D第36题,以下符合滑准税含义的是()。A、对进口税则中的同一种商品按其市场价格标准分别制订不同价格档次的税率而征收的一种进口关税B、价格越高，税率越低，税率为比例税率C、价格越低，税率越高，税率为比例税率D、价格越高，税率越低，税率为定额税率正确答案:A,B第3