南开20春学期（1709、1803、1809、1903、1909、2003）《税务会计》在线作业参考资料

南开20春学期（1709、1803、1809、1903、1909、2003）税务会计在线作业参考资料试卷总分:100 得分:100一、单选题 (共 20 道试题,共 40 分)1.纳税人应当自纳税义务发生之日起( )日内,向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报,并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。A.5B.10C.15D.30答案:B2.2008年3月，甲企业取得乙公司的一项商标专利权用于抵偿货款，双方作价30万元。10月份，甲企业将该项专利权以50万元的价格转让给丙企业，上述业务的产权过户手续均已办理。则甲企业在上述业务中应缴纳的营业税是（ ）万元。A.1B.2.5C.3.1D.4.1答案:B3.某单位采取折扣方式销售货物，折扣额与销售额在同一张发票上，增值税计税销售额按()计算。A.扣除折旧额后的销售额B.不扣除折旧额后的销售额C.折扣额D.加上折扣额后的销售额答案:A4.某商场（一般纳税人）采用以旧换新方式销售冰箱一台，旧冰箱折价300元，向消费者收取现金700元，该笔业务的销项税额为（）元。A.51B.145.29C.170D.68答案:B5.自2009年起，我国的增值税类型为（ ）。A.生产型B.消费型C.收入型D.生产增值型答案:B6.某自行车厂某月自产的10辆自行车被盗，每辆成本为300元（材料成本占65），每辆对外销售额为420元（不含税），则本月进项税额的抵减额为（ ）。A.331.5元B.510元C.610.3元D.714元.13答案:A7.某单位转让一幢2008 年建造的公寓楼,当时的造价为600万元。经房地产评估机构评定,该楼的重置成本价为1800 万元,假定该房有7成新。在计算土地增值税时,其评估价格为( )万元。A.600B.1260C.1800D.1200答案:B8.以下各项税金不允许从收入总额中扣除的是( )。A.消费税B.资源税C.增值税D.印花税答案:C9.下列免征车船税的车船是()。A.校车B.公交车C.电动自行车D.军队专用的车船答案:D10.关于进出口货物完税价格中的运费、保险费的计算，说法正确的为（）。A.邮运进口的货物，应当以邮费作为运输及其相关费用、保险费B.进口货物以离岸价格成交的，应加上途中实际支付的运保费，如实际支付的运保费无法确定时，进口人不考虑运保费C.进口货物的保险费无法确定时，由海关自行核定D.出口货物的离岸价格应以该项货物运离关境后的最后口岸价格为实际价格答案:A11.乙公司(一般纳税人)2017年10月为一名副总经理配备一辆轿车并投入使用,用于企业的业务经营管理,取得机动车销售统一发票上注明价款40万元,增值税6.8万元,缴纳车辆购置税和牌照费支出12.8万元(该公司确定折旧年限4年,残值率5%)。年底,会计师事务所审计时发现此项业务尚未进行会计处理。则该业务的纳税调整额为( )。A.调减应纳税所得额2.09万元B.调增应纳税所得额2.09万元C.调减应纳税所得额1.045万元D.调赠应纳税所得额1.045万元答案:A12.下列各种行为属于视同销售货物,应计算增值税销项税额的是( ) 。A.某生产企业外购钢材料用于扩建厂房B.某商店为厂家代销服装C.某运输企业外购棉大衣用于职工福利D.某歌厅购进一批酒水饮料用于销售答案:B13.关于“递延所得税负债”账户,以下正确的说法是()。A.“递延所得税负债”核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税负债B.“递延所得税负债” 核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债C.根据所得税准则应予确认的递延所得税负债，记入本账户的借记D.“递延所得税负债” 账户期末借方余额，反映企业已确认的递延所得税负债的余额答案:B14.中国公民孙某系自由职业者,2015年出版中篇小说一部,取得稿酬50 000元,后因小说加印,取得出版社稿酬10000元。则孙某应缴纳的个人所得税额为( )元。A.9 600B.6 720C.11 840D.8 288答案:B15.某油田当年1月生产原油20万吨,当月销售额19.5万元,加热、修井用0.5万吨;开采天然气1000万立方米,当月销售额900万元,待售100万立方米。原油、天然气的税率为5%。则该油田本月应纳资源税( )。A.45.975万元B.600万元C.613.5万元D.615万元答案:A16.我国房产税的征税范围不包括()。A.城市B.县城C.农村D.建制镇答案:C17.A公司承包一项工程，总造价6000万元，A公司将l500万元的安装工程分包给B公司。工程竣工后，建设单位支付给A公司材料差价款600万元，提前竣工奖l50万元。A公司又将其中材料差价款200万元和提前竣工奖50万元支付给B企业。计算A公司应缴纳和代扣代缴的营业税分别为()万元。A.180；45B.150；45C.150；52.5D.180；52.5答案:C18.一般纳税人在购买货物用于()时，则其支付税额在计算应交所得税时可以抵扣。A.非应税项目B.职工福利C.个人消费D.生产产品答案:D19.某一般纳税人购进的原材料发生非正常损失，其成本价85万元，其中免税农产品15万元，应转出的进项税是（ ）。A.14.45万元B.14.14万元C.13.85万元D.11.05万元答案:B20.下列项目销售不属于增值税计税范围的是().A.首饰B.电力C.热力D.商标权答案:D二、多选题 (共 20 道试题,共 40 分)21.企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产（或负债），应编制的会计分录为（ ）。A.借：所得税费用递延所得税费用 资本公积其他资本公积 贷：递延所得税负债B.借：递延所得税资产 贷：所得税费用递延所得税费用 资本公积其他资本公积C.借：所得税费用递延所得税费用 资本公积其他资本公积 贷：递延所得税资产D.借 ：递延所得税负债 贷：所得税费用递延所得税费用 资本公积其他资本公积答案:AB22.注册地与实际管理机构所在地均在法国的某银行,取得的下列各项所得中,应按规定缴纳我国企业所得税的有( )。A.转让位于我国的一处不动产取得的财产转让所得B.在香港证券交易所购入我国某公司股票后取得的分红所得C.在我国设立的分行为我国某公司提供理财咨询服务取得的服务费收入D.在我国设立的分行为位于日本的某电站提供流动资金贷款取得的利息收入答案:ABCD23.进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。到岸价格包括货价,加上货物运抵中国关境内输入地起卸前的( )等费用。A.包装B.其他劳务C.保险D.运输答案:ABCD24.下列销售行为，应纳增值税的为()。A.销售电力B.销售自来水C.销售房屋D.销售电力答案:ABD25.纳税人用于()的应税消费品,应以其同类应税消费品的最高销售额为依据计算消费税。A.投资入股B.抵偿债务C.换取生产资料D.换取生活资料答案:ABCD26.根据企业所得税法的规定,下列关于企业所得税扣除项目的说法中正确的有()。A.企业按规定为自有小汽车缴纳保险费，准予扣除B.企业扩大经营,以经营租赁方式租入机器设备的租赁费，按照租赁期限均匀扣除C.企业发生的公益性捐赠支出，不超过销售（营业）收入总额12的部分，准予扣除D.企业转让固定资产发生的费用，允许扣除答案:ABD27.我国目前的纳税申报方式主要有( )。A.计算申报B.数据电文申报C.邮寄申报D.直接申报答案:BCD28.下列车船属于法定免税的有( )。A.专项作业车B.警用车船C.非机动驳船D.捕捞、养殖渔船答案:BD29.下列各项中,属于车辆购置税应税行为的有( )。A.受赠使用应税车辆B.进口使用应税车辆C.经销商经销应税车辆D.债务人以应税车辆抵债答案:AB30.以下各选项按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有( )。A.个人提供专利权所得B.个人提供著作权所得C.个人出版图书的所得D.个人转让专利权的所得答案:ABD31.印花税的征税对象包括()。A.合同或具有合同性质的凭证B.产权转移书据C.银行根据业务管理需要设置的空白重要凭证登记簿D.权利许可证照答案:ABD32.企业支付给个人的劳务报酬、特许权使用费、稿费、财产租赁费,一般由支付单位作为扣缴义务人对纳税人扣缴税款,并计入该企业的有关期间费用账户。企业在支付上述费用时,借记的科目有( )。A.“管理费用”B.“财务费用”C.“销售费用”D.“应付利润”答案:ABCD33.下列各项中,属于资源税纳税人的有( )。A.开采原煤的国有企业B.进口铁矿石的私营企业C.开采石灰石的个体经营者D.开采天然原油的外商投资企业答案:ACD34.下列各项中，应当缴纳消费税的是()。A.用于生产消费税非应税消费品的应税消费品B.用于奖励代理商销售业绩的应税消费品C.用于本企业在建工程的应税消费品D.用于广告样品的应税消费品答案:ABCD35.下列纳税人的纳税期限正确的有( )。A.纳税人的纳税期限为1日、3日、5日、10日、15日或者一个月，由主管税务机关根据实际情况具体核定B.扣缴义务人可以按次计算纳税C.纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税D.以1日、3日、5日、10或者15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起10日内申报纳税并结清上月税款答案:ABCD36.对于建筑业的营业税，下列陈述观点正确的是（）。A.建筑业的营业税征税范围包括：建筑、安装、修缮、装饰、其他工程作业B.将自建建筑物出租，要缴纳建筑业营业税C.对自建自售建筑物，除了按销售不动产征收营业税外，还应征收一道建筑业营业税D.自建，其纳税义务发生时间为其销售自建建筑物并收讫营业额或者取得索取营业额的凭据的当天答案:ACD37.我国目前使用累进税率的形式有( )。A.全额累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.超倍累进税率答案:BC38.企业自营进口商品应以CIF价格作为完税价格计缴关税,其会计处理为( )。A.借：物资采购等 贷：应交税费应交进口关税B.借：应交税费应交进口关税 贷：银行存款C.借：物资采购 贷：银行存款D.借：应付账款 贷：应交税费应交进口关税答案:ABC39.下列有关我国消费税的说法，正确的是().A.属于流转税B.是价内税C.只选择部分消费品征税D.属于一次课征的税种答案:ABCD40.企业取得的下列收入,属于企业所得税免税收入的有()。A.国债利息收入B.金融债券的利息收入C.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票1年以上取