南开大学20春学期（1709、1803、1809、1903、1909、2003）《税法》在线作业

南开大学20春学期（1709、1803、1809、1903、1909、2003）税法在线作业试卷总分:100 得分:100一、单选题 (共 30 道试题,共 60 分)1.下列关于土地增值税清算中有关拆迁安置费的处理，不正确的是（）。A.货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费B.房地产企业用建造的该项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理，按照规定确认收入，同时将此确认为开发项目的拆迁补偿费C.房地产企业用建造的该项目房地产安置回迁户，并支付给回迁户的补差价款，计入拆迁补偿费D.开发企业采取异地安置，异地安置的房屋属于自行开发建造的，以实际的开发支出计入本项目的拆迁补偿费答案:D2.下列各项中，不符合关税税率有关规定的是（）。A.进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征收关税B.对经批准缓税进口的货物以后缴税时，应按货物实际缴税之日实施的税率征税C.加工贸易进口料、件等属于保税性质的进口货物，如经批准转为内销，应按向海关申报转为内销之日实施的税率征收关税D.分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，适用海关接受纳税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率征收关税答案:B3.下列关于确定税收情报密级的原则，说法正确的是（?）。A.缔约国主管当局对税收情报有特殊保密要求的，应确定为秘密级B.税收情报事项涉及最重要的国家秘密，泄露会使国家的安全和利益遭受特别严重的损害，应确定为绝密级C.税收情报事项涉及偷税、骗税或其他严重违反税收法律法规的行为，应确定为秘密级D.税收情报一般应确定为机密级答案:B4.某工业企业2011年8月1日向非金融机构借款300万元用于建造厂房，年利率为8%，借款期限为2年。该厂房于2011年8月1日开始建造，至2013年3月31日完工办理了竣工结算手续并交付使用。已知银行同期同类贷款利率为6%，则该企业在计算2013年企业所得税时准予费用化扣除的利息支出为（）万元。A.8B.6C.10.5D.14答案:B5.根据我国税法的相关规定，中华人民共和国个人所得税法属于（）。A.由全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律B.地方政府制定的税收地方规章C.全国人大或人大常委会授权立法 国务院制定的税收行政法规答案:A6.纳税人被列入非正常户超过（?）的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效，其应纳税款的追征仍按征管法及其实施细则的规定执行。A.6个月B.3个月C.1个月D.12个月答案:B7.某企业（增值税一般纳税人）2013年9月发生如下业务：以分期收款方式销售货物，合同约定不含税售价100万元，本月收取全部价款的60%，由于购买方财务困难，当月实际只取得50万元；将零售价为70.2万元的自产货物对外捐赠，成本为40万元。根据企业所得税的相关规定，该企业当月应确认的收入总额为（）万元。A.60B.160C.120D.110答案:C8.海关采用以与被估的进口货物同时或大约同时进口的相同或类似货物的成交价格为基础估定完税价格时，同时或大约同时是指在海关接受申报进口之日的（）。A.当天B.前后各45天以内C.前后各30天以内D.前后各10天以内答案:B9.我国税收法律关系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家行政机关，另一方的确定，采用的是（）。A.属地原则B.属地兼属人的原则C.属人属地并重的原则D.属人原则答案:B10.以下关于国家停止为骗取出口退税企业办理出口退税的有关问题的规定不正确的是（）。A.骗取国家出口退税款不满5万元的，可以停止为其办理出口退税半年以上1年以下B.骗取国家出口退税款5万元以上不满50万元的，可以停止为其办理出口退税1年以上一年半以下C.出口企业自税务机关停止为其办理出口退税期限届满之次日起，可以按现行规定到税务机关办理出口退税业务D.出口企业在税务机关停止为其办理出口退税期间发生的自营或委托出口货物以及代理出口的货物等，一律不得申报办理出口退税答案:C11.纳税人享受减税、免税的条件发生变化时，应当自发生变化之日起（?）内向税务机关报告，经税务机关审核后，停止其减税、免税；对不报告的，又不再符合减税、免税条件的，税务机关有权追回已减免的税款A.7日B.30日C.15日D.10日答案:C12.下列描述中，不属于增值税混合销售行为的基本特征的是（）。A.既涉及货物销售又涉及非应税劳务B.同时从一个购买方取得货款C.发生在同一项销售行为中D.从不同购买方收取货款答案:D13.某居民企业2013年度实现会计利润总额300万元，当年直接向某学校捐款10万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐款40万元，则该企业2013年在计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除的捐赠额为（）万元。A.50B.40C.36D.10答案:C14.某运输公司按照规定，应于2015年1月15日之前缴纳增值税30万元，但运输公司却迟迟未缴。税务机关责令其在当年1月30日之前缴清税款，并按规定加收滞纳金。运输公司于2月26日才缴清税款，根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关应加收滞纳金（A.37.8B.0.63C.0.62D.0.6答案:B15.中国公民王某2013年10月由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，外商投资企业每月支付其工资10000元，按照王某与中方派遣单位签订的合同，外商投资企业将应付王某工资的10%上缴给派遣单位，并提供有效证明。此外，王某利用业余时间在另一家企业兼职，每月取得兼职收入2000元，王某2013年10月份应缴纳个人所得税（）元。A.985B.785C.545D.240答案:B16.2013年11月中国公民张某转让境内某上市公司A股股票5000股，取得股票转让净所得10000元；转让美国上市公司股票2000股，取得股票转让净所得折合人民币20000元。张某未在美国缴纳个人所得税，则张某上述所得应在我国缴纳个人所得税（）元。A.6000B.4000C.3000D.2000答案:B17.根据企业政策性搬迁所得税管理办法的有关规定，下列说法正确的是（）。A.企业迁出地和迁入地主管税务机关发生变化的，由迁出地主管税务机关负责企业搬迁清算B.企业的搬迁收入，包括搬迁过程中从本企业以外取得的搬迁补偿收入，以及本企业处置存货而取得的收入C.企业的搬迁支出，包括搬迁费用支出，但不包括由于搬迁所发生的企业资产处置支出D.企业以前年度发生尚未弥补的亏损的，凡企业由于搬迁停止生产经营无所得的，从搬迁年度次年起，至搬迁完成年度前一年度止，可作为停止生产经营活动年度，从法定亏损结转弥补年限中减除答案:D18.根据车船税的规定，下列表述不正确的是（）。A.在单位内部场所行驶的机动车辆和船舶属于车船税的征收范围B.在单位内部场所作业的机动车辆和船舶属于车船税的征收范围C.依法应当在车船管理部门登记的机动车辆和船舶属于车船税的征收范围D.依法不需要在车船管理部门登记的机动车辆和船舶不属于车船税的征收范围答案:D19.按规定应进行土地增值税的清算的纳税人，须在满足清算条件之日起（）日内到主管税务机关办理清算手续。A.90B.60C.30D.180答案:A20.增值税一般纳税人发生以下业务不需要缴纳增值税的是（）。A.将购进的货物用于企业的办公楼的建设B.将自产的货物捐赠给西部贫困县的儿童C.将委托加工收回的货物用于交际应酬D.以自产的货物作为分红分配给投资者答案:A21.某企业（增值税一般纳税人）因管理不善毁损一批以往购入的材料（该材料已经抵扣了增值税的进项税额），该批原材料账面成本为24465元（含运费465元），则该批材料当期应转出的增值税进项税为（）元。A.1778.59B.4112.55C.4115D.4159.05答案:C22.下列行为中，既不征收增值税也不征收消费税的是（）。A.外贸企业进口木制一次性筷子B.化妆品生产企业将自产的香水精用于继续生产香水C.化妆品生产企业将自产的香水精用于继续生产普通护肤品D.化妆品生产企业将生产的化妆品奖励给有突出贡献的职工答案:B23.以下关于纳税人申请办理增值税一般纳税人资格应该提供的材料说法不正确的是（）。A.财务负责人的身份证明B.税务登记证正本C.办税人员的身份证明D.会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件答案:B24.下列选项中，不属于关税纳税义务人的是（）。A.进口货物的发货人B.携带进境物品的携带人C.以邮递方式进境物品的收件人D.以邮递方式出境物品的寄件人答案:A25.对于发出代销商品超过一定天数仍未收到代销清单及货款的，视同销售实现，一律征收增值税，其纳税义务发生时间为发出代销商品满（）的当天。A.90天B.30天C.1年D.180天答案:D26.位于甲地的某卷烟厂为增值税一般纳税人，2013年9月从位于乙地的烟农手中收购烟叶一批，收购凭证上注明价款50000元，价外补贴5000元。下列关于烟叶税的说法中，正确的是（）。A.卷烟厂当月收购烟叶应当向甲地的主管税务机关申报缴纳烟叶税11000元B.卷烟厂当月收购烟叶应当向甲地的主管税务机关申报缴纳烟叶税10000元C.卷烟厂当月收购烟叶应当向乙地的主管税务机关申报缴纳烟叶税11000元D.卷烟厂当月收购烟叶应当向乙地的主管税务机关申报缴纳烟叶税10000元答案:C27.某酒厂为增值税一般纳税人，2015年10月将5吨自产的白酒用于职工福利，该批白酒的生产成本是20000元，该酒厂无同类白酒市场销售价格，已知白酒的成本利润率是5%，适用的定额税率为0.5元/500克，比例税率为20%。则该酒厂应缴纳的消费税为（）元。A.6500B.11500C.10250D.10200答案:B28.增值税一般纳税人的食品加工企业由于管理不善造成的仓库漏雨损毁了一批往期从农民手中购进的大豆，该批大豆的账面价值为7930元，其中含运费930元，那么应该就该批损毁的大豆应该转出增值税（）元。A.980B.1115.98C.1030.9D.1348.1答案:B29.在税收法律关系中，权利主体双方（）。A.法律地位平等，权利义务对等B.法律地位平等，权利义务不对等C.法律地位不平等，权利义务对等D.法律地位不平等，权利义务不对等答案:B30.某独立矿山开采锰矿石的同时也开采铜矿石，2013年8月该独立矿山共发生两笔业务：（1）单独销售开采的铜矿石200吨；（2）将锰矿石和铜矿石捆绑销售1000吨，且未分别核算锰矿石和铜矿石的销售数量。已知：本单位的锰矿石资源税单位税额为20元/吨，铜矿石资源税单位税额为15元/吨。则该独立矿山当月应缴纳资源税（）元。A.3000B.24000C.23000D.18000答案:C二、多选题 (共 20 道试题,共 40 分)31.下列各项业务中，不能按照生产领用数量扣除外购应税消费品已纳的消费税税款的有（）。A.以外购的已税高档手表为原料生产的高档手表B.以外购的已税游艇为原料生产的游艇C.以外购的