19秋学期（1709、1803、1809、1903、1909）《税收制度与税务筹划》在线作业-0001奥鹏100分

奥鹏100分19秋学期（1709、1803、1809、1903、1909）税收制度与税务筹划在线作业-0001试卷总分:100 得分:100一、单选题 (共 50 道试题,共 100 分)1.下列项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是()A.稿酬所得B.工资薪金所得C.劳务报酬所得D.个人独资企业的生产经营所得答案:D2.下列项目中，属于劳务报酬所得的是()A.员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬B.发表论文取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬C.出租房屋取得的收入答案:C3.税收筹划的原则不包括()A.风险收益原则B.行政效率原则C.成本收益原则D.动态性原则答案:B4.下列()不是我国纳税人的义务A.接受账簿、凭证管理B.按时纳税C.向税务机关提供每一项技术决窍D.依法办税务登记答案:C5.由海关专门负责征收的税种是()A.车船使用税B.消费税C.增值税D.关税答案:D6.下列行为中()不属于降低税收负担的违法行为A.节税B.欠税C.抗税D.偷税答案:A7.生产型增值税的特点是()A.将当期购入的固定资产价款一次全部扣除B.只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费C.只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分D.不允许扣除任何外购固定资产的价款答案:D8.个体工商户为一企业加工酒类产品， 酒类产品的城建税应在()缴纳A.委托方所在地B.双方协商C.加工地D.个体工商户所在地答案:A9.某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为()A.7.91万B.4.8万C.6.55万D.8.20 万答案:B10.税收筹划的特征为事前性、()和动态性A.永久性B.无偿性C.强制性D.合法性答案:D11.某县城自开票运输公司本月取得联运运输收入100万，支付给下一程联运公司40万，该联运公司本月应缴营业税和城建税合计()元A.975B.18900C.1673D.1672答案:B12.单位或个人在发生下列 ()行为时 ，需要缴纳相关营业税和缴纳城建税A.销售自建不动产取得收入B.销售免税货物C.单位转让技术取得收入D.个人取得偶然所得答案:A13.下列不征消费税的货物是()A.香皂B.汽车轮胎C.木地板D.化妆品答案:A14.根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是()A.消费税是选择部分消费品课税B.消费税是价内税C.消费税对同一消费品只能课征一次D.消费税实行的是累进税率答案:D15.下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是()A.资源税B.营业税C.增值税D.城市维护建设税答案:C16.现行营业税暂行条例规定，免征营业税的项目是()A.私立医院提供的医疗服务B.某考试培训公司的培训服务C.托儿所的养育服务D.个人转让著作权，免征营业税答案:C17.下列各项中属于劳务报酬所得是()A.杂志社记者在本单位刊物发表作品取得收入B.撰写专著并署名为作者所取得的收入C.提供机器设备租赁取得的收入D.提供中介服务取得收入答案:D18.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过()个月A.6B.3C.2D.1答案:B19.实行从价计征的进口应税消费品，计算消费税款使用的组成计税价格的计算公式为()A.（关税完税价格-关税）/（1-消费税税率）B.（关税完税价格-关税）/（1+消费税税率）C.（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）D.（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）答案:C20.某建筑公司在某年取得工程收入200万元，包括工程原材料及其他材料价款50万元，转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地，取得收入5万元，该土地使用权的购进价为4万元，出租设备收入2万元，出租设备发生的费用0.1万元。该公司该年应纳的营业税为()万元A.9B.7C.4D.6.15答案:D21.人张某（中国公民）2011年10月后由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资3000元和5000元。张某每月应纳个人所得税税额为()A.825B.345C.278D.255答案:B22.目前采用超率累进税率的税种是()A.契税B.城市维护建设税C.土地增值税D.个人所得税答案:C23.由于主观原因造成的欠税，属故意欠税#由客观原因造成的欠税是非故意欠税。故意欠税是违法行为，非故意欠税是()行为A.非违法行为B.违法行为C.可以理解D.不好说答案:B24.2008年1月1日起实施的中华人民共和国企业所得税的税率为()A.33%B.30%C.25%D.15%答案:C25.下列单位中，属于城建税的纳税人的是()A.私营体业B.社会团体C.外国企业D.以上全是答案:D26.应税消费品的全国平均成本利润率由()确定A.财政部B.省、自治区、直辖市税务局C.国家税务总局D.国务院答案:C27.某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其可能抵扣的进项税是()A.8500B.76500C.14450D.11050答案:D28.章某于年初购买了某上市公司的股票，10月16日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为()元A.800B.750C.500D.1000答案:C29.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款()的滞纳金A.千份之五B.千份之二C.千份之三D.万分之五答案:D30.抗税罪中情节严重的，处三年以上()以下的有期徒刑，并处拒缴税款一倍以上五倍以上罚款A.四年B.十年C.五年D.七年答案:D31.王某是某省电影制片厂的演员，在今年的10月份，取得下列收入：单位发放10月份工资2500元#当月单位组织外出活动义演7天，单位现场发补助1000元#10月30日、10月31日、11月1日受其他外单位的临时聘请参加商业演出，分别获得3000元、4000元收入、2500元收入，则下列关于王某的陈述正确的是()A.外聘收入按工资薪金所得计税B.三次外聘收入按劳务报酬项目一次计税C.10月份的收入全部合计按工资薪金计税D.10月份的工资和本单位发放的补助合计按工资薪金计税答案:D32.从流转税性质而言，消费税的最终负税人是()A.零售商B.生产商C.消费者D.批发商答案:C33.实行复合计税的委托加工的应纳消费税所使用的组成计税价格的计算公式为()A.（材料成本+加工费+委托加工数量定额税率）/（1-消费税税率）B.（材料成本+加工费）/（1+消费税税率）C.（材料成本+利润+加工费）/（1-消费税税率）D.（材料成本+利润）/（1+消费税税率）答案:A34.避税是指纳税义务人利用税法上的()，通过对经营及财务活动的人为安排，以达到规避或减轻缴纳税款的目的的行为A.立法目的B.税收优惠C.漏洞和不完善之处D.政府的意愿答案:C35.商业企业属于小规模纳税人，其适用的征收率为()A.6%B.3%C.13%D.10%答案:B36.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过()年A.5B.4C.3D.10答案:A37.税率差异技术是指在合法性和效率性的前提下，利用税制中()的差异性而直接节减税收的税收筹划技术A.罚则B.税率C.征税环节D.征税对象答案:B38.海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为()A.20万元B.19万元C.17万元D.15万元答案:A39.纳税环节是指税法规定的征税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节，我国所得税的纳税环节是()A.生产环节B.消费环节C.分配环节D.交换环节答案:C40.红星啤酒厂本月销售啤酒吨，售价2500元吨，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是()A.该厂的应纳消费税金3500元B.该厂的应纳消费税金2500元C.该厂应纳消费税金2200元D.啤酒押金并入计税价格一同计税答案:B41.下列各项中不能被认定为一般纳税人的是()A.年应税销售额在80万元以下，会计核算健全的商业企业B.年应税销售额在50万元以上，会计核算健全的工业企业C.年应税销售额200万元的个体工商户D.年应税销售额1000万以上，全部经营出口货物的某外贸公司答案:A42.纳税人每一纳税年度的()减去准予扣除项目的余额即为所得税的应税所得额A.营业利润B.收入总额C.成本与费用D.全部营业额答案:B43.下述业务不属于营业税的征税范畴的是()A.境外保险机构为境内物品提供保险B.境内提供出国咨询劳务C.境内保险机构为出口货物提供保险D.境内企业境内组织旅客出境游答案:C44.税收优惠是国家税制的一个组成部分，是政府为了达到一定的政治、()和社会目的，而对纳税人实行的税收鼓励A.经济B.教育C.国家安全D.卫生答案:A45.下列不属于按“次”计算个人所得税的项目有()A.财产转让所得B.投资的股息所得C.个人连续取得演出收入D.个人转包转租取得的所得答案:C46.免税技术是指在合法性和效率性的前提下，使纳税人成为()，或使纳税人从事免税活动、使征税对象成为免税对象而免于纳税的税收筹划技术A.负税人B.扣税人C.征税人D.免税人答案:D47.某金融企业从事债券买卖业务，某年8月购入A债券购入价50万元，B债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.3万元#当月又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，共支付相关费用和税金1.33万元。该金融企业当月应纳营业税为()A.64000元B.2500元C.1500元D.1185元答案:C48.增值税税法规定，下列货物不适用13的税率的是()A.自来水B.矿山机械C.化肥D.农机答案:B49.对于下述陈述，符合营业税法规的是 ()A.营业税纳税人兼营免税减税项目的，未单独核算的，可以按销售额比例来计算减免税B.营业税的纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，未分别核算的，一律征收营业税C.混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行D.兼营不同税目的