SYB创业培训第六步.ppt

2020 3 31 1 第六步 了解你的责任 2020 3 31 2 第六步 了解你的责任 学习目的在本次课结束时 大家将 了解与企业相关的法律 与企业相关的税及税率 维护职工合法权益是业主的责任 2020 3 31 3 经验告诉我们 依法经营和纳税 是企业的责任 只有进行工商登记 才可以开展各项业务 并受法律的保护 要吸引和留住人才 必须为员工提供最基本的社会保障 并最大可能的为员工创造更多的福利 2020 3 31 4 和企业有关的基本法律 国家制定了各类有关的法律法规 是规范公民和企业经济行为的准则 具有权威性 强制性 公平性 依法办事是公民和企业的责任 与新办企业直接有关的基本法律有 企业法 民法通则 合同法 劳动法 2020 3 31 5 2020 3 31 6 与企业相关的其他法律 会计法税收征收管理法产品质量法环境保护法反不正当竞争法保险法消费者权益保护法 2020 3 31 7 法律约束企业 也给企业法律保护 遵纪守法的企业 以诚信为本的企业 将赢得客户的信任 供应商的合作 职工的信赖 政府的支持 甚至赢得竞争对手的尊重 并为自己营造一个良好的生存发展空间 2020 3 31 8 二 工商行政登记 企业必须获得营业执照和其它经营许可证 营业执照是企业或组织合法经营权的凭证 给你的企业办 户口 从法律上确认企业身份 与国际接轨 2020 3 31 9 2020 3 31 10 1 给自己的小企业起一个好名字 对于一个小企业来说 如何让顾客记住你的企业名称 是一件非常重要的事情 下面对你的小企业命名提出一些普通建议 供你参考 1 你一定要首先喜欢这个名字 2 名字不要误导消费者 要体现经营宗旨与经营特点 3 企业的名称不要带有消极倾向 要使用吉利的字眼 要考虑老百姓的语言习惯 民俗传统等等 4 名字不要太长 一般不超过四个字如国内知名企业 海尔 长虹 康隹 等 5 小企业的名字应该易读 易写 易记 用词不可生僻拗口 也不要落俗套 随大流有的老板 专门要给自己的小企业起一个古里古怪 读起来别别扭扭的名字 这实在不是一个聪明之举 6 小企业的名字要适合消费者的口味如 龙抄手 韩包子 夫妻肺片 等老字号招牌 对顾客的重复购买影响很大 2020 3 31 12 说一说 你为你的企业取了什么名字 2020 3 31 13 2 个体工商户办照指南 1 到工商所办理企业名称预先核准通知书 身份证 复印件 专卖店须带授权书 营业执照复印件 商标注册证复印件 连锁经营合同 2 取得通知书后到工商所办照 a 身份证及复印件1份 双面 外地人 暂住证 流动人口婚育证明 复印件1份 b 1寸近期免冠同底照片2 3张 C 经营场所证明 双方签字的租房协议 房产证明复印件 d 委托书 有委托事项及有效期 及代理人身份证复印件 e 涉及行业管理的应提交许可证或批文 2020 3 31 14 相关许可证 卫生许可证 餐饮服务许可证 卫生执法所 文化经营许可证 音像制品经营许可证 文化局 生产许可证 质监局 危险化学品经营许可证 安监局 药品经营许可证 药监局 道路运输经营许可证 交通局 排放污染申报登记注册证 环保局 烟草专卖许可证 烟草局 医疗机构执业证书 卫生局 印刷经营许可证 新闻出版局 职业介绍 劳动局批文 特种行业许可证 公安局 食品流通许可证 工商所 消防安全检测意见书或消防告知承诺书动物防疫条件合格证 动物诊疗许可证 农发局 2020 3 31 15 3 公司注册步骤 现在注册公司根据公司法规定 2人或2人以上有限公司注册资金最低要为3万 参看新公司法第2章第1节第26条 1人有限公司注册资金最低为10万 参看新公司法第2章第3节第59条 此规定基本适用绝大多数公司 注册流程依次为 查名 确定公司名字 开验资户 验资 完成公司注册资金验资手续 签字 客户前往工商所核实签字 申请营业执照 申请组织机构代码证 申请税务登记证 办理基本帐户和纳税账户 办理税种登记 办理税种核定 办理印花税业务 办理纳税人认定 办理办税员认定 办理发票认购手续 2020 3 31 16 4 企业营业执照登记事项有哪些 企业法人营业执照 的登记事项为 企业名称 住所 法定代表人 注册资金 经济成分 经营范围 经营方式等 营业执照 的登记事项为 名称 地址 负责人 资金数额 经济成分 经营范围 经营方式 从业人数 经营期限等 2020 3 31 17 2020 3 31 18 2020 3 31 19 2020 3 31 20 2020 3 31 21 营业执照分正本和副本 二者具有相同的法律效力 正本应当置于公司住所或营业场所的醒目位置 营业执照不得伪造 涂改 出租 出借 转让 2020 3 31 22 三 依法纳税 税收 税收是政府凭借政治权力 从社会经济活动中无偿地征收财富 取得财政收入的一种方式 税收的特征 强制性无偿性固定性税收的职能 财政职能调节经济职能税收是国家财富之源 2020 3 31 23 国税与地税的区别 国税与地税 是指国家税务局系统和地方税务局系统 一般是指税务机关 而不是针对税种而言的 国家税务局系统由国家税务总局垂直领导 省级地方税务局受省级人民政府和国家税务总局双重领导 省级以下地方税务局系统由省级地方税务机关垂直领导 因此 国家税务局系统和地方税务局系统分属国家不同的职能部门 一般是分开办公的 但是 也由一些地方的国家税务局系统和地方税务局系统是合署办公的 我国现行税种共有24个 按照财政分税制的要求 将24个税种按照实际情况划分为中央税 中央与地方共享税 地方税三种 其中 中央税归中央所有 地方税归地方所有 中央与地方共享税分配后分别归中央与地方所有 国税主要负责征收中央税 中央与地方共享税 地税主要负责征收地方税 他们之间的征收管理分工一般划分如下 1 国税局系统 增值税 消费税 车辆购置税 铁道部门 各银行总行 各保险总公司集中缴纳的营业税 所得税 城市建设维护税 中央企业缴纳的所得税 中央与地方所属企业 事业单位组成的联营企业 股份制企业缴纳的所得税 地方银行 非银行金融企业缴纳的所得税 海洋石油企业缴纳的所得税 资源税 外商投资企业和外国企业所得税 证券交易税 开征之前为对证券交易征收的印花税 个人所得税中对储蓄存款利息所得征收的部分 中央税的滞纳金 补税 罚款 2 地税局系统 营业税 城市维护建设税 不包括上述由国家税务局系统负责征收管理的部分 地方国有企业 集体企业 私营企业缴纳的所得税 个人所得税 不包括对银行储蓄存款利息所得征收的部分 资源税 城镇土地使用税 耕地占用税 土地增值税 房产税 城市房地产税 车船使用税 车船使用牌照税 印花税 契税 屠宰税 农业税 牧业税及其地方附加 地方税的滞纳金 补税 罚款 2020 3 31 26 办理税务登记指南 1 工商登记后三十日内进行税务登记 逾期会罚款 2 到县或区政府服务大厅 税务 办理税务登记手续 办证不收费 3 带工商执照 身份证及复印件 租房协议或房产证明 机构代码证 4 带税务证向当地税务机关 地税 国税 申报纳税 2020 3 31 27 最基本的两个税种 国家对生产流通环节征收的税种统称流转税 对分配环节征收的税种统称所得税 生产 流通 分配 消费 流转税 所得税 2020 3 31 28 依法纳税 增值税流转税营业税主要税种所得税企业所得税个人所得税城市维护建设税教育费附加 2020 3 31 29 1 增值税 是以商品生产和流通中各个环节的新增价值额或商品附加值额为征税对象的一种流转税 国税 2020 3 31 30 纳税人分类 2020 3 31 31 小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下 并且会计核算不健全 不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人 所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额 进项税额和应纳税额 小规模纳税人 根据 增值税暂行条例 及其 增值税暂行条例实施细则 的规定 小规模的认定标准1 从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人 以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主 并兼营货物批发或者零售的纳税人 年应征增值税销售额 以下简称应税销售额 在50万元以下 含本数 下同 的 以从事货物生产或者提供应税劳务为主 是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50 以上 2 对上述规定以外的纳税人 年应税销售额在80万元以下的 3 年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税 4 非企业性单位 不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税 2020 3 31 33 应纳税额 小规模纳税人销售货物或者应税劳务 实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法 并不得抵扣进项税额 其应纳税额计算方式为 应纳税额 销售额 征收率由于小规模纳税人在销售货物或应税劳务时 一般只能开具普通发票 取得的销售收入均为含税销售额 所以在计算应纳税额时 必须将含税销售额换算为不含税的销售额后才能计算应纳税额 小规模纳税人销售货物或应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的 按下列公式计算销售额 销售额 含税销售额 1 征收率 2020 3 31 34 小规模纳税人应纳税额的计算 小规模纳税人销售货物或应税劳务 实行简易办法计算 不得抵扣进项税额 不使用增值税专用发票 增值税起征点 销售货物 月销售额5000元提供修理 修配 加工等应税劳务 月销售额3000元按次纳税 每次 日 销售额200元税率 3 增值税额 净销售收入x税率 含税销售收入x3 103净销售收入 含税销售收入 1 税率 2020 3 31 35 例题 王某下岗后开了家汽车配件门市部 2004年2月份营业收入额75000元 王某2月份应纳税额的计算公式是 净销售收入 含税销售收入 1 税率 75000 1 3 72815 5 元 应纳增值税 72815 5x3 2184 5 元 75000 x3 103 2184 5 元 2020 3 31 36 2 营业税 营业税 对境内的单位和个人 就从事服务性经营活动取得的营业销售额征收的一种流转税 计算公式 营业税额 含税销售收入x税率营业税起征点 适用于个人 按期纳税 月营业额5000元 按次纳税 每次 日 营业额100元 营业税税率一般 3 5 娱乐业 5 20 2020 3 31 37 营业税税目税率表 2020 3 31 38 3 企业所得税 以纳税人企业取得生产 经营所得和其它所得为征收对象 地税 有收益才缴纳 亏损或者无赢利不缴税率 一般 25 照顾 小型微利企业20 重点扶持的高新技术企业为15 2020 3 31 39 4 个人所得税法 个人所得税 是对个人所得征收的一种税 地税 征收对象是纳税人的各项所得 A 个体户适用五级超额累进税率 税率为5 35 以年应税额计算 每月预缴 年终结算 多退少补 个体工商户的生产 经营所得 对企事业单位的承包经营 承租经营所得 劳务报酬所得 工资收入所得 B 职工工资适用七级超额累进税率 税率为3 45 以月应税额计算 每月缴清 2020 3 31 40 A 个体户个人所得税法 个体工商户的生产 经营所得的计算应纳税所得额 以每一纳税年度的收入总额 减除成本 费用以及损失的余额 纯利润 年纳税基数 工资 利润 3500 12个人所得税额 年纳税基数x税率 速算扣除数注 必须是按税务机关要求建好账本的a 合伙企业且注册资金10万元及以上的b 请工人5人及以上的c 月营业额15000元或月销售收入30000以上的 2020 3 31 41 个人所得税税率 五级超额累进税率 个体工商户的年净营业收入以每一纳税年度的收入总额减除成本 费用以及损失后的余额以及起征点 如应纳税所得额即为纳税基数 2020 3 31 42 B 职工个人所得税 需要缴税的金额 工资 三险一金 3500职工个人所得税额 需要缴税的金额x税率 速算扣除数奖金 年终双薪计入当月工资 四金缴费比例 个人缴纳公司缴纳养老保险金 基数 8 基数 20 医疗保险金 基数 2 基