xx县交通运输局内部控制制度（试行）

xx县交通运输局内部控制制度（试行）第一章（总则）第一条 为了加强我局内部管理与监督，防范和化解风险，规范工作人员行为，提高内控执行能力和 管理水平，保护经济资源安全完整，保证会计信息正确可靠。根据 会计法 和 预算法 之规定，制定本制度。第二条 本制度适用于XX县交通运输局经济活动的内部控制。第二章 财务机构内部控制第三条 财务机构工作职责（一）认真执行中华人民共和国会计法、会计准则和国家统一会计制度，加强财务管理，维护财经纪律。（二）管理单位经费及其他专项经费，制定财务管理办法，编报部门预算，审核年度预算，综合统筹资金平衡。（三）认真记账、算账，做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按期报账。（四）严格执行财务计划和预算，考核资金使用效果，客观、真实对预算执行、财务数据进行分析，及时提供准确数据。（五）负责债权、债务工作，加强固定资产管理，维护国家财产安全、完整。（六）负责记账凭证、账簿、报表等会计资料的立卷、建档。（七）负责行政事业性收费票据的领购、分发、缴销等工作。（八）负责单位经费申报和政府采购手续的审查、监督。第四条 报销票据管理（一）报销发票或收据必须符合规定，未经税务或财政部门统一印制的发票和收据，一律不予报销。（二）发票或收据须按规定填写全联、逐栏，并详细列明收款事由。（三）发票或收据遗失的，当事人必须书面说明情况，经分管领导签批意见，方可代作原始凭证。报销金额以核定数为准。从外单位取得的原始凭证如有遗失，应取得原签发单位财务证明或原票据记账联复印件（须加财务专用章证明），经分管领导签批意见，方可代作原始凭证。（四）跨年度票据原则上不予报销。如有特殊情况确需报销的，必须以书面形式陈述理由，按规定程序审批。（五）经办人员办理报销业务时须将发票和收据等原始凭证粘贴整齐、有序。第三章 预算业务控制第五条 建立健全预算编制、审批、执行、调整、分析等管理制度。单位收入、支出全部纳入预算管理，并根据收入情况统筹安排支出。预算外资金按规定纳入“收支两条线”管理。第六条 实行预算编制制度。根据发展规划和年度计划，编制单位年度预算。第七条 年度预算一经批准原则上不予调整。若需要调整须经上级主管部门同意，任何人不得随意修改和调整。 第八条 银行存款帐户的开设和变更应报财政部门批准，不得私设“小金库”。第九条 预算年度期末应编制年度决算草案，在规定期限内上报财政部门。第四章 收支业务控制第十条 财务收支应严格执行国家和省市县有关规定，由分管财务领导审批，大额资金调度等事项由会议集体研究决定。第十一条 严禁设立账外账。单位各项收入（包括行政性收费和预算外收入）必须进行账务处理。财人员应加强定期检查，明确责任主体，落实催收责任。第十二条 财务票据统一在财政部门领取，实行限量发放，验旧领新制度。涉及收费业务的由专人购领，保管票据，期限核验，上缴收入，核销票据。 第十三条 单位收入管理（一）各项收入中规定专门用途的资金，要专款专用。收入与支出对应的，要划清界限，避免相互挤占、挪用。（二）其他收入坚持先收后支、量人支出、自求平衡、略有结余管理原则，纳入单位收入预算，实行统一预算管理，不得借故私设“小金库”，不得设置帐外帐，不得公款私存。第十四条 单位支出管理（一）严格执行国家规定，保证单位人员经费和日常工作开展的必须开支。（二）加强经费项目使用情况分析，对节约潜力大、管理薄弱的支出项目实行重点管理和控制。（三）严格专项支出管理，保证专款专用，单独设帐，专门核算，及时监督资金支出、结算等情况。（四）建立健全经费支出监督控制制度，依据经批准的预算和相关规定审核办理各项支出。第五章 政府采购控制制度第十五条 政府采购应体现公平、公正、公开、高效原则，实行统一组织采购管理。第十六条 根据年度财政预算政府采购项目资金情况编制政府采购预算，经会议集体研究决定后，报采购部门备案。第十七条 政府采购应填写XX县政府采购项目计划申请表、XX县政府采购项目资金审批表，经研究同意报采购部门备案后办理相关采购手续。第十八条 采购人要严格按照县政府采购办审批的政府采购形式和采购方式组织采购。第十九条 政府采购完成后，应按合同约定进行验收，报账员凭借正规发票和政府采购手续报账。第二十条 采购人对政府集中采购项目资金结算时，要对票据、政府集中采购中标通知书、支付计划进行审核，对符合规定要求的，根据资金来源情况，直接支付给供应商，或以转账或电汇方式支付给供应商，杜绝直接用现金方式结算。第二十一条 自行采购支付资金的采购人应执供应商开具的财务发票、政府采购审批手续，报核算中心审核后，按财政部门政府采购资金拨付程序执行，原则上应以公务卡方式结算。第六章 固定资产内部管理第二十二条 固定资产管理实行“统一领导、归口管理”原则，国家统一所有，单位占有、使用的管理体制。 （一）建立固定资产明细账、固定资产卡片，确保账实相符、帐卡相符、帐证相符、账账相符。（二）固定资产购置应按照合理、节约的原则进行配置。购置金额在 500 元以下的由分管财务领导审批， 500 元以上的由会议集体研究审批，并按要求办理政府采购手续。（三）固定资产调拨要由调出部门填写“固定资产调拨单”，由调出调入单位双方签章，经领导审批后，交财务机构一份，双方单位各存一份，据此办理固定资产增减手续。（四）固定资产处置要严格按照XX县行政事业单位国有资产管理实施办法规定执行，未经批准不得擅自处置。（五）上级主管部门或其他部门配备（调拨）的、用专项资金购买的固定资产，根据调拨单、原始发票等及时记入固定资产账进行管理。第二十三条 现金管理（一）管理原则：严格审核、手续齐备，当面点清、坚持复核，加盖戳记、编证入账，账账核对、日清日结，查核限额、及时存取，严禁“白条”、不得坐支，禁止违规大额提现，严防挪用、确保安全。（二）开支范围：（ 1 ）职工工资、津贴；（ 2 ）个人劳务报酬；（ 3 ）根据国家规定颁发给个人的各项奖金；（ 4 ）各种劳保、福利费用以及对个人的其他支出；（ 5 ）出差人员必须随身携带的差旅费；（ 6 ）结算起点以下的零星支出；（ 7 ）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。（三）积极推广使用财政公务卡。行政事业单位财政授权支付业务中原使用现金结算的公用经费支出，包括差旅费、会议费、招待费和 5 万元（以人民币为单位，下同）以下的零星购买支出等，应当使用公务卡结算，尽量减少现金支出。第二十四条 银行存款管理（一）加强账户管理，按规定办理存款、取款结算，定期检查、清理银行账户的开立和使用情况。（二）定期获取银行对账单，查实银行余额，编制银行存款余额调节表。（三）明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，防止空白票据遗失和被盗用。 第二十五条 印章管理（一）财务专用章应由专人管理，个人名章应由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付。（二）严格履行签字或盖章手续。第二十六条 会计交接管理会计人员工作岗位调整或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交，办理交接手续。（一）已受理经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。（二）尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。（三）整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。（四）编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、票据、文件、其他会计资料和物品等内容（实行会计电算化的部门。（五）移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交，接替人员要逐项核对点收，现金、有价证券要根据会计账簿有关记录进行点交。不一致时，移交人员必须限期查清；（六）会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责；（七）银行存款账户余额要与银行对账单核对，如不一致，应当编制银行存款余额调节表调节相符，各种财产物资和债权债务的明细账户余额要与总账有关账户余额核对相符；（八）移交人员经管的票据、印章和其他实物等，必须交接清楚；移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。（九）交接完毕后，交接双方和监交人员要在监交清册上签名或者盖章。移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。第二十七条 会计档案管理（一）会计年终对会计资料进行整理立卷，确保会计档案的安全与完整。（二） 及时编制清册，填写交接清单，移交单位档案部门保管。（三）设置归档登记簿、档案目录登记簿、档案借阅登记簿。 第二十八条 往来款管理（一）单位往来款核算包括：暂付款、暂存款、应收账款、预付账款、其他应收款、借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）强化应收账款台账、催收责任、年度清查、坏账核销管理，规范往来账款核算行为。（三）对往来款项定期开展清理，针对不同情况，分清责任，强化措施，依法清收，依法处理相关账务。第七章 建设项目控制第二十九条 要建立建设项目资金议事决策机制，严禁任何个人单独决策或者擅自改变集体决策意见。决议事项形成会议纪要，妥善归档保管。第三十条 项目建议书、可行性研究报告、概预算、竣工决算报告等应当根据国家有关规定委托具有相应资质的中介机构进行编制审核，出具评审意见。第三十一条 建设项目要依据国家有关规定组织建设项目招标，并接受有关部门的监督。预算资金 10 万元上的施工项目实行公开招标， 10 万元以下的按照规定办理政府手续。第三十二条 要严格按照下达计划对建设项目资金实行专账管理，专款专用，严禁截留、挪用和超批复内容使用资金。第三十三条 项目竣工后，要及时组织竣工决算，按规定办理建设项目档案和资产移交等工作。第三十四条 加强项目档案管理，项目档案应在工程竣工验收备案十五个工作日内遗交工程资料档案室。第八章 合同控制管理第三十五条 公益性岗位合同、单位临时聘用人员合同每年按时签约并上报社保局。 第三十六条 办公室与本人各执合同一份，妥善保管。 第三十七条 妥善保管使用公章，建立用印登记台账，严禁未经授权擅自以单位名义外签合同，严禁违规签订担保、投资和借贷合同。 第三十八条 定期对合同统计、分类、归档，详细登记合同的订立、履行和变更情况。市场办负责土地出让合同的清理统计，办公室负责人事劳动用工及其他财务管理类合同的清理统计，其他各股室、各单位、各站所负责各自职责范围内合同的清理统计。 第三十九条 保管人员做好合同信息安全保密工作，未经批准，不得以任何形式泄漏合同订立与履行过程中涉及的国家秘密、工作秘密或商业秘密。 第四十条 合同发生纠纷，单位应当在规定时效内与对方协商谈判。合同纠纷一致的，双方签订书面协议；合同纠纷协商无法解决的，经办人员应向单位有关负责人报告，并根据合同约定选择仲裁或诉讼方式解决。第九章 评价与监督第四十一条 单位政务公开领导小组与监督小组应当定期或不定期检查单位内部管理制度和机制的建立与执行情况，以及内部控制关键岗位及人员的设置情况等，及时发现内部控制存在的问题并提出改进