管理人员财务培训课件.ppt
站长素材 管理人员财务培训 1 学习交流PPT 2 如何看懂会计报表 财务指标分析 让费用省起来 2 如何看懂会计报表 管理层财务知识培训一 3 掀起你的盖头来 会计报表是什么 思念你的人是我 什么人需要阅读会计报表 游戏规则 基本会计原则 信息质量要求 让我悄悄的告诉你 会计报表的基本结构 你从哪里来 会计报表的数据来源 解读 4 4 掀起你的盖头来 会计报表是什么 财务记录和分类帐簿 几种基本的会计报表 会计报表是企业的会计人员根据一定时期 例如月 年 的会计记录 按照既定的格式和种类编制的系统的报告文件 5 5 思念你的人是我 什么人需要阅读 6 投资人 股东 经营者 企业内部管理层 债权人 银行 保险等 政府部门 财税 行业主管部门 中介机构 其他 6 游戏规则 十二条基本原则 7 7 游戏规则 八个信息质量要求 8 可靠性 客观性 真实性 完整性 相关性 预测价值 反馈价值 可理解性 清晰性 可比性 纵向 横向 实质重于形式 融资租赁 售后回购 重要性 影响信息使用者决策判断 谨慎性 减值准备 预计负债 及时性 有时效 8 让我悄悄的告诉你 报表的基本结构 9 表头 表体 附注 签章 或有事项的说明 关联方关系及交易情况等 公章 封面 法人 分管领导 总会计师 财务负责人 复核人 制表人 9 你从哪里来 报表的数据来源 10 报表基础 数据来源 记账依据 核算资料和证据 汇总账簿 各级明细账簿 记账凭证 原始凭证 会计报表 报表出具 10 懂你 报表讲解 组成 11 报表组成 资产负债表 财务报表 时点财务状况资产负债所有者权益 利润表 现金流量表 期间经营成果收入成本费用利润 现金流量现金流入现金流出现金净额 11 懂你 报表讲解 关系 12 资产负债表 利润表 现金流量表 净利润通过利润分配形成留存收益和应付利润分别进入资产负债表的权益和负债 净利润经过现金性和非现金性相关调整 得出经营性现金净流量 现金净流量反映资产负债表中货币资金的变化情况 12 懂你 资产负债表 表样 明明白白我的 账 13 对应利润表 未分配利润 对应现金流量表 现金余额 13 懂你 资产负债表 结构 明明白白我的 账 流动资产 其他资产 流动负债 长期负债 所有者权益 净资产 资产 债权人 股东 资金的占用 资金的来源 资产 固定资产 长期投资 负债 所有者权益 14 14 懂你 资产负债表 排序 明明白白我的 账 nd 2 按照到期日由近到远顺序排列 负债项目 st 1 通常是按照流动性程度的高低排列 资产项目 rd 3 按其永久性递减的顺序排列 先实收资本 后资本公积 盈余公积 最后是未分配利润 所有者权益 15 15 懂你 利润表 概述 秋后算 账 两个基本概念 利润表又称损益表 是用来解释企业的利润是如何产生的 利润表记载企业在一定时期内收入 成本费用和非经营性的损益 从中可以看出企业产生的净利润 或净亏损 损益表遵循的会计等式 利润 收入 成本费用 16 16 懂你 利润表 表样 秋后算 账 蛋糕毛坯 覆上鲜奶 裱上花朵 分享蛋糕 17 对应资产负债表 未分配利润 17 懂你 利润表 剖析 秋后算 账 企业利润池 收入 成本费用 如果收入大于成本费用 就会形成企业的利润 如果收入小于成本费用 就会使企业发生亏损 利润 亏损 18 18 懂你 现金流量表 概述 清清楚楚我的 心 三个基本概念 反映在一定会计期间内企业现金和现金等价物流入和流出的报表 体现了企业资产的流动性 企业的血液 贯穿企业经营的全过程中 现金流量表遵循的会计等式 现金净流量 现金流入 现金流出 以收付实现制作为记录原则 19 19 懂你 现金流量表 表样 清清楚楚我的 心 20 对应利润表 净利润 对应资产负债表 货币资金 期末数 对应资产负债表 货币资金 期初数 20 懂你 现金流量表 剖析 清清楚楚我的 心 21 现金流入量 现金流出量 现金净额 21 懂你 现金流量表 剖析 清清楚楚我的 心 22 净利润与经营性现金净流量的关系 净利润是采用权责发生制会计原则计算的企业经营成果 经营性现金净流量是采用收付实现制计算的企业经营成果 收入费用发生与现金收支之间产生了一个重要的时间差 净利润只是潜在的现金 而经营性现金净流量是企业经营过程中实际发生的现金净流入或者净流出 22 懂你 现金流量表 剖析 清清楚楚我的 心 23 权责发生制 收付实现制 会计报告显示公司本年实现净利润100万元 会计说公司的经营现金流量为负数 原因企业的产品发生积压由于客户财务困难 企业的应收帐款增加不能利用商业信用延长付款期限 现金的短缺要求公司必须尽快找到其他的融资渠道 来补充经营所需要的流动资金 净利润同现金流量的差异 23 下面通过一个趣味分录对财务业务处理进行概括 有借必有贷 借贷必相等 24 懂你 25 报表讲解 趣味分录 1 结婚时 借 固定资产 太太应交税金 给丈母娘的钱固定资产 房子固定资产 车子贷 银行存款 个人小金库长期应付款 朋友的礼金长期借款 房贷 车贷2 努力工作借 银行存款 每月工资贷 主营业务收入 辛勤工作 功劳 苦劳 疲劳应交税金 应交个人所得税其他应付款 各项社会保险 家庭成长记之趣味会计分录 25 懂你 26 报表讲解 趣味分录 3 养家糊口借 生产成本 养老婆长期应付款 房贷 车贷贷 银行存款 工资存款累计折旧 房子 车子4 生个女儿时 借 库存商品 女儿贷 生产成本 太太5 女儿出嫁了 借 银行存款 男方的彩礼贷 主营业务收入 女儿应交税金 女儿嫁妆借 主营业务成本 女儿贷 库存商品 女儿 家庭成长记之趣味会计分录 26 懂你 27 报表讲解 趣味分录 家庭成长记之趣味会计分录 6 生个儿子 借 在建工程 儿子贷 生产成本 太太7 儿子长大成人时 借 长期股权投资 儿子贷 在建工程 儿子8 儿子结婚 生子借 长期股权投资 权益变动 儿媳妇 孙子贷 资本公积 其他资本公积 儿媳妇 孙子9 儿子孝敬我 借 银行存款 常回家看看贷 投资收益 儿子 儿媳妇10 总结我的一生借 我的一生主营业务成本 女儿贷 主营业务收入 辛苦一生主营业务收入 女儿 27 举例说明 会计报表的数据来源和对应关系 例一 公司注册时 存入银行投资款50万元例二 公司转帐支付员工工资8万元例三 出纳从银行提取现金3万元例四 员工差旅费报销1万元例五 公司销售收入100万元例六 购入电脑10台计8万元 28 例一 公司注册时存入银行投资款50万元 资产负债表2000年6月30日 编制单位 XX公司 会保01表单位 元 流动资产 流动负债 长期投资 固定资产 无形及其他资产 资产总计 长期负债 所有者权益 负债及所有者权益总计 负债合计 所有者权益合计 现金银行存款 500000 500000 500000 500000 500000 流动资产合计 实收资本 500000 29 例二 用转帐支票付销售员工资8万元 资产负债表2000年6月30日 编制单位 XX公司 会保01表单位 元 流动资产 流动负债 长期投资 固定资产 无形及其他资产 资产总计 长期负债 所有者权益 负债及所有者权益总计 负债合计 所有者权益合计 420000 现金银行存款 420000 420000 500000 流动资产合计 实收资本 420000 420000 未分配利润 80000 50减8万元 30 利润表2000年6月 编制单位 XX公司 会保02表单位 元 一 主营业务收入整车 售后销售收入二 主营业务成本三 主营业务利润减 营业费用管理费用财务费用五 营业利润六 利润总额七 净利润 资产负债表2000年6月30日 编制单位 XX公司 会保01表单位 元 流动资产 流动负债 长期投资 固定资产 无形及其他资产 资产总计 长期负债 所有者权益 负债及所有者权益总计 负债合计 权益合计 420000 420000 420000 420000 现金银行存款 实收资本 未分配利润 500000 80000 80000 80000 80000 80000 0 80000 例二 用转帐支票付工资8万元 31 例三 用现金支票提现金3万元 资产负债表2000年6月30日 编制单位 XX公司 会保01表单位 元 流动资产 流动负债 长期投资 固定资产 无形及其他资产 资产总计 长期负债 所有者权益 负债及所有者权益总计 负债合计 所有者权益合计 390000 现金银行存款 420000 420000 500000 流动资产合计 实收资本 420000 420000 未分配利润 80000 30000 42减3万元 32 例四 用现金支付员工报销差旅费1万元 资产负债表2000年6月30日 编制单位 XX公司 会保01表单位 元 流动资产 流动负债 长期投资 固定资产 无形及其他资产 资产总计 长期负债 所有者权益 负债及所有者权益总计 负债合计 所有者权益合计 390000 现金银行存款 410000 410000 500000 流动资产合计 实收资本 410000 410000 未分配利润 90000 20000 3减1万元 33 利润表2000年6月 编制单位 XX公司 会保02表单位 元 一 主营业务收入整车收入售后维修收入二 主营业务成本三 准备金提转差四 承保利润五 营业利润六 利润总额七 净利润 资产负债表2000年6月30日 编制单位 XX公司 会保01表单位 元 流动资产 流动负债 长期投资 固定资产 无形及其他资产 资产总计 长期负债 所有者权益 负债及所有者权益总计 负债合计 权益合计 390000 410000 410000 410000 现金银行存款 实收资本 未分配利润 500000 90000 90000 90000 90000 90000 90000 营业费用 例四 现金报销员工差旅费1万元 20000 工资8万加差旅费1万元 34 例五 公司银行帐户收整车款100万元 资产负债表2000年6月30日 编制单位 XX公司 会保01表单位 元 流动资产 流动负债 长期投资 固定资产 无形及其他资产 资产总计 长期负债 所有者权益 负债及所有者权益总计 负债合计 所有者权益合计 1390000 现金银行存款 510000 510000 500000 流动资产合计 实收资本 510000 510000 未分配利润 10000 20000 39加100万元 寿险责准金 存货 900 000 35 利润表2000年6月 编制单位 XX公司 会保02表单位 元 一 主营业务收入整车收入维修收入二 主营业务成本整车成本三 营业费用 五 营业利润六 利润总额七 净利润 资产负债表2000年6月30日 编制单位 XX公司 会保01表单位 元 流动资产 流动负债 长期投资 固定资产 无形及其他资产 资产总计 长期负债 所有者权益 负债及所有者权益总计 负债合计 权益合计 1390000 510000 510000 510000 现金银行存款 实收资本 未分配利润 500000 100000 100000 100000 100000 100 0000 90 0000 例五 收到整车款100万元 转整车成本90万元 20 000 90000 存货 900 000 36 例六 购电脑8万元 转帐结算 资产负债表2000年6月30日 编制单位 XX公司 会保01表单位 元 流动资产 流动负债 长期投资 固定资产 无形及其他资产 资产总计 长期负债 所有者权益 负债及所有者权益总计 负债合计 所有者权益合计 1310000 现金银行存款 510000 510000 500000 流动资产合计 实收资本 430000 510000 未分配利润 10000 20000 139减8万元 固定资产原值 80000 减 折旧 固定资产净值 80000 存货 900 000 37 利润表2000年6月 编制单位 XX公司 会保02表单位 元 一 主营业务收入整车收入维修收入二 主营业务成本三 四 营业利
