天大2019年秋学期考试《会计学》离线作业考核试题【第四组答案】

第四组：一、计算题（每题20分，共60分）1.资料：M公司本年度4月5日销售给世纪百货西服一批，共计800件，每件西服标价为500元，（不含增值税），该商品由于过季节销售，故给与世纪百货10%的商业折扣，并在合同规定的现金折扣条件为2/10、1/20和n/30，该商品适用的税率为 17%。世纪百货如果4月10日收到货款；如果4月24日收到货款；如果5月5日收到货款。假设现金折扣不考虑税金打折。要求：做出M公司销售及收款的会计分录。答：借：应收账款 421200 贷：主营业务收入 360000 应交税费应交增值税（销项税额） 612004月10日收到货款：借：银行存款 414000 财务费用 7200 贷：应收账款 4212004月24日收到货款：借：银行存款 417600 财务费用 3600 贷：应收账款 4212005月5日收到货款：借：银行存款 421200 贷：应收账款 4212002. 资料：某企业购进一条生产线，设备安装完毕后，固定资产的入账原值为400000元，预计折旧年限为5年，预计净残值为16000元。采用双倍余额递减法计算该项固定资产的各年折旧额，使用四年后将其转让，转让价款82000元存入银行，用现金支付清理费用3000元。已办理过户手续。要求：（1）计算固定资产使用期间的各年度折旧额以及累计折旧总额；（2）为增加固定资产、计提折旧总额、转让固定资产等业务编制会计分录。答： （1）年 份折旧基数折旧率折旧额累计折旧额净 值第1年40000040%160000160000240000第2年24000040%96000256000144000第3年14400040%5760031360086400第4年7040050%3520034880051200第5年（2）增加固定资产：借：固定资产 400000 贷：在建工程 400000计提折旧总额：借：制造费用 348800 贷：累计折旧 348800转让固定资产：借：固定资产清理 51200 累计折旧 348800 贷：固定资产 400000借：固定资产清理 3000 贷：库存现金 3000借：银行存款 82000 贷：固定资产清理 82000借：固定资产清理 27800 贷：营业外收入 278003.资料：某企业材料收入发出的资料如下：期初库存500公斤，单位成本20元。（1）3日,领用400公斤.（2）8日,购进300公斤,单价21元.（3）20日,领用200公斤.（4）25日,购入500公斤,单价23元.（5）30日,领用300公斤.（6）31日,购入1200公斤,单价19元.要求：根据上述资料，分别采用“先进先出法”和“加权平均法”列式计算该种存货发出成本和月末结存成本。答：先进先出法的计算过程：（1）3日领用成本400*20=8000 （2）20日领用成本100*20+100*21=4100（3）30日领用成本=200*21+100*23=6500（4）本月发出成本合计8000+4100+6500=18600（5）月末结存成本400*23+1200*19=32000加权平均法的计算过程：（1） 加权平均单位成本（500*20+300*21+500*23+1200*19）/（500+300+500+1200）=20.24（2）本月发出成本20.24*（400+200+300）=18216（3）月末结存成本20.24*1600=32384二、综合题（请在以下的两个题中任选1题作答，共40分）1.根据下列经济业务编制会计分录并编表。（1）销售A产品750件，单价80元，增值税率为17%，货款尚未收回。（2）销售B产品1 000件，单价150元，增值税率为17%，货款已存入银行。（3）预收C产品货款30 000元，存入银行。（4）结转已销A、B产品的实际生产成本，A产品单位成本60元，B产品单位成本120元。（5）用银行存款支付广告费3 000元。（6）用现金支付管理人员工资8 000元。（7）用现金支付专设销售机构的人员工资5 000元。（8）计提应由本月负担的银行借款利息1 200元。（9）以银行存款支付本月负担的办公用房租金800元。（10）用银行存款支付职工子弟学校经费1 800元。（11）没收包装物押金收入300元。（12）结转本期销售收入和营业外收入。（13）结转本期销售成本、销售费用、管理费用、财务费用和营业外支出。（14）按利润总额的25%计算结转所得税。（15）按税后净利润额的30%计算应付投资者利润。根据上述资料编制利润表：利 润 表 年 月单位：元项 目行次本月数本年累计数一、营业收入减：营业成本税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益投资收益二、营业利润加：营业外收入减：营业外支出三、利润总额减：所得税费用四、净利润210000165000-8000106001200-25200300-25500637519125210000165000-8000106001200-25200300-25500637519125答：（1）借：应收账款 70200 贷：主营业务收入 60000 应交税费应交增值税（销项税） 10200 （2）借：银行存款 175500 贷：主营业务收入 150000 应交税费应交增值税（销项税） 25500 （3）借：银行存款 30000 贷：预收账款 30000（4）借：主营业务成本 165000 贷：库存商品 165000（5）借：销售费用 3000 贷：银行存款 3000（6）借：管理费用 8000 贷：库存现金 8000（7）借：销售费用 5000 贷：库存现金 5000（8）借：财务费用 1200 贷：应付利息 1200（9）借：管理费用 800 贷：银行存款 800 （10）借：管理费用福利费 1800 贷：银行存款 1800 （11）借：其他应付款 300 贷：营业外收入 300（12）借：主营业务收入 210000 营业外收入 300 贷：本年利润 210300 （13）借：本年利润 184800 贷：主营业务成本 165000 销售费用 8000 管理费用 10600 财务费用 1200（14）借：所得税费用 6375 贷：应交税费应交所得税 6375 借：本年利润 6375 贷：所得税费用 6375（15）借：利润分配 5737.5 贷：应付股利 5737.52.根据以下资料编制会计分录（1）公司收到投资人投入的新设备一台，价值180 000元，增值税额30 600元。（2）公司从银行借入临时周转资金500 000元，存入银行。（3）公司从银行提取现金6 000元，备用。（4）公司购入材料一批, 货款30000元，增值税率17%，未付款。该批材料已经验收入库。（5）公司预提本月短期借款利息2 500元。（6）采购员外出采购，经批准预借其差旅费1000元，以现金付款。（7）公司以银行存款30 000元，支付前欠货款。（8）公司购置一台设备，以银行存款设备款50 000元，增值税额8 500元。（9）采购员出差归来，报销差旅费800元，余款退回现金。（10）本月为生产产品，领用材料5 000元，分配职工薪酬1 140元，分配制造费用1 360元。（11）月末，产品全部完工入库，计算结转完工产品成本。（列示计算过程）（12）销售商品一批，售价20 000元，增值税率17%，收到钱款存入银行。（13）结转销售商品的成本12 000元。（14）将损益类账户的金额转入“本年利润”账户。（15）计算并结转所得税，税率25%，