天大2019年秋学期考试《会计学》离线作业考核试题【第二组答案】

会计学第五组：一、计算题（每题20分，共60分）1.某公司现 有生产设备一台，原值80万元，预计使用年限4年，预计净残值率5%，该设备采用年数总和法计提折旧，使用两年后将其转让，转让价款38万，发生清理费用3 000元，款项均通过银行进行收付，已办理过户手续。要求：（1）计算固定资产两年的折旧额。（2）计算出售固定资产的损失或收益。（3）为以上的经济业务分别做会计分录。答：（1）第一年折旧额=80*（1-5%）*（4/10）=30.4万元 第二年折旧额=80*（1-5%）*（3/10）=22.8万元 固定资产两年的折旧额=30.4+22.8=53.2万元 （2）出售固定资产的收益=38-（80-53.2）-0.3=10.9万元 （3）计提折旧（单位/万元）： 借：制造费用 30.4 贷：累计折旧 30.4 借：制造费用 22.8 贷：累计折旧 22.8 出售该生产设备（单位/万元）： 借：固定资产清理 26.8 累计折旧 53.2 贷：固定资产 80 借：固定资产清理 0.3 贷：银行存款 0.3 借：银行存款 38 贷：固定资产清理 27.1 营业外收入 10.92.资料：甲企业2008年3月31日的银行 存款日记账余额为202 000元，银行对账单的余额为186 500元，经核对发现有下列未达账项：1.企业将收到销售货款的转账支票14 200元送存银行，企业已记银行存款增加，但银行尚未记账；2.银行代企业收到购货款5 700元，银行已收妥入账，企业尚未收到收款通知，所以尚未记账；3.企业已开出转账支票2 800元。企业已记银行存款减少，但持票人尚未到银行办理转账，银行尚未入账； 4.银行代企业支付 的电费9 800元，银行已记账，企业尚未受到银行的付款通知，所以尚未记账。要求：根据上述资料，编制银行存款余额调节表。银行存款余额调节表项目金额项目金额企业银行存款日记账余额加： 减：调整后余额202 000 银行对账单余额加：减：调整后余额186 500 答案：项目金额项目金额企业银行存款日记账余额加： 减：调整后余额202 000 5700 9800 197900 银行对账单余额加：减：调整后余额186 500 14200 2800 197900 3. 资料：某企业购入一管理用固定资产，增值税专用发票上注明价款为46 800元，支付运杂费500元，安装调试费2 700元，该固定资产预计净残值收入为2 000元，预计使用年限为5年。要求：（列示计算过程，无计算过程者不得分）计算该固定资产的原始成本。固定资产的原始成本=购买价款+相关税费+运输费+安装费=46 800+500+2 700=50000元采用双倍余额递减法计算该项固定资产的各年折旧额。 第一年折旧额=50000*（2/5）=20000元 第二年折旧额=（50000-20000）*（2/5）=12000元 第三年折旧额=（50000-20000-12000）*（2/5）=7200元 第四年折旧额=（50000-20000-12000-7200-2000）/2=4400元 第五年折旧额=（50000-20000-12000-7200-2000）/2=4400元二、综合题（请在以下的两个题中任选1题作答，共40分）（一）根据以下资料编制会计分录1.以银行存款支付滞纳金5 000元。2.用银行存款支付电费3 000元，其中行政管理部门2 300元，生产车间700元。3.销售产品一批，价款350 000元，增值税率17%，未收款。4.购入材料一批, 货款30 000元，增值税5100元，以银行存款支付。该批材料已经验收入库。5.计提本月短期借款利息500元。6.支付广告费3 000元，通过银行付款。7.按销售收入计算商品销售税金，税率5% 。8.采购员王钢出差，预借差旅费1000元，以现金支付。9.计提固定资产折旧费，车间800元，管理部门1300元。10.从银行提取现金136 000元，备发工资。11.以现金136 000元，发放工资。12.分配本月工资，其中生产工人80 000元，车间管理人员20 000元，厂部管理人员36 000元，共计136 000元。13.采购员王钢出差归来，报销差旅费800元，余款退回。14.结转已销售商品的成本132 000元。15.将损益类账户的发生额转入“本年利润”账户。16.计算并结转所得税，税率25%，将所得税转入“本年利润”。（列示计算过程）17.按税后利润10%的比例，计提法定盈余公积金，并按20%的比例给投资者分配利润。（列示计算过程） 答：（1）借：营业外支出 5000 贷：银行存款 5000（2）借：管理费用 2300 制造费用 700 贷：银行存款 3000（3）借：应收账款 409500 贷：主营业务收入 350000 应交税费应交增值税（销项税额） 59500（4）借：原材料 30000 应交税费应交增值税（进项税额） 5100 贷：银行存款 35100（5）借：财务费用 500 贷：应付利息 500（6）借：销售费用 3000 贷：银行存款 3000（7）借：营业税金及附加 17500 贷：应交税费 17500（8）借：其他应收款 1000 贷：库存现金 1000 （9）借：管理费用 1300 制造费用 800 贷：累计折旧 2100（10）借：库存现金 136000 贷： 银行存款 136000（11）借：应付职工薪酬 36000 贷： 库存现金 136000（12）借：生产成本 80000 制造费用 20000 管理费用 36000 贷： 应付职工薪酬 136000（13）借：管理费用 800 库存现金 200 贷： 其他应收款 1000（14）借：主营业务成本 132000 贷：库存商品 132000（15） 借：主营业务收入 350000 贷：本年利润 350000 借：本年利润 180900 贷：主营业务成本 132000 管理费用 40400 财务费用 500 销售费用 3000 营业税金及附加 17500 营业外支出 5000（16）应交所得税=（350000-180900）*25%=42275 借：所得税费用 42275 贷：应交税费-应交所得税 42275 借：本年利润 42275 贷：所得税费用 42275（17） 提取法定盈余公积=（350000-180900）*（1-25%）*10%=16910 应付股利=（350000-180900）*（1-25%）*20%=33820 借：本年利润 126825 贷：利润分配未分配利润 126825 借：利润分配提取法定盈余公积 16910 应付股利 33820 贷：盈余公积法定盈余公积 16910 应付股利 33820 借：利润分配未分配利润 50730 贷：利润分配提取法定盈余公积 16910 应付股利 33820 （二）资料：某企业为一般纳税企业，增值税税率为17%，所得税税率为25%。本期发生以下经济业务：1 销售一批产品，价款为500 000元，增值税85 000元，款项尚未收到。2 厂长预支差旅费1 000元，付现金。3盘盈的固定资产29 600元经上级主管部门批准转入“营业外收入”账户。4厂长报销差旅费800元，退回200元现金。5预提短期借款利息300元。6支付产品广告费10 000元，开出转账支票。7开出转账支票支付行政管理部门电脑修理费200元。8结转已销产品成本380 000元。9结转销售收入、营业外收入至本年利润账户。10结转销售成本、管理费用、财务费用、销售费用至本年利润账户。11计算应交所得税，并结转所得税费用至本年利润账户。要求：根据以上业务编制会计分录。（1）借：应收账款 585000 贷：主营业务收入 500000 应交税费应交增值税（销项税额） 85000（2）借：其他应收款 1000 贷：库存现金 1000 （3）借：固定资产 29 600 贷：以前年度损益调整 29 600 借：以前年度损益调整 29 600 贷：营业外收入 29 600（4）借：管理费用 800 库存现金 200