天大2019年秋学期考试《会计学》离线作业考核试题【第一组答案】

天大19秋会计学离线作业答案【第一组参考答案】第一组：某企业购进一条生产线，设备安装完毕后，固定资产的入账原值为400000元，预计折旧年限为5年，预计净残值为16000元。采用双倍余额递减法计算该项固定资产的各年折旧额，使用四年后将其转让，转让价款82000元存入银行，用现金支付清理费用3000元。已办理过户手续。要求：（1）计算固定资产使用期间的各年度折旧额以及累计折旧总额；（2）为增加固定资产、计提折旧总额、转让固定资产等业务编制会计分录。答： （1）年 份折旧基数折旧率折旧额累计折旧额净 值第1年40000040%160000160000240000第2年24000040%96000256000144000第3年14400040%5760031360086400第4年7040050%3520034880051200第5年答：（2）增加固定资产：借：固定资产 400000 贷：在建工程 400000计提折旧总额：借：制造费用 348800 贷：累计折旧 348800转让固定资产：借：固定资产清理 51200 累计折旧 348800 贷：固定资产 400000借：固定资产清理 3000 贷：库存现金 3000借：银行存款 82000 贷：固定资产清理 82000借：固定资产清理 27800 贷：营业外收入 278002.资料：某企业材料收入发出的资料如下：期初库存500公斤，单位成本20元。（1）3日,领用400公斤.（2）8日,购进300公斤,单价21元.（3）20日,领用200公斤.（4）25日,购入500公斤,单价23元.（5）30日,领用300公斤.（6）31日,购入1200公斤,单价19元.要求：根据上述资料，分别采用“先进先出法”和“加权平均法”列式计算该种存货发出成本和月末结存成本。答：先进先出法的计算过程：（1）3日领用成本400*20=8000 （2）20日领用成本100*20+100*21=4100（3）30日领用成本=200*21+100*23=6500（4）本月发出成本合计8000+4100+6500=18600（5）月末结存成本400*23+1200*19=32000加权平均法的计算过程：（1） 加权平均单位成本（500*20+300*21+500*23+1200*19）/（500+300+500+1200）=20.24（2）本月发出成本20.24*（400+200+300）=18216（3）月末结存成本20.24*1600=323843.某公司期末相关总账余额如下：库存现金2000元 固定资产400000元 累计折旧5000元应付账款25000元 银行存款20000元 生产成本40000元原材料60000元 库存商品60000元 在途物资30000元应收账款12000元（其中明细账列示有贷方余额3000元）坏账准备4000元 股本3000000元根据以上数据计算如下资产负债表项目的金额（需写出计算过程，否则不给分）。答：货币资金=库存现金+银行存款=2000+20000=22000元存货=生产成本+原材料+库存商品+在途物资=40000+60000+60000+30000=190000元应收账款=应收账款+贷方余额-坏账准备=12000+3000-4000=11000元股本= 3000000元预收款项=贷方余额=3000元二、综合题（请在以下的两个题中任选1题作答，共40分）根据以下资料编制会计分录（1）公司收到投资人投入的新设备一台，价值180 000元，增值税额30 600元。（2）公司从银行借入临时周转资金500 000元，存入银行。（3）公司从银行提取现金6 000元，备用。（4）公司购入材料一批, 货款30000元，增值税率17%，未付款。该批材料已经验收入库。（5）公司预提本月短期借款利息2 500元。（6）采购员外出采购，经批准预借其差旅费1000元，以现金付款。（7）公司以银行存款30 000元，支付前欠货款。（8）公司购置一台设备，以银行存款设备款50 000元，增值税额8 500元。（9）采购员出差归来，报销差旅费800元，余款退回现金。（10）本月为生产产品，领用材料5 000元，分配职工薪酬1 140元，分配制造费用1 360元。（11）月末，产品全部完工入库，计算结转完工产品成本。（列示计算过程）（12）销售商品一批，售价20 000元，增值税率17%，收到钱款存入银行。（13）结转销售商品的成本12 000元。（14）将损益类账户的金额转入“本年利润”账户。（15）计算并结转所得税，税率25%，将所得税转入“本年利润”。 （列示计算过程）答：（1）借：固定资产 180000 应交税费应交增值税 30600 贷：实收资本 210600（2）借：短期借款 500000 贷：银行存款 500000（3）借：库存现金 6000 贷：银行存款 6000（4）借：原材料 30000 应交税费应交增值税（进项税） 5100 贷：应付账款 35100（5）借：财务费用 2500 贷：应付利息 2500（6）借：其他应付款 1000 贷：库存现金 1000（7）借：应付账款 30000 贷：银行存款 30000（8）借：固定资产 50000 应交税费应交增值税（进项税额） 8500 贷：银行存款 58500（9）借：管理费用 800 库存现金 200 贷：其他应付款 1000（10）借：生产成本 7500 贷：原材料 5000 应付职工薪酬 1140 制造费用 1360（11）完工产品成本=直接材料+直接人工+制造费用=5000+1140+1360=7500借：库存商品 7500 贷：生产成本 7500（12）借：银行存款 23400 贷：主营业务收入 20000 应交税费应交增值税（销项税额） 3400（13）借：主营业务成本 12000 贷：库存商品 12000（14）借：主营业务收入 20000 贷：本年利润 4700 主营业务成本 12000 管理费用 800 财务费用 2500（15）借：所得税费用 1175 贷：应交税费应交所得税 1175 借：本年利润 1175 贷：所得税费用 1175