中小民营企业公司财务管控设计实施方案

优秀企业核心制度管控中小民营企业公司财务管控设计实施方案（精品版）XX企业规划设计事务所XXXX年XX 月 财务管理标准1 范围 本标准规定了财务管理工作内容及要求、原则、检查与考核。 本标准适用于对本公司财务管理及多种经营财务管理。 2 术语财务管理，是以提高经济效益为中心，借助于预测决策、计划、控制、考核分析等段，合理组织企业财务活动，正确处理财务关系的经济管理工作。3 财务管理的原则3 1 在财务工作中必须严格遵守国家的财经方针政策、法令和制度。3 2 开展财务管理应以经济效益为中心，根据全面经济核算的要求，以尽可能少的资金投入、占用，取得尽可能大的生产经营成果。3 3 树立全局观点，在生产经营活动中，正确处理各方面的财务关系。3 4 财务管理工作，做到监督与服务的统一。在具体工作中，做到既要监督财务支出，又要为生产经营活动服务。4 财务管理的任务 41 按照国家规定的渠道，筹集资金，及时地组织资金供应，从时间上和数量上保证全厂生产技术和经营管理活动对资金的需要。42 通过财务管理，合理地、节约地使用资金，加速资金的利用效果。 43 结合成本管理，通过利润核算和分析，促使企业发展生产、扩大销售、增加品种、减少消耗、增加盈利。44 正确地处理国家、企业和职工三者的利益关系，保证国家的财政收入。通过财务管理正确地核算销售、收入和纯收入，按照国家规定计划提取各项收益，及时按规定上缴国家税金。45 对全厂的财务支出进行监督，贯彻执行国家有关财经政策、法令和法规、维护财经纪律，保证国家财产的有效利用和完整。46 制定经营目标，进行生产经营决策，提供资金运用和获得最佳效益的预测和分析资料。5 财务管理内容51 财务管理的内容包括：资金的筹集、使用、耗费、收入和分配五个方面的管理工作。具体内容： A固定资产管理； B流动资产管理； C 成本管理； D 销售管理；52 固定资产、流动资产的管理，是对企业资金筹集和使用方面的管理。53 成本管理，是对资金使用和耗费方面的管理。54 销售收入管理，是对资金收入和资金分配方面的管理。6 财务管理的方法61 在认真做好预测的基础上，实行财务计划管理，编制资金计划、成本计划、利润计划及财务收支计划。62 分解各项财务指标，实行分级归口管理。63 做好资金运用的事前、事中的财务控制工作。64 通过财务管理，做好资金铁核算及运用效果考核工作。65 定期或不定期进行专题财务检查，维护财经纪律。66 开展各项财务分析活动，研究节约资金、减少消耗、增加盈利、挖掘潜力的措施和有效方法。7 检查考核 71 本标准由财务部门进行综合管理，每年组织有关部门参加，全面检查考核一次。72 本标准通过财务部门及有关部门工作标准、个人工作标准一并检查考核。财务档案管理标准8 范围 本标准规定了档案管理的范围，档案管理应遵守的原则，档案管理的检查与考核。和根据企业挡案管理升级标准、会计档案管理标准和省电力集团公司颁发的会计基础工作评分标准制定本制度。本制度仅适用于财务部门内部档案管理。9 引用标准会计档案管理标准会计基础工作评分标准10 管理职能3.1 在财务负责人的领导下，负责对财务档案的整理、归档工作。11 管理工作与要求4.1 财务档案管理是指保证会计凭证、帐簿、报表和其他会计资料的完整、准确，为经 济 管理提供可靠依据，财务档案按第4条分工管理原则分别由财务兼职人员和档案室负责管理。属于定期性财务档案，当财务兼职人员工作变动时，需要办理交接手续。4.2 财务兼职人员，要严格遵守档案法、国营企业档案管理暂行规定和公司档案室规定的档案工作要求，做好会计资料保密工作和其他防火、防潮等有关要求。4.3 档案保管永久性和定期性两种。年度决算报表为永久性，其他为定期性。其中，会 计凭证、明细帐、总帐保管期为十五年，现金、银行日记帐为二十五年，月、季报表为五年。根据公司档案室档案归档要求，当年会计年度终了后可由财务部门临时保管一年，期满后由财务兼职档案员负责整理立卷或装订成册，移交档案室保管。4.4 财务档案的借阅，定期性的必须经兼职档案员办理。外单位人员查阅，应持单位介绍信，经副总会计师，财务负责人同意后，兼职档案员协助查阅。永久性的按档案管理分工，由档案室办理。无特殊情况的不得借出复印。借阅档案时，不得乱划、涂改、撕页，确保资料完整。4.5 财务档案如需抽出原附件及有关资料，在兼职管理员同意下，经办理合格手续后，方可抽出附件。在可借出附件，当附件归还后由抽出附件人员签名和注明抽出附件用途，经验证手续完整，方可借用附件，当附件归还后由双方共同鉴证核销借据。4.6 各种工资、奖金表，由财务兼职管理员按年、月、季整理，进行保管。 5 检查与考核51每月由审计部门和财务负责人对该岗位进行不定时检查。52奖惩细则按财务经济责任制考核办法执行。 成本管理标准1 范围 本标准规定公司成本管理的职能、内容及要求、检查与考核。 本标准适用于公司成本管理，是检查与考核工作的依据。2 引用标准 企业财务通则 企业会计准则 XX工业企业成本管理条例实施细则 XX电力工业企业成本管理办法 XX电力工业企业会计核算办法3 职责分工3.1计财部3.1.1财务部门职责3.1.1.1在分管经理的领导下，计财部为成本管理工作的主要负责部门。3.1.1.2负责测算和编报成本计划，经计划会讨论后报公司经理审批执行，并监督成本计划的执行。3.1.1.3编制和修订成本管理标准。3.1.1.4汇总编制分解计划。3.1.1.5制定费用定额。3.1.1.6编制降低成本措施计划。3.1.1.7指导基层单位的成本管理核算和分析。3.1.1.8负责成本预测、监督和控制成本开支。3.1.1.9在分管经理的带领下组织经济活动分析会、研究成本升降趋势、控制各项资金使用，加强增收节支管理、降低成本。3.1.2计划部门职责3.1.2.1负责全公司生产经营计划的汇总、编制和平衡，做到月、季、年度成本费用计划衔接，提报计划期内供电量和厂用电率计划与实际完成数据。3.1.2.2根据成本计划执行情况，按照标准规定全面考核。3.2物资公司职责3.2.1收集汇总公司物资采购计划，在保质低价的情况下及时进行物资采购，降低物资采购成本。3.2.2根据物资申报计划及领用情况，落实计划准确率。3.2.3加强库存物资管理，降低不必要的物资积压和毁损报废。3.3燃料公司职责3.3.1负责执行监督燃料计量、验收、质检、检斤等的工作，保证入厂煤的质量，降低燃料成本。3.3.2加强煤场存煤管理，降低燃料场损。3.4生技部、运行公司、检修公司职责3.4.1生技部及检修、运行公司负责在生产技术和电网运行方面组织制定并采取降低成本的措施。3.4.2强化安全生产管理，避免因违章生产所造成的损失。3.4.3制定生产维护材料消耗定额、工具消耗定额和车间二级库储备定额，降低维护材料成本。3.4.4负责汇总编制设备检修和维护计划费用，并监督、检查、考核计划完成情况，保证设备安全经济运行，节约生产成本。3.5人事部职责3.5.1编制和修订劳动定额，控制定额，降低工资费用。3.5.2控制非生产用工和计划外用工，节约工资费用。3.5.3负责职工考勤和车间、班组工时记录的管理，保证记录真实准确。3.5.4编制和控制工资计划、审查和监督工资及津贴支出。3.5.5编制劳动保护费用计划，监督执行劳动保护标准和发放范围，节约劳动保护费用支出。3.6物业等管理部门职责3.6.1编制家、器俱配备定额及购置修缮计划并按定额配备家俱器俱，建立家、器俱登记台帐，并负责抽查盘点。3.6.2编制办公费、水电费、取暖费，绿化费等项目计划和节约的措施计划，并按计划控制开支。3.6.4修建部门负责编制房屋、建筑物等小型基建项目计划，并监督工程全过程的质量管理。3.6.5预、决算部门严控工程造价，降低工程成本。3.7公司其他各相关部门要认真贯彻执行国家有关成本管理的方针、政策、法规、条例和纪律，力争最大限额的降低公司成本费用。4 权限4.1总经理有权批准总成本计划和成本调查报告，调整、平衡重大成本开支项目。4.2分管经营经理有权审定总成本预、决算报告，批准成本分解计划指标，审定重大成本开支项目调查平衡意见，制止不合法规的成本开支项目，提出对不合法规开支追究责任的意见。4.3分管生产经理有权审定大修、小修和维护项目计划及费用计划。4.4计财部权限4.4.1有权根据生产经营情况的变化调整计划或合同内有关部分和单位成本指标，并报公司经理审批。 4.4.2有权制止和拒绝不合法规及计划外成本开支。4.4.3有权召集基层财务、核算人员布置成本管理和核算工作任务。4.4.4有权检查基层单位各项费用计划的执行情况。4.5其他部门4.5.1计划部门有权检查计划执行情况，全面考核成本完成情况。4.5.2生技部有权审核大修、小修及维护费用，审核维修、材料领用计划。4.5.3材料供应部门有权审核大修、小修和维护设备材料领用计划，制止不合理的申报计划和消耗材料领用。4.5.4人事部门有权审批非生产和计划外用工、加班工资、津贴、非标准劳动保护用品发放；审核部门车间考勤和工时记录。4.5.5物业管理部门有权制止无计划的家俱购置、水电费等不合理开支，追究丢失、损失家俱的责任。4.5.6修建及预、决算部门有权审核房屋、建筑物计划外维修项目及其费用预决算，追究违章使用或损坏房屋、建筑物者的责任。5 管理内容与要求5.1基础工作5.1.1预算管理5.1.1.1预算编制依据5.1.1.1.1XXX及有关上级关于成本开支范围及其编制的规定。5.1.1.1.2XXX和公司的有关定额和标准。5.1.1.1.3计划期内生产技术管理、措施、物资、供应、劳动工资等计划。5.1.1.1.4 公司根据自有潜力和上级要求编制的增产节支计划。5.1.1.1.5XXX、公司的投入产出及承包合同指标。5.1.1.2编制程序和时间要求5.1.1.2.1 财务部门组织有关职能部门根据目标成本和计划依据，测算年、季度固定成本建议指标值，制定保证完成指标值的组织、技术、经济措施计划，提出指标调整报告。5.1.1.2.2 分管领导组织有关职能部门会审调整指标值，会审时按部门上报指标调整报告。5.1.1.2.3财务部门汇总会审意见，按上级规定科目和子目编制总成本和单位成本预算报公司领导审批。5.1.1.2.4预算编报时间：年、季预算在期初前45天编制，并根据省公司要求及时报审预算。5.1.1.3管理要求5.1.1.3.1根据前期和预计可能出现的情况编制预算，做到预算的编制切实可行。5.1.1.3.2按预算分解控制各种成本开支。5.1.1.3.3实行和健全材料消耗、费用控制、劳动工时定额和工具消耗预算管理，执行率达96以上。5.2原始记录5.2.1物资、燃料供应方面具有入库单、领料单、限额领料单、材料退库