企业内部控制实务能力训练习题及答案（第2部分）

企业内部控制实务能力训练习题及答案（第2部分）项目七 成本费用控制一、知识巩固题型题 号参考答案（一）单选题1.广义的成本是指企业为取得资产或提供劳务而付出的（ ）。A.各种资金 B.各种费用 C.各种耗费 D.各种投入2.成本费用业务活动的基本程序包括确定成本费用目标、控制成本费用形成和（ ）三大基本环节。A.成本费用分析 B.成本费用核算 C.成本费用考核 D.成本费用报告3.成本费用目标是企业一定时期内所要达到的某一水平的（ ），它可以是定量指标，也可以是定性指标。A.成本费用指标 B.成本费用定额 C.成本费用标准 D.成本费用预算4.一般来说，成本费用的关键控制点至少应当包括预算、审批、执行、（ ）、核算、分析、考核等环节。A.落实 B.反馈 C.控制 D.流程标注为红色的选项（二）多选题1.在制造成本法下，产品成本由（ ）构成。A.直接材料 B.管理费用 C.制造费用 D.直接工资2.从构成角度划分，成本费用支出的内容主要包括（ ）。A.物料消耗支出 B.职工薪酬支出 C.制造费用支出 D.期间费用支出3.成本费用内部控制的总体要求包括（ ）。A.保证成本费用开支的合法性 B.保证成本费用开支的合理性C.保证成本费用控制的全面性 D.保证成本费用核算的正确性4.成本费用控制制度的设计目标包括（ ）。A.科学制定成本费用预算，保证成本费用支出的计划性B.严格遵守法规制度，保证成本费用开支的合法性C.严密控制业务活动，保证成本费用开支的合理性D.严格成本费用核算，保证成本费用信息的准确性标注为红色的选项（三）判断题1.狭义的成本是指企业为生产经营产品或提供劳务而发生的各种耗费。（）2.成本费用目标是企业一定时期内所要达到的某一水平的成本费用指标，由一个或多个定量指标构成。（）3.成本费用业务流程中，各关键控制点的具体控制目标，应根据经营目标来设计。（）见括号内标识二、案例分析题号内容参考答案根据成本费用控制的总体要求和成本费用控制制度的设计目标，分析、评价哈工大首创科技股份有限公司成本费用控制制度和山推工程机械股份有限公司成本费用控制制度。两个控制制度是否符合成本费用内部控制的要求。并重点思考如下问题：1.比较而言，哪个成本费用控制制度制定的更具可行性？理由何在？2.您认为上述成本费用控制制度还存在哪些缺陷需要改进和完善？略。三、复习思考题题号内容参考答案1什么是成本费用？企业成本费用至少应当关注哪些风险？ 1、成本与费用是两个既互相联系又存在区别的会计概念。成本的定义有广义与狭义之分。广义的成本是指企业为取得资产或提供劳务而付出的各种耗费，它包括产品成本、劳务成本、资金成本、固定资产成本、存货成本、投资成本等。狭义的成本仅包括产品成本和劳务成本，是指企业为生产经营产品或提供劳务而发生的各种耗费。费用的概念也有广义与狭义之分。广义的费用是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出，包括营业成本和期间费用。狭义的费用仅包括期间费用，是指与一定会计期间相联系，不计入产品成本、直接计入发生当期损益的费用，包括销售费用、管理费用和财务费用。2、企业至少应当关注涉及成本费用的下列风险：（1）成本费用支出违规风险（2）成本费用审批不严风险（3）成本费用预算失控风险（4）成本费用核算和信息失真风险2简述成本费用业务内部控制的总体要求？ （1）保证成本费用开支的合法性（2）保证成本费用开支的合理性（3）保证成本费用开支的可控性（4）保证成本费用核算的正确性（5）保证成本费用控制的全面性3企业成本费用业务流程有哪些？ 成本费用业务流程各个环节的主要内容如下：（1）确定成本费用目标（2）编制成本费用预算（3）目标分解与责任落实（4）执行成本费用预算（5）实施日常控制（6）调整成本费用差异（7）进行成本费用核算（8）成本费用报告（9）成本费用分析（10）成本费用考核与奖惩4简述成本费用核算环节的控制目标和主要控制措施？1、成本费用核算环节的控制目标是实现成本费用核算的准确性和及时性。2、主要控制措施是：（1）制定成本费用管理制度；（2）加强原始记录、定额管理、计量管理、价格管理、物资管理等基础工作；（3）制定成本核算规程和期间费用核算制度并严格执行；（4）根据企业生产经营特点和管理要求，选择合理的成本费用核算方法。5成本费用活动有哪些关键控制点？一般来说，成本费用的关键控制点至少应当包括预算、审批、执行、控制、核算、分析、考核等环节。或者：确定成本费用目标、编制成本费用预算、目标分解与责任落实、执行成本费用预算、成本费用控制、调整成本费用差异、成本费用核算、成本费用报告、成本费用分析、成本费用考核与奖惩项目八 资产管理控制一、知识巩固题型题 号参考答案（一）单选题1.企业内部控制应用指引第8号资产管理所定义的资产是指企业（ ）的存货、固定资产和无形资产。A.拥有 B.拥有或控制 C.控制 D.管理或使用2.无形资产管理的业务流程主要包括无形资产取得、验收与落实权属、（ ）、技术升级与更新换代和无形资产处置等环节。A.明确责任 B.使用与保全 C.登记造册 D.妥善保存3.存货管理内部控制的关键控制点包括存货取得、验收入库、仓储保管、领用发出、（ ）、销售处置等。A.核对账目 B.配料送货 C.定额管理 D.清查盘点4.固定资产管理的业务流程，一般包括固定资产取得、验收、账卡登记、运行管理、（ ）、清查盘点、资产处置和会计系统控制等环节。A.更新改造 B.维修保养 C.大修小修 D.设备升级标注为红色的选项（二）多选题1.资产管理内部控制的总体要求包括（ ）。A.全面梳理资产管理流程 B.查找资产管理薄弱环节C.健全和落实资产管控措施 D.实行资产集中管理2.企业存货的业务流程可分为存货取得、（ ）、盘点清查、销售处置等主要环节。A.验收入库 B. 仓储保管 C.记账算账 D. 领用发出3.企业固定资产管理应当关注的风险包括（ ）。A.固定资产取得验收不当风险 B.固定资产使用维修不当风险C.固定资产日常管理不善风险 D.固定资产淘汰处置不当风险4.无形资产管理控制制度设计应能实现如下控制目标（ ）。A.保证无形资产业务的合规性 B.保证无形资产的先进性C.发挥无形资产的最大效能 D.保护无形资产的价值标注为红色的选项（三）判断题1.无论是生产企业，还是商品流通企业，其存货业务流程的主要环节是一致的。（）2.存货取得环节的控制目标有三个：一是存货取得合法合规；二是满足生产经营活动需要；三是保证存货处于最高储备状态。（）3.企业对无形资产进行技术升级与更新换代的目的是为了保持无形资产的先进性。（）见括号内标识二、案例分析题号内容参考答案1【分析要求】根据资产管理控制的总体要求和各类资产控制制度的设计目标，分析、评价佳都新太科技股份有限公司存货内部控制制度、佳都新太科技股份有限公司固定资产内部控制制度和广东锦龙发展股份有限公司无形资产管理制度是否符合资产管理内部控制的要求。并重点思考如下问题：1.上述资产管理控制制度是否充分考虑到了企业资产管理应当关注的主要风险？2.上述资产管理控制制度是否具备可行性？3.您认为上述资产管理控制制度还存在哪些缺陷需要改进和完善？略。三、复习思考题题号内容参考答案1资产管理内部控制的总体要求是什么？ （1）全面梳理资产管理流程（2）查找资产管理薄弱环节（3）健全和落实资产管控措施2存货管理的主要风险和关键控制点有哪些？1、企业存货管理至少应当关注下列风险：盲目采购风险、验收不严风险、保管不当风险、领用随意风险、盘点不严风险、处置失控风险2、存货管理的关键控制点：存货取得、验收入库、仓储保管、.领用发出、清查盘点、销售处置3固定资产管理的主要风险和关键控制点有哪些？1、企业固定资产管理至少应当关注下列风险：（1）固定资产取得验收不当风险（2）固定资产使用维修不当风险（3）固定资产更新改造不够风险（4）固定资产日常管理不善风险（5）固定资产淘汰处置不当风险2、固定资产管理的关键控制点有：固定资产取得、固定资产验收、固定资产账卡登记、固定资产使用、固定资产维护、固定资产更新改造、固定资产报废处置、会计核算与管理4无形资产管理的主要风险和关键控制点有哪些？1、企业无形资产管理至少应当关注下列风险：（1）无形资产取得不当风险（2）无形资产验收不严风险（3）无形资产使用管理不善风险（4）无形资产升级换代不力风险（5）无形资产处置不当风险（6）会计核算不当风险2、无形资产管理的关键控制点有：无形资产取得、无形资产验收、使用与保全、技术升级与更新换代、无形资产处置5固定资产使用控制的控制目标和控制措施有哪些？1、固定资产使用控制的控制目标：（1）固定资产运转正常；（2）提高固定资产使用效率。2、固定资产使用控制的控制措施有：（1）制定固定资产使用规范和操作手册；（2）对关键设备的操作人员进行岗前培训，持资格证上岗；（3）加强设备保养维护，杜绝设备带病运转；（4）建立健全固定资产运行管理档案。项目九 工程项目控制一、知识巩固题型题 号参考答案（一）单选题1.工程项目是指企业自行或者委托其他单位所进行的（ ）。A.基本建设项目 B.建造、安装工程 C.技术改造项目 D.大修理工程2.工程立项阶段主要包括编制项目建议书、（ ）、项目评审和立项决策四个环节。A.可行性研究 B.项目预算 C.项目申请 D.调查研究3.企业内部控制应用指引第11号工程项目将工程项目业务流程界定为工程立项、工程招标、（ ）、工程建设、工程验收等环节。A.工程决策 B.工程造价 C.工程监理 D.工程审批4.在竣工验收环节，除了全面检验建设项目质量和投资使用情况外，还要做好（ ）和竣工决算两项重要工作。A.项目报告 B.财务报表 C.会计报表 D.竣工结算标注为红色的选项（二）多选题1.工程项目内部控制的