2012电大 纳税基础与实务形成性考核册答案
. . .电大 纳税基础与实务形成性考核册答案一、 单项选择题1、 税法构成要素中，用以区分不同税种的是（A）A、课税对象 B、税率 C、纳税人 D、税目2、税收采取的是（A）方式 A、强制征收 B有偿筹集 C、自愿缴纳 D、自愿认购3、某汽车城能分别核算销售额和营业额，本月取得汽车销售收入500000元，取得驾驶培训收入30000元，本月该汽车城的应税销售额是（B）A、30000元 B、500000元 C、470000元 D、530000元4、下列销售行为中，应当征收增值税的是（D）A、饭店提供餐饮服务并销售酒水B、电信部门自己销售移动电话并为客户提供有偿电信服务C、装潢公司为客户包工包料装修房屋D、零售商店销售家具并实行有偿送货上门5、某公司为一般纳税人，本月销售一定数量的石油液化气，含税销售额为人民币4520元，则该公司计算增值税的销项税额为（A）A、7684 元 B、587.6元 C、520 元 D、657.2元6、进口货物增值税的组成计税价格是（D）A、关税完税价格+关税 B、货物到岸价格+关税+消费税C、成本*（1+成本利润率） D、关税完税价格+关税+消费税7、增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是（A）A、从高适用税率 B、从低适用税率 C、适用平均税率 D、适用6%的征收率8、下列不征收增值税的是（C）A、货物期货 B、自产货物用于投资 C、自产货物无偿赠送他人 D、转让无形资产9、下列不记入“进项税额转出”的是（ ）A、生产领用原材料B、在建工程领用原材料C、集体福利项目领用原材料D、免税项目领用原材料10、现金折扣销售正确的会计处理是（ ）A、冲减销售收入不冲减销项税B、不冲减销售收入冲减销项税C、冲减销售收入并冲减销项税D、不冲减销售收入也不冲减销项税11、现行销费税的计税依据是（A）A、含消费税不含增值税的销售额 B、含消费税且含增值税的销售额C、不含消费税而含增值税的销售额D、不含消费税也不含增值税的销售额12、以销售量作为计税依据的是（C）A、烟B、化妆品C、汽油D、鞭炮13、自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品，则（B）A、使用该消费品时交纳消费税 B、不交纳消费税C、移送自用时交纳消费税 D、销售最终消费品时交纳消费税14、某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为600万元。已知关税税率60%，消费税税率10%，该企业应纳消费税为（B）A、60 B、106.67 C、96 D、1066.6715、某汽车厂发出材料委托某企业加工一批产品，收回后用于连续生产应税消费品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税1579元，增值税1700元。该汽车厂在提货时正确的涉税会计处理为（C）A、借:委托加工材料13279 B、借：委托加工材料 11579贷：银行存款 13279 应交税费应交增值税（进项税额）1700 贷：银行存款 13279C、借：委托加工材料 10000 D、借：生产成本 13279 应交税费应交增值税（进项税额）1700 贷：银行存款 13279 应交税费应交消费税 1579 贷：银行存款 1327916、一位客户向某汽车厂（增值税一般纳税人）订购自用汽车一辆，支付货款250800元（含税），另付设计、改装费30000元。该辆汽车计征消费税的销售额为（B）元。A、214359 B、240000 C、250800 D、28080017、某建筑公司2009年3月份建筑收入100000元，当月购买一台税控收款机，支付3500元并取得普通发票，当月京戏纳营业税（B）元。A、3000 B、2491。45 C、2405 D、2898。0618、下列项目中，应作为营业税计税依据的是（D）A、建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额 B、非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额C、旅行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用 D、娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料等到收费在内的各项费用19、某广告公司某月份取得广告业务收入18万元，支付给其他单位广告制作费5万元，支付给电视台广告发布费3万元，收取广告赞助费1万元。该公司当月应纳营业税为（A）万元。A、08 B、0。55 C、0。7 D、0。9520、下列各项中，需要按照建筑业征收营业税的是（C）A、自建自用建筑物 B、出租自建建筑物 C、自建建筑物后销售 D、投资入股的建筑物21、下列行为中，不应缴纳营业税的是（B）A、在境内组织旅客出境旅游B、运输企业销售货物并负责运输的业务C、境内企业之间租赁设备 D、在境外销售在我国内的不动产22、学校老师用业余时间开办培训班，月收入5200元，下列说法正确的是（C）A、按服务业征收营业税B、按文化体育业征收营业税C、不用征收营业税D、按娱乐业征收营业税23、因纳税人违反海关规定造成短征关税的，除追缴少征或漏征的税款外，还从缴纳税款之日加收少征或漏征税款（C）的滞纳金。A、万分之一B、万分之三C、万分之五D、万分之七24、关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过（B）A、3个月B、6个月C、9个月D、12个月25、下列项目中，不属于特定减免税的是（D）A、进口关税B、货物价款C、我方另行付给卖方的佣金D、卖方支付的运输费26、某公司本年度实际发放的工资总额为200万元，税法核定的合理范围工资支出全年总额为100万元，发生超标业务招待费8万元，取得国债利息收入7万元，发生各种赞助费支出3万元，会计核算上计提折旧费用6万元，按税法计提折旧为10万元。若公司本年度的税前会计利润为900万元，且该公司的所得税率为25%，该公司本年度应交的所得税为（D）万元（假定不考虑按工资总额一定比例计提的三项费用超标部分）。A、330 B、297 C、363 D、25027、以下不得在所得税税前扣除的是（D）A、已经申报确认收入的销售商品的成本B、当期计算缴纳的消费税C、已经审核认定的坏账损失 D、违反环保法规的罚款损失28、某企业会计利润为100万元，其中包括国债利息收入10万元，已扣除固定资产减值准备20万元，多计提的折旧3万元，赞助支出5万元，该企业的应纳税提得额为（C）万元A、100 B、128 C、118 D、11329、一台设备的原值为100万元，折旧30万元已在当期和以前期间抵扣，该设备的账面价值70万元，假定税法折旧等于会计折旧。此时该项设备的计税基础为（C）万元。A、100 B、30 C、70 D、030、以下不应该计入企业收入总额的是（D）A、企业资产溢余收入 B、逾期未退包装物押金收入 C、确实无法偿付的应付款项D、预收货款31、下列个人收入，应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的有（B）。A、出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入B、作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件的收入C、某教师受聘在某企业庆典活动中进行口译取得的报酬D、教师自行举办培训班取得的收入32、个人担任董事职务所取得的董事费收入，属于（A）A、劳务报酬所得B、工资薪金所得C、偶然所得D、特许权使用所得33、某著名主持人受邀主持某公司的大型庆典晚会，当晚取得收入20000元。则该主持人当晚应纳个人所得税的计税所得额为（C）A、20000元 B、19200元 C、16000元 D、18000元34、下列项目中，按税法规定可按应纳税额减征30%的是(D).A、转让著作使用权取得4000元收入 B、购买体育彩票一次获奖50000元C、出租机器设备月租金3000元 D、在杂志上发表小说一次取得收入2000元35、下列所得应实行加成征收的是（A）A、某歌星参加演出一次获得收入26000元 B、某作家出版专著，取得稿酬8000元C、某商人转让土地使用权，获得收入200000元D、某工程师获得年终奖金50000元36、下列属于资源税税目税额幅度表中所列征税范围的项目是（B）A、开采原煤 B、煤矿开采的天然气 C、开采铁矿石 D、开采天然大理石37、下列直接享受房产税优惠政策的项目是（C）A、正在进行修理的房产B、暂时空置的房产C、企业办的医院D、纳税单位与免税单位共同使用的房产38、下列关于车辆丢失后车船税的处理规定，不正确的说法是（D）A、已按所缴纳了车船税的机动车辆出现丢失的情况，应当予以退税B、纳税人办理退税时，应向车辆纳税所在地的地方税务机关提出退税申请C、车船税退税额应按月计算D、退税的起止时间为：从机动车辆丢失的下月起至纳税年度终了的当月止。39、几个单位共同拥有一块土地的使用权，则每个单位应按（A）纳税A、实际使用地地面积占总面积的比例 B、平均面积 C、税务机关核定数D、实际使用面积与方位等综合因素40、下列说法正确的是（D）A、凡是缴纳增值税的纳税人都应缴纳城建税B、同时缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人才能成为城建税的纳税人C、城建税随“三税”征收而征收，随“三税”退还而退还D、城建税的纳税人是缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人二、多项选择题1、税收的基本特征是（ABC）A、强制性B、无偿性C、有偿性D、固定性2、税制的三个基本要素（ABC）A、纳税人B、税率C、征税对象D、计税依据3、税率的基本形式包括（A、名义税率B、比例税率C、定额税率D、累进税率4、下列视同销售货物的有（BCD）A、自产货物用于非应税项目B、购买的货物用于投资C、委托加工的货物无偿赠送他人D、自产的货物交付他人代销5、下列不得抵扣的进项税额有（）A、非正常损失的购进货物B、用于非应税项目的购进货物C、用于集体福利的购进货物D、用于应税项目的购进货物6、下列属于价内税的有（）A、增值税B、营业税C、企业所得税D、消费税7、一般纳税人销售的下列货物中，适用13%低税率的是（）A、家用电器和食用植物油B、自来水和农机零部件C、图书和报纸D、农药和化肥8、企业将自产的电饭煲发给职工，企业正确的会计分录是（）A、借：应付职工薪酬 B、借：销售费用 贷：主营业务收入 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（销项税额） 应交税费应
