财务系统及新会计准则介绍

财务管理系统与新会计准则实施方案介绍 目录 o案例介绍 o新会计准则实施方案介绍 n新会计准则对银行的主要影像 n解决方案举例 n对银行的建议 o财务管理系统总体介绍 o大总帐功能介绍 n大总账原理及架构 n日常账务处理 n预算控制 n期末账务处理 n查询和报表 o财务子系统 n固定资产功能介绍 n应收应付功能介绍 o财务管理系统经验分享-案例 服务领务领 域 客户户名称所提供的服务务年份 ORACLE 解决方案 吉林银行财务 系统项 目该项 目的实现 功能为财务 核算、集中统一的业务 大总帐 。该项 目的实施 内容包括EBS FINANCIAL中的GL 、AP、AR、FA 2008年 北方工业公司预算管理项目二期一期的推广实施2007年 山东农 信社统一财务 系统项 目二期基于总帐 的财务 分析功能。2007年 宁波商行多维度绩效分析项目该项 目的实现 功能为财务 核算、资金转移计价、多维绩 效分析、资产 负债 管理。实施的ORACLE模块包括FINANCIAL中的GL、AP、AR 、 FA、PO和OFSA中的PA、TP、ALM、OFDM。 2007年 京港地铁项 目财务项 目，实施FA、AR、DBI2007年 国航员工报销项 目该项 目的实现 功能为员 工自助报销 功能。2007年 北方工业公司预算管理项目该项 目的实现 功能为实现 国家投资公司预算编制、控制、分析 的管理。 实施的模块包括EPB、GL。 2006年 华夏银行统一财务 系统项 目该项 目的实现 功能为财务 核算、集中统一的业务 大总帐 。实施的 ORACLE模块包括FINANCIAL中的GL、 AP 2005年至2006年 山东农 信社统一财务 系统项 目该项 目的实现 功能为财务 核算、集中统一的业务 大总帐 。该项 目的实 施内容包括EBS FINANCIAL中的GL 、AP、AR、FA。 2006年 重庆商行多维度绩效分析项该项 目的实现 功能为财务 核算、资金转移计价、多维绩 效分析、资产 负债 管理。实施的ORACLE模块包括FINANCIAL中的GL、AP、AR 、 FA、PO和OFSA中的PA、TP、ALM、OFDM。 2006年 国家投资公司预算管理项目该项 目的实现 功能为实现 国家投资公司预算编制、控制、分析 的管理。 实施的模块包括EPB。 2006年 北京奥组委财务 管理项目一期、二期该项 目的实现 功能为奥组委预算编制及控制的管理、预算分析、会计核 算、VIK核算等，实施的ORACLE 模块包括FINANCIAL中的GL、AP、 AR 和 EPB。 2005年至2006年 案例介绍 目录 o案例介绍 o新会计准则实施方案介绍 n新会计准则对银行的主要影像 n解决方案举例 n对银行的建议 o财务管理系统总体介绍 o大总帐功能介绍 n大总账原理及架构 n日常账务处理 n预算控制 n期末账务处理 n查询和报表 o财务子系统 n固定资产功能介绍 n应收应付功能介绍 o财务管理系统经验分享-案例 新准则对银行的主要影响 企业会计准则名称主要内容 存货、长期股权投资、投资性房地产、固定资产、 无形资产、非货币性资产交换、资产减值、职工薪酬 、企业年金基金、股份支付、债务重组、或有事项 、收入、政府补助、借款费用、所得税、外币 折算、企业合并、租赁、金融工具确认和计量、金 融资产转移、套期保值、会计政策、会计估计变更和差错更 正、首次执行企业会计准则 确认与计量 资产负债表日后事项、财务报表列报、现金流量表、 中期财务报告、合并财务报表、每股收益、分部报告 、关联方披露、金融工具列报 披露 生物资产、建造合同、原保险合同、再保险合同、 石油天然气开发 与商业银行关系较 小 新准则对银行的主要影响 Ø金融工具准则的主要情况介绍 ： 1、企业会计准则第22号金融工具确认和计量影响大 2、企业会计准则第23号金融资产转移主要为资产证券化服务， 影响不大 3、企业会计准则第24号套期保值目前商业银行套期保值业务并 不活跃，影响不大 4、企业会计准则第37号金融工具列报影响大 06会计计准则则的新要求 1、06准则对则对 会计计科目的核算含义义和编码编码 做了新的规规定； 2、 06准则则改变变了现现行金融企业业会计计制度中对对投资资采取长长、短期分类类核算的方 法，按持有至到期和交易目的进进行划分；有助于更清晰界定不同资产类资产类 型的投资资 和收益 3、对对于交易性金融资产资产 ，需要在期末按公允价值值（主要为为市价）计计量，而且报报 告期间间公允价值值的变动计变动计 入当期损损益。 4、 06准则计则计 算确认认利息收入的变变化主要有：对贷对贷 款，按照实际实际 利率计计算确认认 利息收入 5、 06准则则改变变了商业银业银 行按照五级级分类计类计 提贷贷款损损失准备备的方法。以未来现现 金流量折现现及组组合风险风险 分析方式计计算确认认减值值准备备 6、 06准则则要求计计提固定资产资产 /无形资产资产 等资产资产 减值值准备备，且不允许转许转 回 7、 06准则则要求的财务报财务报 表包括：新格式的资产负债资产负债 表、利润润表和所有者权权益 变动变动 表，更接近国际际准则编则编 制的报报表 新准则对银行的主要影响 新准则对银行的主要影响 p与按国际准则编制的财务报表更为接近，海外投资者和报表使用者将更易读懂中国企业的财务 报表，而中国企业海外上市和融资时重编财务报表的成本也将大大减少； p新会计准则引入了公允价值计量的要求，可能使企业盈利的波动性增加； p与特殊业务和特殊行业有关的准则，新会计准则提出了很多新的概念，比如金融工具、投资性 房地产和股份支付等。新会计准则要求将衍生金融工具纳入资产负债表内核算，而不仅仅是表 外披露； p新的减值准则明确固定资产、无形资产等的减值准备，一经提取，不得转回 ； p给财务报表使用者提供更相关的信息，更有助于经济决策，很多准则都引入了比以往更为严格 的披露要求； p对企业特别是金融企业的风险管理提出了更高的要求，与金融工具四项准则相关，企业的风险 管理策略更多地体现在了会计核算中，会计核算与企业风险管理密切相关。 新准则金融资产分类 p金融资产分类： 首先应明确，金融资产四分类、金融负债两分类是企业风险管理的要求，而并不仅仅是会 计核算要求，分类中应充分体现企业风险管理的要求。 金融资产应该在初始确认时点进行分类，而是否能够划分为持有至到期投资相当重要的因 素是要看持有人的持有意图和持有能力，如果在初始确认时点没有相应的正式文件予以说 明、购入后的会计期间内没有严格把握重分类的条件限制，对金融资产分类的影响是相当 大的。 建立金融资产、金融负债分类的内部控制制度：鉴于金融工具准则对金融资产分类的严格 限制性要求，商业银行应结合自身的风险管理要求，严格把握金融工具分类的条件要求， 同时对金融资产进行初始分类中必须要有正式的书面确认文件，还需向审计机构出具金融 资产分类的书面承诺。 目录 o案例介绍 o新会计准则实施方案介绍 n新会计准则对银行的主要影像 n解决方案举例 n对银行的建议 o财务管理系统总体介绍 o大总帐功能介绍 n大总账原理及架构 n日常账务处理 n预算控制 n期末账务处理 n查询和报表 o财务子系统 n固定资产功能介绍 n应收应付功能介绍 o财务管理系统经验分享-案例 投资业务主要差异 投资业务的解决方案 债券投资模块 资产认定 价值重估减值准备 利息确认 基础信息录入 投资核算总账 核心业务系统 大总账 凭证 导入 账务 调整 报表合并 信息披露 财务管理系统 债券投资模块： u交易录入：资产类型、债券代码、债券名称、核算科目、票面价格、买入价格、币种、折溢价、票面利率、实际利 率、公允价值、起息日、到期日、付息方式、付息频率、利率类型、重定价频率、基准利率类型、下次重定价日期 、客户相关信息 u交易处理：实际利率、摊余成本、减值准备、利息确认、价值重估、本息回收 u数据存储：存储各种交易信息和基本信息，为其他相关后续系统进行数据准备，为管理分析打下基础。 贷款业务的解决方案 贷款核算总账 核心业务系统 大总账 凭证 导入 账务 调整 报表合并 信息披露 财务管理系统 信贷管理系统 审批流程 贷款风险管理和分析 贷后管理 实际利率计算摊余成本计算 现金流折现计提减值准备 贷款处理模块 贷款处理模块： u实际利率计算：计算特定贷款和贴现等业务的实际利率，进行利息确认等操作，为后续的账务调整进行准备； u计提减值准备：针对大额贷款进行单笔计提，对其他贷款进行组合计提；能对其他贷款可以按照组合方法计提减值 准备，在对其他贷款的减值准备计提中，应充分参考历史数据，如五级分类的迁移度及损失类贷款的损失率，通过 计算确定各级贷款最终损失程度，从而计算对贷款的整体损失额，计提减值准备。 贷款业务的解决方案 业务业务 周期现现有处处理新增或变变化处处理分析 贷贷 款 贷贷款开户户记录记录 合同信息 1、形成未来现现金流； 2、计计算实际实际 利率； 建议议先不修改系统统，对对于绝绝大部 分贷贷款来说说以合同利率作为实际为实际 利率，只对对特殊的贷贷款如：买买入 贷贷款、贴现贴现 等计计算实际实际 利率。 减值测试值测试 和 计计提减值值准 备备 1、在信贷贷系统统中对贷对贷 款户进户进 行五级级分类类 2、在贷贷款处处理模块块中 中根据贷贷款5级级分类计类计 提减值值准备备； 1、预计预计 未来现现金流； 2、计计算现值现值 ； 3、计计提减值值； 对还对还 款违约违约 多，金额额大，影响大 的 贷贷款帐户帐户 特别处别处 理，信贷贷部定期 输输入预测现预测现 金流；（信贷贷系统统） 由系统计统计 算现值现值 ，计计提减值值准 备备； 由计计算减值值的系统产统产 生凭证给证给 核 心 和总帐总帐 系统记帐统记帐 应计应计 利息确 认处认处 理 在核心系统贷统贷 款模块块 中 根据合同利率和合同本 金计计算 1、根据上期摊摊余成本、减 值值准备备、已确认实际认实际 利息 、流入现现金计计算本期摊摊余 本； 2、根据摊摊余成本和实际实际 利 率计计算实际实际 利息； 贷贷款的利息计计算方式发发生了变变化 ， 并和减值值准备备关联联；要计计算实际实际 利 息的系统统需要能得到并存储储减值值 准 备备、流入现现金、已确认实际认实际 利息 、 才能计计算； 由计计算利息的系统产统产 生凭证给证给 核 心 和总帐总帐 系统记帐统记帐 核心系统统原来的处处理停止 其他会计准则差异和解决方案 企业会计准则第3号-投资性房地产：新准则规范了投资性房地产的披露原则，增加了附注 披露的内容； 企业会计准则第9号-职工薪酬：新准则统一了职工薪酬的披露原则，首次明确规范了披露 的范围和内容，增加了附注披露的内容； 企业会计准则第19号-外币折算：明确了外币报表折算差额的核算要求； 企业会计准则第23号-金融资产转移：根据该准则规定，分行采取的双卖断票据融资方式 ，票据原转出方不应视为该项金融资产的转移，因为相关的风险和报酬尚未转移，尚未摊销递 延收益不应确认为当期利息收入； 企业会计准则第30号-财务报表列报：对会计报表列报项目进行了重大调整； 企业会计准则第31号-现金流量表：对现金流量表的列报进行了相应修改； 企业会计准则第34号-每股收益：对每股收益的计算和披露进行了规定。 以上准则，在财务管理系统中加以解决。 o资产负债表 n资产 Ø1. 将目前报表中“应收利息、其他应收款”等科目的内容合并到“应收 及预付款项”下反映，不过为了能更好理解各项资产，估计这