论安康局开展全面预算管理工作(doc 6页)

财务预算管理是企业财务监督工作的重要内容，越来越被现代企业所重视。作为致力于实现企业跨越式发展进程的安康供电局，按照国网公司及省公司所提出的实现“两个转变”和集约化、精细化管理的总体要求，坚持以效益为中心，以规范化、集约化、精细化为取向，以全面、全员、全过程预算管理为目标，通过大力开展全面预算管理工作，促进了企业增收增效，提高了费用的使用内涵和企业的精细化管理水平，为企业经营目标的顺利实现打下了坚实基础。领导高度重视并积极推动营造预算管理的浓厚氛围 安康局领导班子高度重视预算管理工作，并将预算管理工作列为2006十项重点工作之首。局长山社武在该局今年工作会议报告中，更是将建立和完善全面预算管理体系作为规范经营管理，提高企业可持续发展能力的重要内容进行全面阐述和讲解，并在各种会议上强调预算管理的重要性和意义，要求各部门增强预算的前瞻性，以预算管理统驭各项业务工作，着力促进企业管理水平的提高。 为了扎实有效开展预算工作，该局先后组织举办了三期200余管理人员和相关专业人员参加的预算管理培训班，就省公司预算管理工作大纲和要求，预算管理的意义和实施步骤，具体做法等进行培训讲解，并购买发放预算业务书籍30余册。各预算责任部门通过预算管理相关知识学习，提高了对预算管理工作的认识，理清了思路，转变了观念，使预算管理观念深入人心，为预算管理工作的顺利开展营造了舆论氛围。加强组织领导“金字塔”型三级管理体系顺畅工作流程 按照省公司管理工作的思路，安康局成立了预算管理常态组织体系和工作机制，建立了“金字塔”型预算管理体系，制定了业务预算责任分工和作业成本业务预算流程，明确了相应的工作职责和各业务预算的生成汇总流程。成立了预算管理委员会，由局长任组长，各分管局领导为成员的8人核心管理层，负责审查批准预算方案，协调预算的执行、调整、检查和考核工作重大事项。预算管理委员会下设办公室，由主管财务局长牵头，财务部负责具体工作，各职能管理部门为成员共25人组成的管理层，负责根据局预算管理委员会确定的预算目标，组织基层部门编制业务预算，对相关部门编制的预算进行分析、审核、调整和综合平衡；督促指导各责任部门进行落实，对预算执行过程中出现的偏差及时进行调查和报告，并提出奖惩建议。由基层财务人员、营销人员为主，共有287位预算编制业务骨干组成的预算编制执行层，负责提供业务预算编制基础信息，编制本部门业务预算和下达的各项预算指标的具体落实，并对预算实际执行结果的进行分析、反馈。通过预算管理委员会、职能管理部室、基层单位三级管理模式，一级对一级负责，逐层分解落实责任，层层考核，确保了预算管理流程的顺畅。精心筹划确定预算编制思路和指导思想筑牢预算管理基础 为了使预算管理工作少走弯路，更好地贯彻省公司的预算管理要求，该局对预算管理工作确定了四项指导思想和编制原则。四项指导思想：一是坚持科学发展观，响应节约型社会号召。二是坚持按照“谁分管、谁负责；自下而上、自上而下、上下结合”的两个编制原则，做到“既服务于电网建设，又服务于生产经营活动”的两个服务。三是坚持“全面、全员、全过程的参与和管理”的三全原则，做到“所有经济活动都必须纳入预算，所有预算收支都必须延伸到项目，所有预算都必须细化到月度”的三个必须。四是坚持抓好“编制审批、执行控制、分析调整和监督考评”四个环节，力争达到“提高认识，锻炼队伍，提高管理水平，明确致力于建立与集团化运作、集约化经营、精细化管理相适应的财务管理模式，有效整合各种资源要素，加强重点工作、重要环节和过程控制，不断细化和量化管理，落实省公司对财务工作提出的“发展有资金、成本有空间、经营有效益”的要求，增强对企业发展战略的财务支持能力的企业财务工作发展方向和目标。 同时，该局制定和完善预算管理制度，统一预算编制标准，将预算管理工作纳入考核，制定下发了安康供电局全面预算管理办法，明确了预算的编制原则、组织体系、预算编制、审批与执行、预算调整、预算分析和考核等内容，是全局预算管理的指导性文件。各归口管理部门根据本专业特点和局管理办法的要求，细化制定本专业的业务预算办法、业务预算网络图、业务预算流程图和编制说明，全面指导各基层单位预算编制。 根据省公司业绩考核的要求，该局还将预算管理纳入部门的业绩考核范围，并签定了年度考核责任书。通过这些措施的实施，规范了预算管理工作程序，落实了预算管理责任，使该局的预算管理结合工作实际，目标明确、有章可循。职责明确 组织有序 全方位做好预算编制 该局实行责任人和责任领导负责制，将预算工作纳入季度业绩考核，确保按时、高质量地完成全面预算。他们根据具体业务的不同，制定符合各业务特点,各有侧重的预算编制方式。营销预算由最基层单位产生，对大用户结合历年用电量情况和本年市场环境、经营状况按户预算到月度，分局营销预算以营业所（供电所）为单位组织编制，逐级汇总，分局平衡，总体预算指标均优于省公司确定的预算指标。成本费用预算编制突出强调业务资料的翔实和定额的准确，局统一制定指导性定额，部门费用内容均经主管领导审核，逐级汇总，审核平衡后由预算管理委员会审定。 为准确划分输变电成本，他们在业务预算编制汇总时按照生产作业成本、营销作业成本、管理作业成本进行归类；生产作业又细分为主网作业和配网作业，为输电、配电分开核算奠定了基础。以预算为标竿作好预算执行和控制及时分析执行差异并纠偏强化预算的监督考核提高预算刚性 安康局在预算执行主要抓了以下环节：一是强化资金流量管理，按预算组织收入和进行资金支付，调节资金平衡，预防支付风险；二是对于预算内的资金拨付，按照授权审批程序执行；三是严禁突破预算和无预算列支项目，严格控制预算外支出。对于确需发生的预算外支出，按照全面预算管理制度履行预算管理委员会审批程序，先申请，经批准后执行。四是对于无预算、无合同、手续、 凭证等不完备的支出，不予支付。 他们根据下达预算与预算执行结果的差异水平对预算责任部门进行评价进行考核，其结果作为各部门负责人年度工作业绩考核的参考依据。通过奖勤罚懒，有效激励预算归口管理部门和执行单位努力完成经营业绩，重视预算基础管理工作，优化预算指标内涵，逐级确保完成年度预算目标实现。实施全面预算管理 阶段性效果凸显 安康局通过实施全面预算管理，全局上下预算管理的观念显著增强，预算资金的使用与工作目标完成情况挂钩使资金使用部门精打细算；财务管理由简单核算转变为宏观管理、过程控制、实时监督，强化了财务统一管理的职能；使资金运作做到了公开、公正、透明，全面预算管理的实施，既提高了预算资金的使用效益，也提高企业的整体经营效益。 目前，该局已初步建立了12个方面的管理制度，形成了8册10本约12万字资料数据，一套完整的业务标准、管理制度、业务资料正在该局广泛应用和执行。据该局主管财务工作的副局长胡全章介绍，下阶段，该局将认真落实预算管理工作的各项要求，以实现“两个转变”和集约化、精细化管理为己任，按照“三抓一创”的工作思路，创新管理、科学发展，努力超越、追求卓越，努力推动全面预算管理工作向更高层次迈进。