航运指标体系

第九章：航运指标体系 航运企业同其他的企业一样,面临着生存与发展的挑战,要提高 航运企业的船舶营运效率,构建航运企业管理指标体系是不可缺少 的一部分 企业管理层应格外重视通过影响船舶运输量及单位运输成本的 因素进行深入的分析和研究,来更好提高船舶的营运效率和吨船利 润 大纲 航运管理指标概述 船舶营运工作指标 财务成果指标 安全、质量与燃料消耗指标 船舶运输量指标及成本指标的分析 航运管理指标概述 一、定义 用抽象的数字（不是具体的值）配合必要的单位来说明客观事物 某方面的特征，即称为指标。如身高（米）、体重（公斤） 用一定的数值，配合一定的名称、一定的计量单位，说明航运企 业运输活动某一方面的特征，即为航运企业管理指标 二、作用 1了解运输情况和指导工作的工具 2考核、评价工作成绩的依据 3制定各项定额的重要依据之一 三、指标的分类 1按指标的基本作用分： 计划指标 统计指标 2按指标体系的层次来分： 第一层：行业领导部门 第二层：航运企业内部使用 第三层；考核船队（舶）的承包者用 3按指标体系的结构来分： 营运工作指标 财务成果指标 安全质量指标 物质消耗指标 4按指标的性质来分： 数量指标与质量指标 单元指标与综合指标 四、规范化表达形式 Xj Xj表示某一艘船舶在一定时期内第j航次的某一指标，j = 1，n 为航次编号 Xij Xij表示第i艘船舶在第j航次的某一指标，i = 1，m 为船舶编号 Xkij Xkij表示第k航线上，第i艘船舶在第j航次的某一指标，k = 1，r为航线编号 船舶营运工作指标 船舶运输量 船舶生产能力 营运数量指标 营运质量指标 装载率 平均航行速度 船舶时间利用 船舶生产率 一、船舶运输量 货运量 货物周转量l,l为货物运输距离 应注意的事项： 货运量按运输单据上记载的实际重量统计 二、船舶生产能力 1船舶实有数：（计量单位） 艘、定额载重吨、定额客位、定额功率 2船舶运用情况： （1）基本指标：船舶在册吨天D定T册 船舶营运吨天D定T营 船舶航行吨天D定T航 （2）派生指标：船舶吨里： D定L，L为船舶行驶距离 船舶吨次： D定n 营运时间 航行时间 停泊时间 其他工作时间 重航 空航 生产性停泊 非生产性停泊 其他原因停泊 非营运时间 在 册 时 间 三、装载率 1发航装载率： 船舶在发航时载货量与船舶定额载重量之比 发= Q / D定， Q /（ n * D定） 作用：说明船舶在发航时的载货吨位的利用情况，用于分析航 线上各港口船舶吨位发航时的利用状况 2运距装载率： 一定历期内船舶运输周转量与船舶行驶吨位公里的比值 作用：反映船舶在行驶距离内船舶吨位的平均负载情况 例：已知D定 = 5000吨 720海里1800海里1080海里360海里 空载 装4800吨 卸1600吨装800吨 n j n j LD Ql 1 1 定 运 四、平均航行速度 1定义：船舶每一吨位平均航行一天所行驶的里程 2公式：V = D定L /D定t航 3作用：反映船舶周转的快慢 4影响船舶速度的因素主要有： 水流、风浪、船舶污底、装载量、浮态、浅水、船员及管理人员的 技术水平等 五、船舶时间利用指标 1营运率： 定义：一定历期内船舶从事营运的时间占在册时间的百分比 作用：反映船舶在册时间的利用程度 影响因素：船舶修理时间、航道通航期的长短 ）（或 在册定 营定 营 在册 营 营 TD TD T T 2航行率： 指一定历期内船舶航行时间占营运时间的百分比 作用：反映船舶周转情况 ）（或 营定 航定 航 营 航 航 TD TD T T 问题：航行率是否越大越好？ 影响航行率升高的因素有： 1）航行时间相对比重增加；如航速减小或航程增加 2）停泊时间相对比重减小；如船舶载重定额降低或港口装卸效率上升 例题，已知： D定1=10000吨，T在册1= 300天，T营1=270天，T航1=185天 D定2= 5000吨，T在册2=360天，T营2=330天 ，T航2=220天 求： 营及航 %2 .90 360*5000300*10000 330*5000270*10000 营 %8 .67 330*5000270*10000 220*5000185*10000 航 3船舶平均航次周转期： 定义：指船舶完成一个航次平均所需天数 缩短t_次的途径：从单船运行角度看，缩短基本作业时间，使辅助作业 时间与基本作业时间同时进行 nD TD t n t t *定 营定 次 次 次多船：，单船： 六、船舶生产率 1平均每营运吨天生产量（吨里/吨天） 2平均每吨船生产量（吨里/吨） 其中： 航运 营定船舶营运吨天 货物周转量 * V TD Ql 历营 定每天实有船舶吨位 货物周转量 T D Ql Z* 历 在册定 定 T TD D 例1:有甲、乙两船，甲船定额载重17000吨，乙船定额载25000吨，两船 一月份的活动情况如图所示： 600海里400海里 400海里 600海里 装15000吨 卸15000吨 卸10000吨卸15000吨 装10000吨装15000吨 CABAB （ 修 理 ） 在港时间 航行时间 修理时间 甲船 19 天 7 天 5 天 乙船 15 天 14 天 2 天 1000海里1000海里1000海里1000海里 空航 卸25000吨卸25000吨 装25000吨装25000吨 AADDA （ 修 理 ） 乙船： 甲船： 求：甲、乙两船作为一个船组的综合营运质量指标：运距装载率、营运 率、航行率、船舶生产效率 Q l = 15000*600*2+ 1000*400+25000*1000*2 = 72*106 （吨海里） D定L = 17000*2000+25000*4000=134*106 D定T册= 17000*31+25000*31=1302 *103 D定T营= 17000*26+25000*29=1167 *103 D定T航= 17000*7+25000*14=469 *103 1载重量利用率：1载重量利用率： 运=Q l / D定L= 72*106 /（ 134*106）=53.7% 2营运率：2营运率： 营= D定T营/D定T在册= 1167 *103 /1302 *103 = 89.6% 3航行率：3航行率： 航= D定T航/D定T营= 469 *103 / 1167 *103 = 40.2% 4船舶生产效率：4船舶生产效率： = Q l / D定T营= 72*106/ 1167 *103 = 61.70（吨里 / 吨天） Z= Q l / D定均= Q l * T历/ D定T在册=1714.3（吨里 / 吨） 例2：A船公司去年货运量情况如下:（历期天数为365天），船舶在册 48860000吨天，营运42800000吨天，完成货物周转量6848000千吨海 里。今年该公司在册吨天不变，计划要在去年水平上将营运率提高 5%，将营运吨天生产量提高10%，测算今年可完成的货运周转量以及 可达到的每吨船生产量 解： 营´ = 营 * 1.05 = 42800000 / 48860000 * 1.05 = 92% ´ = * 1.1= 6848000 / 42800000 * 1.1 = 176（吨海里 / 吨天） Q l´ = ´ * D定T营´ = ´ * 营´ * D定T在册´ = 92% * 176 * 48860000 = 7909691 （千吨海里） Z´= ´* 营´ * T历= 176 * 92% * 365 = 59.1（千吨海里/吨） 财务成果指标财务成果指标 运输收入 数量指标船舶运输成本 船舶利润 船舶单位运输成本 质量指标利润率 流动资金效果 一、运输收入 影响航次运费收入的因素： 1争取满载 2多装运费率高的货物 3采取浮动费率的办法 目前，我国国际航运企业应缴纳的税种主要包括：营业税、增值税、城建税、 房产税、车船使用税、城建土地使用税、所得税、印花税、进口船舶关税 与增值税 二、运输成本 （一）成本构成 在国际上，对航运成本有许多不同的划分方法，最常见的做法是分为固定成本与变 动成本两大类 固定成本（fixed costs)：在一定时间范围内，其发生总额不受运量增减变动的影 响而相对固定的费用 变动成本(variable costs)：指发生总额随着运量、发到港、组织方式等因素变动 而变动的费用 按照我国航运企业习惯的划分方法，属于固定成本的项目主要有： 1船员费：包括船员工资、伙食费、各种补贴与津贴及其它社会福利费用等 2润料费：各种机械上使用的润滑油、清洁剂的费用 3物料费（材料费）：船舶营运过程中耗用的各种材料，如：缆绳、索具、木料、 油料等的费用 4折旧费：对船舶投资帐面价值所规定的每年回收额 5修理费：以造价的百分率来提取，记入当年成本，以积累足够的修理基金 6保险费； 7管理费：设立各种管理部门和代理机构，开展人事、商务、财务、调度、船舶机 务、安全监督、法律事务、物资采购与供应、市场开发等管理工作所支出的费用 8其它：包括各种零星船舶费用，占总成本的2%5% 属于变动成本的项目主要有: 9燃料费：船舶在航行、停泊、装卸作业时所耗用的各种燃料费之和 10港口及运河费用：如船舶吨税、停泊费、码头费、引航费、拖轮费、装卸费、 开关舱费、检疫费、运河通过费、代理费等 国际上，较为流行将运输成本划分为以下三部分： 资金成本折旧及贷款利息 经营成本除折旧及贷款利息外的其他固定成本 航次成本变动成本部分 （二）各种分摊成本的确定 大部分费用可根据船舶营运时的实际支付额按年度进行统计计算，并直接记入 每船的成本中。但也有些费用如折旧费、管理费等需要按照某种方法分摊到各船的 每年成本中 capesize bulk carrier costs and age 0 5000 10000 15000 20000 25000 30000 5 years10 years15 years capital cost periodic maintenance voyage costs operating costs $/day （三）关于折旧费的计算 每年度折旧费的多少与三个基本参数相关： 原始价值或初期投资（P） 残值（L） 折旧寿命（N） 在交通部的技术政策文件中，对各类船舶的折旧寿命均有一定的规定， 如海船中，油轮为15年，散货船为20年，客货船20年，杂货船25年，化 学品船10年 （1）直线折旧法 每年折旧额：D = （P-L）/ N 是一种平均折旧法，它按固定资产的使用年限，逐年等额计提折旧费 例：某船船价3000万元，使用年限10年，残值为600万元，求每年折旧额？ 每年折旧额：D =（P-L）/ N =（3000-600）/ 10 = 240（万元） （2）余额递减折旧法 先确定折旧率，每年折旧额则用折旧率乘以当年尚未收回的投资 因为：P*（1-r）n= L 所以：r = 1 - （L/P）1/n 例：用余额递减折旧法计算上题中每年折旧费 折旧率r = 1 - （L/P）1/n= 1-（600/3000）1/10= 14.87% 年度年折旧费折旧后船舶帐面价值 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 445.98 379.68 323.24 275.18 234.28 199.45 169.80 144.56 123.07 104.77 30003000 2554.02 2174.33 1851.10 1575.92 1341.64 114