《公共财政学》邓晓兰.ppt

2019/10/27,E-mail:zxc,1,公共财政学讲义-1,邓晓兰教授 西安交通大学经济与金融学院,2019/10/27,西安交通大学 邓晓兰,2,第一章 导论,第一节 财政的概念 一、什么是财政？ 1、感性认识：家政家庭的理财 财政国家或政府的理财 2 、理性认识：财政的定义国家财政论（计划经济）；公共财政论（市场经济）。 国家财政的定义：财政是以国家为主体的分配。,2019/10/27,西安交通大学 邓晓兰,3,公共财政定义：公共财政是英文Public Finance 的直译。在我国是针对我国经济转轨特殊时期对财政的一种称谓。 本质上公共财政是适应市场经济的财政模式，也是中国财政改革的目标模式。,2019/10/27,西安交通大学 邓晓兰,4,（1）公共财政本质特征 “公共性”，即在我国经济转轨时期以“公共性”为标准去规范政府与市场的关系，去约束政府财政活动，处理政府财政与市场的关系。 （具体表现？下节课堂提问，请思考） （2）经济转轨与我国财政公共化改革 经历了三大阶段： 19781992年为第一阶段，这是自发公共化阶段，是在整个经济体制大改革的推动下进行的改革。,2019/10/27,西安交通大学 邓晓兰,5,第二阶段19931998年自为的公共化改革阶段，是在整个国家经济体制改革已经明确了市场化方向的背景下进行的。 1999年至今的第三阶段，这是自觉公共化改革阶段。这是在明确建立公共财政框架目标之后，有意识地建立公共财政制度的改革。,2019/10/27,西安交通大学 邓晓兰,6,3、两种定义差异析源 （1）逻辑起点不同（分析思路） A. “国家财政”是按历史发展的逻辑顺序来分析： 原始社会：生产力水平低，实行公有制（共同拥有生产资料、生产、平均分配）生产力提高家庭私有财产，私有制出现 奴隶社会：阶级出现，国家产生，财政出现 捐税、强权分配,2019/10/27,西安交通大学 邓晓兰,7,B.公共财政分析问题的逻辑是市场经济的有效运行： 市场运行有效国家不干预：政府守夜人、夜警财政、提供公共品公共财政 市场运行失效 国家政府干预：提供公共品 、弥补市场缺陷 公共经济,2019/10/27,西安交通大学 邓晓兰,8,（2）两种定义的理论基础不同 A：国家财政马克思政治经济学：国家学说、阶级观、扣除理论； B.公共财政现代经济学：福利经济学、公共选择理论等。,2019/10/27,西安交通大学 邓晓兰,9,4、西方财政学向公共经济学的演变 （1）演变过程 财政学创立(1776年亚当·斯密)自由经济公共财政 20世纪凯恩斯的国家干预经济(垄断经济)时期公共经济学混合经济时期 （2）演变的原因 第一，依据的经济理论发生变化：,2019/10/27,西安交通大学 邓晓兰,10,财政学产生于亚当·斯密的古典经济学，其经济理论基础主要是“自由放任”经济学 公共经济学产生于现代经济学，其经济理论基础主要是福利经济学、公共选择理论 第二，研究的范围和内容发生变化：,2019/10/27,西安交通大学 邓晓兰,11,财政学主要研究财政收支本身的问题，特别是财政收人问题；而公共经济学不仅研究财政收支本身的问题，更重要的是研究财政收支活动对经济的影响。 公共经济学是一种“论述公共部门的经济学”，主要分析政府所从事的“经济活动的主要后果及其与社会目标的关系”。 公共经济学经常在经济学的边缘探讨，越来越与伦理学、政治学、社会学的有关研究相结合，而且还直接融人了公共选择理论、宪法理论。官僚政治理论。,2019/10/27,西安交通大学 邓晓兰,12,第三，研究方法发生变化： 公共经济学全面采用了现代经济分析方法，即实证分析方法和规范分析方法；前者考察政府活动的范围和各种政府政策的结果，后者试图估价可以实施的各种政策。 规范分析方法属于福利经济学的规范分析方法，成为公共经济学研究的始点，如怕累托最优条件（交换条件、生产条件和总体条件）、契约曲线、效用可能性曲线、生产可能性曲线、边际技术替代率、边际转换率、消费者剩余和生产者剩余、无差异曲线、社会福利函数等。,2019/10/27,西安交通大学 邓晓兰,13,公共经济学还利用数理经济学和计量经济学的分析技术进行定性分析与定量分析，使分析的结果更加准确。 二、如何理解我国从国家财政转向公共财政 1、公共财政与国家财政本质上都是政府的理财活动。 2、转化的实质是为适应计划经济向市场经济转轨时政府职能转化。 3、构建公共财政模式的基本思路：理顺政府与市场的关系，以解决职能错位；推进财税政策：实现公共财政框架，提高财政支出效率。,2019/10/27,西安交通大学 邓晓兰,14,三、财政学的对象、任务与方法 （一）财政学的研究对象与任务 1、对象：财政学是一门应用理论学科，研究政府从事的经济活动及其经济关系，主要对象是财政收支及其引起的经济关系问题。 2、任务：揭示政府从事的经济活动中的规律性；阐明财政的基本知识和基本理论。 3、内容：财政与经济关系；收支活动；财税制度与政策。,2019/10/27,西安交通大学 邓晓兰,15,（二）研究方法：实证与规范分析方法的统一 1、规范分析：回答应当是什么的问题，需要确定价值判断标准，根据准则来判断，如果偏离准则，应该如何调整等。比如，资源配置中的帕累托效率，收入分配中的公平与效率兼顾等。 2、实证分析：回答是什么的问题。即分析经济运行过程以及公共经济政策对经济运行结果的影响，旨在阐述事实并解释事实，说明是什么，会怎么样，但不对事实或结果的好坏做出判断。,2019/10/27,西安交通大学 邓晓兰,16,对具体情况的实证分析需用统计数据说明问题，有时还须调查研究方式。比如，分析一项财政政策产生的结果就需要通过经济发展的一些指标，如GDP增长率、物价涨幅、人均收入等指标。 总之，一般应用经济学中的对策研究或专题研究都是规范与实证分析方法的结合与统一。一般是先用规范分析思路进行定性分析，提出价值判断标准，然后通过实证分析来检验。,2019/10/27,西安交通大学 邓晓兰,17,关于经济学研究方法的案例 1986年，哈佛大学公共管理学院的约翰贝勒博士说，美国正在抗癌的战斗中遭受失败，“对癌症的治疗工作没多大起色。”但是，美国癌症学会的L加菲考博士却道：“毫无疑问，总体死亡率上升的原因是肺癌所致。如果不考虑肺癌，死亡率就不是上升了8%，而是下降了13%。” 资料来源：美国抗癌失败录，载纽约时报，1986年5月8日。 思考：为什么对抗癌效果会得出两种结论呢？,2019/10/27,西安交通大学 邓晓兰,18,简要分析：这一简单的事例反映了对某一问题的研究可能因研究方法的不同而形成对结果的不同表达方式。显然，前者是立足于规范性概括得出的一般性结论，后者则立足于实证性研究而更准确地说明了问题的真实结果。这一事例如果借鉴于经济学的研究，可以概括经济学家的双重任务，一是解释经济如何运行的实证经济学，二是判断经济运行是否产生良好效果的规范经济学。 原则上，实证分析不要求作价值判断，因为它的目的在于描述。另一方面，规范经济学则需要有伦理标准，因为没有伦理标准，就无法说何者为“好”。一般来说，经济理论有助于说明那些可能影响某种特定经济行为的因素。然而，只有理论，往往无法说明任何具体因素的重要程度。这就需要通过经验研究（即实证研究）来测定政府政策的变动对行为影响的方向和大小。,2019/10/27,西安交通大学 邓晓兰,19,思考提示： 将力图确定抗癌效果的研究者碰到的问题与力图确定经济政策影响的经济学者碰到的问题进行对比分析，谈谈自己的观点。,2019/10/27,西安交通大学 邓晓兰,20,四、学习财政学的现实意义 1、认识掌握财政活动规律财政工作者； 2、全面学习掌握经济理论的需要理论工作者； 3、制定贯彻国家经济政策的需要决策者、政府官员； 4、经营理财的需要企业的税负企业盈亏。,2019/10/27,西安交通大学 邓晓兰,21,五、课后思考题 1、根据教材目录分析财政学教材结构体系是如何安排的？ 2、什么是公共财政，其与国家财政有何区别？ 3、规范与实证分析方法的区别与联系在哪里？,2019/10/27,西安交通大学 邓晓兰,22,第二章 财政的职能,财政的职能是指财政范畴的功能与作用。研究财政的职能是从理论上概括财政在国民经济中的地位和作用(对确定财政学研究的内容、方向和目标有至关重要的意义)。财政职能由财政本质决定。财政的本质政府的经济活动，即政府收支活动及其经济关系。因而，财政的职能就由政府在市场经济中的地位与作用决定。,2019/10/27,西安交通大学 邓晓兰,23,一、政府在市场经济中的地位与作用 1、随市场经济发展阶段不同而不同：自由竞争时期，排斥政府干预；1929年大萧条后全面干预；70年代经济滞涨后干预范围的调整。 2、因国家政治经济制度不同而不同： 美国联邦制：政府微调型市场； 日本：政府导向型市场经济模式； 中国：转轨国家市场经济模式。,2019/10/27,西安交通大学 邓晓兰,24,二、市场经济下政府干预经济的必要性 1、主要原因：市场失灵 （1）市场失灵的含义：单靠市场机制不能达到社会资源配置最优，市场机制对一些以社会效益为目标的活动无能为力； （2）市场失灵的表现：主要表现为资源配置的失灵，包括：公共品和服务的提供；市场竞争缺陷垄断；外部效应；市场本身不完善（信息失灵、市场机制失灵、大学生贷款、经济波动。,2019/10/27,西安交通大学 邓晓兰,25,2、政府干预经济的社会原因 （1）收入公平分配； （2）优质品的使用：义务教育；劣质品的禁用：禁毒； （3）社会性基础设施：能源、交通、通讯、高科技产业、基础科学等； （4）总需求管理：财政政策是政府总需求管理的主要手段。,2019/10/27,西安交通大学 邓晓兰,26,3、我国经济转轨时期的特殊国情 我国经济转轨时期的特殊国情决定了政府作用。 （1）社会所处的阶段：生产力水平不够发达，地区差异大；二元经济；人治观念，官本位思想； （2）经济制度：国有资产公有制为主；社会主义制度公平分配； （3）经济转轨时期市场机制不健全，更需要政府维护市场秩序。,2019/10/27,西安交通大学 邓晓兰,27,三、市场经济中政府的职能作用 1、政府干预的局限性：决策失误、信息失真、寻租、政府职能错位。 2、政府经济职能概括：维护市场秩序；提供公共品与服务；调控宏观经济运行。 福利经济学派描绘的政府经济职能是：调节收入分配；弥补市场缺陷；干预资源配置。,2019/10/27,西安交通大学 邓晓兰,28,四、市场经济中财政的职能 目前学界主要采用马斯格雷夫提出的三职能论： （一）资源配置职能 1、含义：资源配置：资源指自然、人力、财力资源；配置指资源的分配利用，形成不同的资源组合。最优配置：指资源处于最优组合状态，社会经济效应最大，即帕累托效率。帕累托最优状态只有在完全竞争下才能实现。,2019/10/27,西安交通大学 邓晓兰,29,2、财政配置资源的原因：公共支出本身就是配置资源的手段或活动；市场缺陷需要政府提供公共服务；公共政策指导、补充、修正市场机制。 3、财政配置的机制与手段：税收、国债投资、补贴、转移性支出,2019/10/27,西安交通大学 邓晓兰,30,（二）收入分配职能 1、收入分配含义：通过财政收支对个人收入及地区间收入进行再分配，实现社会公平。 收入分配的目标是实现公平分配，而公平分配包括经济公平与社会公平两个层次。 A:经济公平：是市场经济的内在要求，强调的是要素投入与要素收入相对称，要求在平等竞争环境下由等价交换来实现。比如，按劳分配就是通过诚实劳动和合法经营取得收入，个人劳动投入与劳动报酬相对称，这就是效率原则，又是公平原则。,2019/10/27,西