石油销售企业资金风险防范与控制

在此处键入关于石油销售企业资金风险防范与控制研究摘 要 在当今市场经济环境下，尤其是我国加入WTO以后，石油销售市场竞争日益激烈。中国石油在石油销售布局日益加速，随之而来的风险因素与日俱增。因此，研究石油销售企业资金风险管理问题，对提升销售企业资金管理与应用，进而保障企业发展，具有一定的理论和使用价值。本文根据经济学、管理学的相关理论，首先分析了销售企业面临的资金风险问题，主要是销售企业机关资金风险与加油站资金风险。在此基础上分析了各类风险产生的原因。对照相关的资金风险以及产生的原因，结合*销售分公司资金运行的实际情况，尤其是资金平台等相关系统应用上线后，本文对控制与防范措施进行了探讨。关键词：石油销售；资金风险；防范控制 目录第1章 前言1第2章 资金风险管理与管理模式22.1资金管理的概念、特点与研究意义22.2 石油销售企业面临的资金风险及形成原因32.2.1 销售企业机关资金风险32.2.2 加油站资金管理风险32.2.3 资金风险形成原因4 2.3 传统的资金管理模式5第3章 销售企业机关资金管理83.1 收支两条线管理83.2 资金平台意义及应用93.3 机关资金防范与控制9第4章 加油站资金风险防范与控制124.1 *公司加油站资金管理现状及问题124.2 加油站资金管理方法探究134.3 资金平台对加油站资金的管理15 4.3.1 上线前加油站资金管理存在的问题15 4.3.2 资金平台加油站应用的意义及流程164.3.3 资金平台加油站应用的问题及改进建议16第5章 总结18参考文献19第1章 前言资金在企业管理过程中占有核心地位。资金是企业的血液，资金的安全管理是企业运营的保证，而在企业经营中，资金的风险是时时存在的。资金风险防范与控制是中国石油内控体系建设的重要组成部分。中国石油销售在近年来发展迅速，资金量也随之快速提高，资金风险环节也明显增多，给企业资金管理工作提出来新的要求。资金风险管理是资金管理的主要对象，推进以资金风险管理为核心的资金管理有利于实现销售板块乃至集团公司的管理目标。 本文由资金管理的理论概念与特点出发，分析了销售企业面临的各类资金风险。同时，结合中石油*销售公司的现实状况与特点，对销售公司分机关与加油站分别面临的资金风险进行了分析与研究。进而对资金平台应用对于资金管理的意义进行了分析。 本文就具体分为五章展开论述，第1章为前言；第2章资金风险管理与管理模式；第3章销售企业机关资金管理；第4章加油站资金管理与风险防范；第5章是总结。 19第2章 资金风险管理与管理模式2.1资金管理的概念、特点资金管理就是对企业的资金结算、资金流量、资金运作和资金调度等业务实施的系统化管理，是企业从筹资到生产产品直至销售产品实现收回现金的组织、协调、控制的全过程。资金管理有广义和狭义之分，广义的资金管理是资金运行的全过程管理，从资金的筹集，资金的投放，到资金的流转过程（由现金转化为应收账款，存货，直至最后回到现金的形态），最后到资金的分配。它不但包括资金在企业内部的调剂、划转、使用和分配，而且也包括企业通过资金与外部的联系。狭义的资金管理就是企业内部资金的组织、使用和监控等过程，重点是现金流的管理。对于集团企业而言，资金主要是体现在资金战略上的筹集、投放、回收和分配的循环过程及母公司与子公司之间平衡资金、调度资金。它所关注的已不是简单的单一公司在资金管理中所注重的资金核算、资金岗位设置、资金制度设计、资金授权、简单的企业借贷等方面了。因此，本文采用对资金管理的广义理解，注重集团企业对资金的统一监控。企业在资金管理方面主要具有以下特点:（1）资金管理以预算或计划为控制准则。资金控制需要按照一定准则来进行。在控制标准中最主要、最基本的是通过资金预算或资金计划来实施管理。也就是说在资金预算或计划基础上，通过制定各种控制标准来进行控制。把各个环节的资金运动纳入资金预算或资金计划控制标准内，保证实现控制目标。（2）资金管理以实现增值和加速周转为目标。资金在流转过程中，资金各种形式的变化具有承前启后的特点，并以相对独立的形态融入企业再生产过程的循环。资金流动应该产生价值增值。所以，企业在资金管理上，应该以实现增值和加速周转作为控制目标，这样可以及时地组织资金筹集，保证资金周转的顺畅，科学合理使用资金，提高资金利用效率，不断增加资金增值。（3）资金管理就是在资金流动过程中对资金经常实施检查和监督，并纠正偏差。资金管理内容庞杂，资金的表现形态又具有多样性，因而控制手段各不相同。但最基本的手段就是资金管理与监督控制。（4）资金管理以资金与企业实物资产（物资）相结合运动为控制对象。资金是实物资产的货币表现，资金使用与企业实物资产运动联系密切。资金运动是随着企业实物资产运动而产生的，二者是既相一致，又相背离的辩证关系。企业在资金管理过程中，必须把资金和企业实物资产两者相结合的运行作为控制对象。2.2 石油销售企业面临的资金风险及形成原因2.2.1 销售企业机关资金风险资金管理风险存在于各个环节和方面。目前, 常见的资金管理风险主要有以下两方面: 来自内部的风险。主要表现为少列收入或截留各种现金收入; 公款私用, 挪用资金; 虚报冒领, 虚列支出; 涂改凭证, 虚构内容; 延迟入账, 挪用现金; 重复报销, 贪污现金. 出借账号, 违规操作; 库存现金超额存放; 白条报销, 白条抵库; 未经批准坐支现金; 非法集资或违规出借资金; 私设账外账。来自外部的风险。外部人员利用管理上的漏洞伪造票据、开具空头支票、骗取信用赊销等诈骗行为。2.2.2加油站资金风险加油站资金风险是石油销售企业面临的最主要、最直接的风险。加油站的资金风险主要有以下几点：（1）资金停留期间被攻击的风险。加油站的销售货款，不可能做到每时每刻存入银行，必然滞留一部分现金在营业场所，这就带来了现金管理风险。各种抢劫、盗窃等刑事犯罪行为严重威胁着加油站的现金安全。全国各地加油站现金被盗被抢案件时有发生。现金在加油站滞留的时间越长，资金的风险越大，现金在加油站滞留的数量越大，资金的风险也越大。（2）内部管理风险加油站员工的职业道德和法制观念等政治思想素质，也是产生资金风险的一个原因。公司内部资金管理相关制度不健全，内控失效，导致内部人员能够利用管理上的漏洞为个人谋取私利，例如，加油站员工挪用、坐支销售货款甚至携款潜逃等都会增大加油站的资金风险。因此，管理漏洞引发安全隐患，造成加油站资金风险的原因除了外界不可抗因素外，管理不严、工作不细和现场监管缺位而造成的问题和事故时有发生，有的甚至还很严重。 （3）货款结算过程中的应收账款风险尽管中油股份公司所属加油站严格控制赊销，但对销售企业来说，赊销的资金风险是永远存在的，应收账款的金额越大，发生坏账损失的资金风险也越大，应收账款的收账期越长，资金的风险也越大。在激烈的成品油市场竞争中，个体加油站和社会加油站纷纷采取赊销和降价的手段，与中石油所属的加油站争抢客户，为了保住自己的市场份额，中石油的一些加油站也采取月初加油月底付款的滚动结算办法，甚至个别加油站直接采取更长时间结算付款的方式。其结果必然是加大应收账款的坏账风险。2.2.3 资金风险形成原因 销售企业面临的资金风险形成的主要原因有：（1）企业资金管理的宏观环境复杂多变是企业产生资金风险的外部原因。资金管理的宏观环境包括经济环境、法律环境、市场环境、社会文化环境、资源环境等因素。这些因素存在于企业之外,但对企业资金管理产生重大的影响。宏观环境的变化对企业来说,是难以准确预见和无法改变的。宏观环境的不利变化必然给企业带来资金风险。例如:世界原油价格上涨导致成品油价格上涨,使运输企业增加了营运成本,减少了利润,无法实现预期的资金收益。资金管理的环境具有复杂性和多变性,外部环境变化可能为企业带来某种机会,也可能使企业面临某种威胁。资金管理系统如果不能适应复杂而多变的外部环境,必然会给企业理财带来困难。（2）目前,我国许多企业建立的资金管理系统,由于机构设置不尽合理,管理人员素质不高,资金管理规章制度不够健全,管理基础工作不够完善等原因,导致企业资金管理系统缺乏对外部环境变化的适应能力和应变能力。具体表现在对外部环境不利变化不能进行科学的预见,反应滞后,措施不力,由此产生资金风险。内部人员道德素质不高, 由于经济条件无法满足个人私欲或贪图小利, 怀着侥幸心理进行偷窃、贪污和挪用;2.3 传统的资金管理模式传统的资金管理模式有以下三种：（1）企业集团账户管理模式具体做法是集团资金管理部门管理，同时根据子公司多少设立若干“子”账户（以下简称二级结算账户），办理子公司结算业务，子公司可以将原来已有的结算账户作为二级结算账户并将其纳入企业集团账户管理机制中。如某企业集团有5家下属企业，集团公司可以开立6个结算账户，其中一级结算账户一个，二级结算账户5个。一级结算账户和二级结算账户的共同点是它们都属于一般存款账户，区别在于银行会根据与企业集团签订的企业集团账户服务协议自动将二级结算账户的余额适时或定时转到一级结算账户中。投资是指以现金流规划为目的的资本使用4。投资是企业生存和发展的保证。为了使企业投资收到其应有的效果，实现快速稳定的发展，企业需要对其投资活动进行有效的管理。其次，各成员企业仍保留原有基本存款账户供日常零星开支之用。除国税、地税、工会等专用账户外，其他银行账户都要根据集团公司要求办理销户手续，并将销户余额转到各成员企业的二级结算账户中，成员企业所需的资金支出由集团公司一级结算账户根据预算和审批情况适时划拨使用。日常资金流入方而，企业集团账户管理模式下各成员单位所有对外收款首先收到各成员企业的二级结算账户中，然后由银行适时或定时自动将收款转到集团公司的一级结算账户，这样企业集团可以实现了对资金流入的集中，从而形成企业集团内部资金池。日常资金流出方面，企业集团账户管理模式由成员企业向集团公司资金管理部门申请，审核后及时将资金由一级结算账户下拨到二级结算账户中，成员企业从二级结算账户办理支付即可。企业集团账户管理模式不仅可以实现成员企业闲置在各银行账户资金的集中，形成资金“蓄水池”的功效，同时将部分权利下放成员企业，满足成员企业对基本账户的使用，有效缓解了企业集团资金管理压力。此模式比较适合成员企业在一个城市的企业集团，较便于进行资金划转。2收支结算账户管理模式其具体做法为:第一步，企业集团各成员企业在指定银行开设两个独立的一般存款账户，各子公司也可从已有的一般存款账户中选择，除国税、地税、工会等专用账户外，其他银行账户都要根据集团公司要求办理销户手续，并将销户余额转到各成员企业的二级结算账户中。其中一个存款账户只允许办理收入款项结算（收入结算户），另一个存款账户只允许办理支出款项结算（支出结算户）。第二步，各收入结算户的余额定时上划到企业集团账户。对于支出结算户来说，集团公司采用资金计划控制的方式，适时审批成员企业的支出款项，集团公司资金管理部门根据资金批复情况逐笔或一次性的将款项划拨到支出账户上，成员企业办理资金支付事项。成员企业的资金收入账户和资金支出账户，其余额及明细应适时通过银行的网银系统传递到集团公司的资金管理部门，以实现对银行账户资金的实时监控。此方式比较适合企业集团下属企业分散在多个城市，需要保持各成员企业资金灵活性的企业集团。（3）混合账户管理模式将上述两种管理模式混合一起使用，即本地成员企业实行企业集团