注册会计师_审计（2019）_考前模拟试卷_模拟试卷（二）

审计（2019）_模拟试卷（二）一、单项选择题（本题型共25小题，每小题1分，共25分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案）1.下列各项中，关于审计定义的理解错误的是（）。A.审计不涉及为如何利用信息提供建议B.审计只能提供合理保证，不能提供绝对保证C.注册会计师应当独立于被审计单位和预期使用者D.注册会计师所发表的审计意见，以财务报告的形式予以传达2.下列关于注册会计师审计和政府审计的说法中，正确的是（）。A.因为政府审计具有更大的强制力，各有关单位和个人应当支持、协助审计机关工作，所以政府审计不需要获取审计证据B.注册会计师审计受市场行为的局限，在获取审计证据时，很大程度上有赖于企业及相关单位配合和协助，对企业及相关单位没有行政强制力C.对审计过程中发现的问题，如果企业拒绝调整和披露，注册会计师需根据具体情况出具保留意见的审计报告D.无论是政府审计还是注册会计师审计，审计费用都是由注册会计师和审计客户协商确定3.下列各项中，关于计划审计工作的表述正确的是（）。A.计划审计工作是一项时点工作，通常在本期审计开始前就已经完成B.在计划审计工作时需要作出很多关键决策，包括确定可接受的审计风险水平和重要性、配置项目人员等C.在计划审计工作时，注册会计师只需要进行初步业务活动即可D.如果是连续审计可以不进行初步业务活动4.下列各项中，可用作审计证据的其他的信息不包括（）。A.与竞争者的比较数据B.租赁合同C.内部控制手册D.被审计单位会议记录5.下列各项与信息技术控制相关的表述中，不正确的是（）。A.公司层面信息技术控制决定了信息技术的风险基准B.无效的应用控制增加了一般控制不能防止或发现并纠正认定层次重大错报的可能性C.无论被审计单位运用信息技术的程度如何，注册会计师均需了解与审计相关的信息技术一般控制和应用控制D.如果一般控制有效，注册会计师可以更多地信赖应用控制6.下列关于审计工作底稿的表述中正确的是（）。A.注册会计师可以将被审计单位文件记录的摘要或复印件作为审计工作底稿的一部分B.审计工作底稿只能以纸质形式存在C.审计工作底稿一旦确定了统一的标准就不能进行修改D.初步思考的记录也需要保存在审计工作底稿中7.下列各项中关于采购与付款循环业务活动的表述不正确的是（）。A.如果月末货到单未到，则需根据验收单和订购单暂估相关的负债B.验收部门收到货物应首先比较所收商品与订购单上的要求是否相符，然后再盘点商品并检查商品有无损坏C.请购单可以分部门连续编号，但需要由手工编制D.采购部门只能向通过审核的供应商进行采购8.下列各项中，关于企业货币资金相关内部控制的表述不正确的是（）。A.对于货币资金业务相关岗位及人员的设置情况，重点检查是否存在有关负责人签字或盖章B.对于支付款项印章的保管情况，重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象C.对于货币资金授权批准制度的执行情况，重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为D.对于票据的保管情况，重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞9.下列各项关于复核审计工作底稿的表述中正确的是（）。A.会计师事务所在安排复核工作时，应当由项目组内相互复核，以确保所有工作底稿均得到复核B.所有的审计工作底稿至少要经过一级复核C.仅在完成阶段复核相应的审计工作底稿D.如果出具审计报告的时间紧张，可以先出具审计报告再进行项目质量控制复核10.下列各项关于业务质量的表述中，正确的是（）。A.会计师事务所应当制定政策和程序，培育以业绩为导向的内部文化B.项目质量控制复核人对质量控制制度承担最终责任C.质量控制措施的实施需要由专职的质量控制人员执行D.如果政策强调高质量工作的必要性，就不能批评一个有合理理由超过时间预算的员工11.下列各项与职业道德基本原则的表述中不正确的是（）。A.注册会计师只需要保持实质上的独立，形式上的独立可以看具体的情况进行具体分析B.如果注册会计师在缺乏足够的知识、技能和经验的情况下提供专业服务，就构成了一种欺诈C.在终止与客户或工作单位的关系之后，注册会计师仍然应当对在职业关系和商业关系中获知的信息保密D.注册会计师不得贬低或无根据地比较其他注册会计师的工作12.下列有关会计师事务所向审计客户借出员工的表述中不正确的是（）。A.会计师事务所可以长期向客户借出员工，但是借出的员工不得承担审计客户的管理层职责B.不安排借出员工作为审计项目组成员C.审计客户有责任对借调员工的活动进行指导和监督D.对借出员工的工作进行额外复核13.下列各项表述中所对应的认定不正确的是（）。A.如果本期交易推到下期，或下期交易提到本期，违反了截止认定B.已入账的销售交易科目记录正确，但金额计算错误，违反了准确性认定C.在销售交易中，发出商品的数量与发票上的数量不符，违反了完整性认定D.已经发生的销售交易没有在销售明细账和总账中记录，违反了完整性认定14.注册会计师应当向对所询证信息知情的第三方发送询证函，下列各项中对被询证者的选择不适当的是（）。A.对或有事项，通常向律师等发函询证B.对重大或异常的交易，通常向有关的交易方发函询证C.对预付账款、应付账款，通常向供货单位发函询证D.对预收账款，通常向银行发函询证15.信息技术一般控制不包括（）。A.程序和数据访问B.程序变更C.信息安全和风险管理D.程序开发16.下列各项中，关于审计工作底稿的表述不正确的是（）。A.审计工作底稿可以提供充分、适当的记录，作为出具审计报告的基础B.审计工作底稿可以提供证据，证明注册会计师已按照审计准则和相关法律法规的规定计划和执行了审计工作C.审计工作底稿可以便于会计师事务所实施质量控制复核与检查D.审计工作底稿是注册会计师对财务报表发表审计意见形成的书面报告17.下列各项中，不属于内部控制固有局限性的是（）。A.由于负责复核信息的人员不了解复核的目的，内部控制生成的信息没有得到有效使用B.控制的设计和修改可能存在失误C.管理层与客户签订“背后协议”修改标准的销售合同条款，从而导致不适当的收入确认D.客户按照标准的赊销政策购买商品18.下列各项中与完整性认定最相关的是（）。A.从发运凭证中选取样本，追查至主营业务收入明细账B.确定利润表中记录的营业收入是否已发生，且与被审计单位有关C.确定营业收入是否已记录于正确的会计期间D.确定营业收入是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当的列报19.为测试采购与付款循环相关的控制，下列各项中不正确的是（）。A.对于录入系统的供应商数据未经恰当复核，注册会计师可以检查系统报告的生成逻辑及完整性B.对于接收了未经验收的商品，注册会计师可以询问收货人员的收货过程，抽样检查入库单是否有对应一致的采购订单及验收单C.对于采购计划未经适当审批，注册会计师可以询问复核人复核采购计划的过程，检查采购计划是否经复核人恰当复核D.总账与明细账中的记录不一致，注册会计师可以询问复核人对报告的复核过程，核对报告中的采购是否计提了相应负债，检查复核人的签署确认20.下列各项中，关于监盘库存现金的表述正确的是（）。A.监盘范围是被审计单位财务部门经管的所有现金B.被审计单位的现金出纳员必须参加，会计主管视情况参加，并由注册会计师进行监盘C.检查被审计单位现金实存数，并将该监盘金额与银行对账单进行核对D.对库存现金的监盘最好实施突击性的检查，时间最好选择在上午上班前或下午下班时21.下列各项中，不能应对舞弊导致的认定层次重大错报风险的是（）。A.改变拟实施审计程序的性质B.改变控制测试的时间C.改变审计程序的范围D.改变实质性程序的时间22.被审计单位在财务方面存在的可能导致对持续经营假设产生重大疑虑的事项不包括（）。A.关键管理人员离职且无人替代B.营运资金出现负数C.关键财务比率不佳D.与供应商由赊购变为货到付款23.下列各项关于会计师事务所人力资源的表述中，正确的是（）。A.如果不具备内部技术和培训资源或基于其他原因，会计师事务所可以利用具有适当资格的外部人员B.人力资源管理的核心是人员数量是否足够C.胜任能力是人力资源管理的首要环节D.如果人员独立性没有达到必需的标准，将直接导致业务质量下降24.下列各项中属于因自我评价导致不利影响的情形的是（）。A.在审计客户与第三方发生诉讼或纠纷时，注册会计师担任该客户的辩护人B.会计师事务所为客户编制原始数据，这些数据构成鉴证业务的对象C.会计师事务所与客户就鉴证业务达成或有收费的协议D.项目组成员的近亲属担任客户的董事或高级管理人员25.下列各项关于关键审计合伙人的表述中不正确的是（）。A.如果仅向负责作出决策的个人提出相关建议，提出建议的人本身不会因此而成为关键审计合伙人B.如果审计客户属于公众利益实体，执行其审计业务的关键审计合伙人任职时间不得超过五年C.如果某人在审计项目组担任的职务均属于关键审计合伙人，在确定其任职时间时，担任这些职务的年限需要合并计算D.两年的冷却期可以是连续的两个完整年度也可以合并计算二、多项选择题（本题型共10小题，每小题2分，共20分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案。每小题所有答案选择正确的得分，不答、错答、漏答均不得分）1.选取样本的基本方法包括（）。A.统计抽样B.随意选样C.非统计抽样D.简单随机选样2.特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关，下列各项中属于非常规交易的特征的有（）。A.复杂的计算或会计处理方法B.管理层更多地干预会计处理C.数据收集进行更少的人工干预D.数据处理进行更多的人工干预3.下列各项中属于被审计单位采用的收入确认舞弊手段的有（）。A.选择与销售模式不匹配的收入确认会计政策B.以明显高于其他客户的价格向未披露的关联方销售商品C.在与商品相关控制权未转移给客户之前确认销售收入D.随意变更所选择的会计政策或会计估计方法4.在确定审计方向时，注册会计师需要考虑重要性方面的内容包括（）。A.为计划目的确定重要性B.在审计过程中重新考虑重要性C.识别重要的组成部分和账户余额D.为组成部分确定重要性且与组成部分的注册会计师沟通5.下列与审计工作底稿归档有关的表述中不正确的有（）。A.会计师事务所应当自财务报表报出日起，对审计工作底稿至少保存10年B.在完成最终审计档案的归整工作后，注册会计师可以在规定的保存期限届满前酌情删除不重要的审计工作底稿C.如果注册会计师未能完成审计业务，审计工作底稿的归档期限为审计业务中止后的60天内D.对同一财务信息执行不同的委托业务，出具两个或多个不同的报告，那么此时应该分别进行归档6.注册会计师在考虑是否在期中实施实质性程序时应当考虑的因素包括（）。A.评估的重大错报风险B.实质性程序的目的C.特定类别交易或账户余额以及相关认定的性质D.控制环境和其他相关的控制7.项目组在业务执行中有时需要向项目组之外的适当人员咨询。下列各项中属于咨询的具体要求的有（）。A.形成良好咨询文化B.充分提供相关事实C.适当确定被咨询者D.完整记录咨询情况8.下列各项中不属于