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注册会计师_审计(2019)_考前模拟试卷_模拟试卷(一)

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注册会计师_审计(2019)_考前模拟试卷_模拟试卷(一)

审计(2019)_模拟试卷(一)(张敬富模考班试卷)一、单项选择题1.下列各项中,关于审计业务的三方关系人的表述中不正确的是()。A.管理层和预期使用者可能来自同一企业,但并不意味着两者就是同一方B.财务报表审计并不减轻管理层或治理层的责任C.执行审计工作的前提是管理层和治理层认可并理解其应当承担的责任D.注册会计师需要识别使用审计报告的所有组织和人员2.下列各项中,注册会计师通常考虑采用较低的百分比来确定实际执行的重要性的是()。A.面临较低的业绩压力B.以前期间的审计经验表明内部控制运行有效C.连续审计项目且以前年度审计调整较少D.项目总体风险较高3.下列各项中,关于审计程序的表述正确的是()。A.检查有形资产可为其存在以及权利和义务提供可靠的审计证据B.询问只能是以口头方式进行C.函证可以不必仅仅局限于账户余额D.分析程序是指注册会计师通过分析不同财务数据之间的内在关系,对财务信息作出评价4.在确定数据的可靠性是否能够满足实质性分析程序的需要时,下列各项中不需要考虑的是()。A.可获得信息的载体B.可获得信息的性质和相关性C.可获得信息的可比性D.与信息编制相关的控制,用以确保信息完整、准确和有效5.当审计抽样运用在细节测试中时,下列各项表述中不正确的是()。A.注册会计师通常更为关注误拒风险B.可接受的误受风险与样本规模反向变动C.细节测试中的抽样风险包括误受风险和误拒风险D.在细节测试中抽样单元可能是每个货币单元6.下列各项关于审计抽样的说法中正确的是()。A.审计抽样时,注册会计师的目的是评价样本B.即使控制的运行没有留下轨迹,注册会计师也可以考虑使用审计抽样实施控制测试C.审计抽样不能与其他选取测试项目的方法结合进行D.审计抽样时所有抽样单元都应有被选取成为样本的机会7.在了解被审计单位及其环境时,注册会计师可以实施的风险评估程序不包括()。A.重新计算B.观察和检查C.分析程序D.询问管理层和被审计单位内部其他人员8.下列各项中不能提高审计程序不可预见性的是()。A.采取不同的审计抽样方法,使当期抽取的测试样本与以前有所不同B.调整实施审计程序的时间,使被审计单位不可预期C.对风险较大的账户余额和认定实施实质性程序D.选取不同的地点实施审计程序9.在确定进一步审计程序的范围时,相关表述不正确的是()。A.评估的重大错报风险越高,注册会计师实施的进一步审计程序的范围也越广B.确定的重要性水平越高,注册会计师实施进一步审计程序的范围越广C.计划获取的保证程度越高,注册会计师实施的进一步审计程序的范围越广D.对拟获取审计证据的相关性、可靠性的要求越高,注册会计师实施的进一步审计程序的范围越广10.下列各项关于销售与收款业务活动相关的表述中不正确的是()。A.客户提出订货要求是整个销售与收款循环的起点B.设计信用批准控制的目的是降低坏账风险,这些控制与应收账款账面余额的发生认定有关C.适当的职责分离有助于防止各种有意或无意的错误D.由不负责现金出纳和销售及应收账款记账的人员定期向客户寄发对账单11.在了解生产和存货循环的业务活动和相关内部控制时,注册会计师通常实施的程序不包括()。A.检查文件资料B.实施穿行测试C.实施细节测试D.观察生产和存货循环中特定控制的运用12.下列有关存货监盘的表述中正确的是()。A.存货监盘的相关程序只能用作实质性程序B.监盘存货的目的通常在于获取有关存货数量和状况的审计证据C.存货监盘针对的主要是存货的完整性认定D.存货监盘完全能够确定存货的所有权13.下列舞弊风险因素中,与实施舞弊的机会相关的是()。A.个人为被审计单位的债务提供了担保B.高级管理人员缺乏士气C.利用商业中介,而此项安排似乎不具有明确的商业理由D.管理层未能及时纠正发现的值得关注的内部控制缺陷14.注册会计师应当与治理层沟通审计工作中遇到的重大困难,下列各项中不属于审计工作中遇到的重大困难的是()。A.不合理地要求缩短完成审计工作的时间B.为获取充分、适当的审计证据需要付出的努力远远超过预期C.审计项目组缺乏人手D.管理层不愿意按照要求对被审计单位持续经营能力进行评估15.下列关于前后任注册会计师沟通的说法中,正确的是()。A.沟通需要采用书面的方式进行B.前后任注册会计师应当对沟通过程中获知的信息保密。但如果未接受委托,后任注册会计师可以不遵守保密义务C.在接受委托前,后任注册会计师应当与前任注册会计师进行必要沟通D.前后任注册会计师的沟通通常由前任注册会计师主动发起16.下列关于注册会计师的专家的表述中不正确的是()。A.专家的胜任能力与其专长的性质和水平有关B.适用于注册会计师的相关职业道德要求中的保密条款同样也适用于专家C.除非协议另作安排,外部专家的工作底稿属于外部专家,不是审计工作底稿的一部分D.注册会计师不能在审计报告中提及专家的工作17.下列关于注册会计师利用内部审计的表述中,不正确的是()。A.注册会计师可以在保证独立性的前提下使用被审计单位内部审计部门确定的重要性水平B.注册会计师必须对与财务报表审计有关的所有重大事项独立作出职业判断C.样本规模的确定应当由注册会计师负责执行D.注册会计师对发表的审计意见独立承担责任,这种责任并不因利用内部审计人员的工作而减轻18.在进行集团财务报表审计时,下列与重要性相关的表述中正确的是()。A.组成部分注册会计师需要使用集团财务报表整体的重要性,评价识别出的未更正错报单独或汇总起来是否重大B.在制定组成部分总体审计策略时,需要使用组成部分的重要性C.不同组成部分确定的重要性的汇总数,小于或等于集团财务报表整体重要性D.在确定组成部分重要性时,要将集团财务报表整体重要性按比例进行分配19.下列各项中可能影响集团项目组参与组成部分注册会计师工作的因素不包括()。A.识别出的导致集团财务报表发生重大错报的特别风险B.出具审计报告的时间C.集团项目组对组成部分注册会计师的了解D.组成部分的重要程度20.下列各项关于审计会计估计的表述中正确的是()。A.注册会计师应当对被审计单位作出的包括在财务报表中的会计估计负责B.如果管理层作出会计估计时采用了内部开发的模型则重大错报风险可能更小C.注册会计师的责任是评价被审计单位作出的会计估计是否合理、披露是否充分D.会计估计的结果与财务报表中原来已确认金额存在差异,则表明财务报表存在错报21.下列各项与期后事项相关的表述中不正确的是()。A.针对期后事项的专门审计程序,其实施时间越接近财务报表日越好B.对于财务报表报出日后发生的事实注册会计师没有义务针对财务报表实施任何审计程序C.对于财务报表日至审计报告日之间发生的期后事项注册会计师负有主动识别的义务D.对于在审计报告日后至财务报表报出日前知悉的事实,注册会计师负有被动识别的义务22.承接审计业务后,如果注意到管理层对审计范围施加了限制,则注册会计师的下列做法中不正确的是()。A.注册会计师应当要求管理层消除这些限制B.如果管理层拒绝消除限制,除非治理层全部成员参与管理被审计单位,注册会计师应当就此事项与治理层沟通,并确定能否实施替代程序以获取充分、适当的审计证据C.在无法获取充分、适当的审计证据的情况下,如果未发现的错报(如存在)可能对财务报表产生的影响重大,但不具有广泛性,应当发表保留意见D.如果在出具审计报告之前解除业务约定被禁止或不可行,应当发表否定意见23.下列各项关于关键审计事项的表述中不正确的是()。A.为达到突出关键审计事项的目的,注册会计师应当在审计报告中单设一部分,以“关键审计事项”为标题,并在该部分使用恰当的子标题逐项描述关键审计事项B.除非法律法规另有规定,当对财务报表发表无法表示意见时,注册会计师不得在审计报告中包含关键审计事项部分C.在审计报告中沟通关键审计事项,可以提高已执行审计工作的透明度,从而提高审计报告的决策相关性和有用性D.从“与治理层沟通的事项”中选出“最为重要的事项”,从而构成关键审计事项24.下列各项与内部控制审计相关的表述中不正确的是()。A.在整合审计中,控制测试所涵盖的期间应当尽量与财务报表审计中拟信赖内部控制的期间保持一致B.内部控制审计基准日即最近一个会计期间截止日C.注册会计师对特定基准日内部控制的有效性发表意见,意味着注册会计师只测试基准日这一天的内部控制D.内部控制审计是对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计25.注册会计师在选取拟测试的控制时,通常不会选取整个流程中的所有控制而是选择关键控制,在选择关键控制时,注册会计师不需要考虑的因素是()。A.哪些控制是不可缺少的B.哪些控制可以应对错误或舞弊导致的重大错报风险C.即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制D.控制的运行是否足够精确二、多项选择题1.对于存在的应付关联方的款项,注册会计师主要实施的程序包括()。A.了解交易的商业理由B.检查证实交易的支持性文件C.检查被审计单位与关联方的对账记录或向关联方函证D.评价费用是否被记录于正确的会计期间,并相应确定是否存在期末未入账负债2.下列各项中,能够为被审计单位定期存款的存在提供审计证据的有()。A.向管理层询问定期存款存在的商业理由并评估其合理性B.获取定期存款明细表,检查是否与账面记录金额一致,存款人是否为被审计单位,定期存款是否被质押或限制使用C.对未质押的定期存款,检查开户证实书原件D.对已质押的定期存款,监盘定期存款凭据3.如果发现前任注册会计师审计的财务报表可能存在重大错报,注册会计师的下列做法中恰当的有()。A.必要时,后任注册会计师应当要求被审计单位安排三方会谈B.前任注册会计师必须参加三方会谈C.如果被审计单位拒绝告知前任注册会计师,后任注册会计师应当考虑对审计意见的影响或解除业务约定D.后任注册会计师应当提请被审计单位告知前任注册会计师4.由于集团管理层施加的限制使集团项目组不能获取充分、适当的审计证据,则集团项目合伙人可能采取的措施包括()。A.如果法律法规禁止注册会计师拒绝接受业务委托,则注册会计师应在可能的范围内对集团财务报表实施审计,并对集团财务报表发表无法表示意见B.如果是新业务,拒绝接受业务委托C.如果法律法规禁止注册会计师拒绝接受业务委托,则注册会计师应在可能的范围内对集团财务报表实施审计,并对集团财务报表发表保留意见同时在其他事项段中进行说明D.如果是连续审计业务,在法律法规允许的情况下,解除业务约定5.下列各项关于管理层书面声明的表述中不正确的有()。A.管理层已提供可靠书面声明的事实,并不影响注册会计师就管理层责任履行情况或具体认定获取的其他审计证据的性质和范围B.书面声明包括支持性账簿和相关记录但不包括财务报表及其认定C.书面声明应当涵盖审计报告针对的所有财务报表和期间D.如果在审计报告中提及的所有期间内,现任管理层尚未就任,则注册会计师仅就现任的任职期间获取相关的书面声明6.在监盘特殊类型的存货时,下列各项审计程序中正确的有()。A.对于堆积型存货,可以运用工程估测、几何计算、高空勘测,并依赖详细的存货记录B.对于生产纸浆用木材、牲畜,可以选择样品进行化验与分析,或利用专家的工作C.对于贵金属、

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