《财经法规》真题剖析

财经法规一、单选1. 某公司于2013年10月12日开出一张现金支票，对出票日期正确的填写方法是(    )。   A贰零壹叁年壹拾月拾贰日    B贰零壹叁年零壹拾月壹拾贰日   C贰零壹叁年拾月壹拾贰D贰零壹叁年零拾月壹拾贰日 2.企业偷税漏税严重的，最长拘役时间为（ ）A.1个月 B.3个月 C.6个月 D.一年二、多选1.汇兑时应记载的事项包括ACA.汇款人名称 B.汇款人银行账号 C.收款人名称 D.收款人税务登记号2.税收的特征（ABC）A.强制性 B.无偿性 C.固定性 D.有偿性三、判断四、综合分析题1、某企业为国家重点扶持高新技术行业。2012年收入总额3000万（含国债利息收入100万），发生的各项成本费用2000万，其中：全年工资总额500万；职工福利费50万元，职工教育经费10万元，工会经费30万元，公益性捐赠50万元。1、关于该企业职工福利费扣除限额的说法正确的有（）A、准予扣除的职工福利费是50万B、70万 C、10万元 12.5万元2、关于该企业职工教育经费扣除限额的说法正确的有（AB）A、准予扣除的职工教育经费是12.5万、职工教育经费超过法定扣除的准予在以后年度结转扣除、10万 、2万元注：职工教育经费不超过工资总额的2.5%；可以以后年度结转扣除的：职工教育经费和广告费与宣传费 3、关于该企业职工工会经费扣除限额的说法正确的有（A）A、准予扣除的工会经费是10万元 B、职工工会经费超过法定扣除的准予在以后年度结转扣除C、8万元 D、30万元4、关于公益性捐赠的扣除限额说法中正确的是（B）A、50万元B、120万元C、360万元D、240万元注：先算出利润总额=3000-2000=1000万元，公益性捐赠在年度利润总额12%以内可以扣除 5、关于该企业适用税率的说法中下确的是（C）A、25%B、20%C、15%D、35% 注：小型微利企业20%，高新技术企业15%应纳税所得额=1000-100+20=920万应交企业所得税=920*15%=138万2、刘东开了一家餐馆，是个体工商户。经营不是很好，于是搬到了本市的另一个区进行经营。由于装修需要，刘东2个月没有开业，一年后由于经营不合格食品，被工商部门依法吊销了营业执照。根据上述材料，回答下列问题。(1)刘东开餐馆（BC）可以不办理税务登记需要办理税务登记应当领取营业执照之日起30日办理税务登记应当在办理营业执照前办理税务登记(2)下列哪些事项发生后需要办理注销税务登记（A）A、刘东到另外一个区从事经营活动，税务主管机关发生了变动B、刘东到另外一个区从事经营活动，但税务主管机关为发生变动C、又开了一家店D、重新起了个店名(3)刘强停业（AB）A、实行定期定额征收，需要办理停业登记B、不实行定期定额征收，不需要办理停业登记C、停业一年以上的才需要办理停业登记D、如果需要办理停业登记，停业期超过6个月，应当提出延长停业登记（4）乔宇被吊销营业执照（BC ）。 A、不需要办理注销税务登记B、应当先办理注销税务登记，再办理工商注销登记C、应在吊销之日起15 日内办理注销税务登记 D、应在吊销之日起30 日内办理注销税务登记（5）下列哪些事项发生后需要办理变更税务登记（ BCD）。 A、乔宇到另外一个区从事经营活动，税务主管机关发生了变动 B、乔宇到另外一个区从事经营活动，但税务主管机关未发生变动 C、又开了一家分店 D、重新起了个店名（1）BC （2）A （3）AB（4）BC（5）BCD3.甲市国家税务局在进行税务稽查时，认为乙公司涉嫌少缴巨额税款，先查封了部分公司房产，同时扣押了大量库存商品，并对乙公司做出了行政处罚决定，要求乙公司限期补缴少缴税款，同时加收滞纳金，并做罚款的行政处罚，乙公司不服，认为税务机关的计税依据错误，是乱征税，查封、扣押房产和商品未按法律规定的程序处理。加收滞纳金和罚款更是没有法律依据，因此提出行政复议。（1）乙公司应当向哪个机关提起行政复议（C）A、甲市国家税务局 B、甲市政府 C、甲市国家税务局上一级国家税务机关D、甲政府上一级政府解析：对各级国家税务机关的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局申请行政复议。（2）对哪些事项不服可以不经复议直接提起行政诉讼（BD） A、计税依据争议 B、查封、扣押措施 C、加收滞纳金 D、罚款解析：对征税行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。（3）复议机关审查具体行政行为时（C）A、只审查合法性 B、只审查合理性 C、合法性与合理性都应当审查 D、复议机关来决定审查合法性还是合理性（4）行政复议机关应当在何时做出行政复议决定（D）A、收到申请之日60日内做出 B、收到申请之日30日内做出 C、受理申请之日60日后做出D、受理申请之日60日内做出解析：复议机关应当在受理申请之日60日内做出行政复议决定（5）行政复议决定书何时生效（B）A、行政复议决定书做出生效 B、行政复议决定书送达生效 C、行政复议决定书送达，经申请人与被申请人查收才生效 D、行政复议决定书送达后，15日内不起诉生效。解析：行政复议决定书一经送达，即产生法律效力。4.某公司2013年工作中存在以下情况： (1)会计人员甲将工作中知悉的商业秘密告诉了自己的好朋友，导致公司损失100万元。 (2)会计人员乙努力学习理论知识，抓住公司经营管理中的薄弱环节，以强化成本核算和管理为突破口，将成本逐层分解至各部门实行过程控制，大大降低成本，提高了经济效益。 (3)公司要向银行贷款，要求会计人员丙作假账，丙遵照办理。 (4)公司处理一批报废汽车收入2万元，公司领导要求不在公司收入账上反映，指定会计人员丁另行保管，以便应酬所用，遭到丁的拒绝。公司将丁解聘。 (5)公司为加强对会计人员的职业道德建设，组织了一次座谈会。 根据上述情况，回答下列问题： (1)会计人员甲违反的会计职业道德的要求有（ B ）。 A、爱岗敬业      B、诚实守信      C、坚持准则      D、客观公正 (2)会计人员乙坚持的会计职业道德的要求有（ABD）。 A、爱岗敬业      B、参与管理      C、坚持准则      D、强化服务 (3)会计人员丙违反的会计职业道德要求有（BCD）。 A、爱岗敬业      B、诚实守信      C、坚持准则      D、客观公正 (4)关于公司解聘会计人员丁的说法正确的有（ BD ）。 A、属于公司正常行使人事权        B、构成对丁的打击报复 C、对丁应当给与经济上的补偿      D、对丁应当恢复其名誉和原有职务、级别 (5)下列关于公司座谈会上的观点正确的有（ D ）。 A、会计人员与其他单位财务人员交流隐瞒业务收入的做法属于提高技能B、公司生产经营决策是领导的事，与会计人员无关，所以没有必要参与，也没有必要过问 C、“理万金分文不沾”、“常在河边走，就是不湿鞋”，这两句话体现了会计职业道德强化服务的要求 D、出纳人员向银行工作人员请教辨别假钞的技术符合会计职业道德提高技能的要求  某集团公司2014年发生如下业务： (1)在组织会计职业道德学习时，单位负责人认为坚持准则就是指只坚持会计准则。 (2)会计人员认真向生产车间工人宣讲会计基础知识，推动了班组核算制度的顺利开展。 (3)单位负责人要求张某做假账，张某坚决抵制。 根据上述情况，回答下列问题： (1)坚持准则的基本要求有（ABD）。 A、熟悉准则     B、遵循准则      C、修改准则      D、敢于同违法行为作斗争 (2)业务2中，符合的会计职业道德（ ABC ）。 A、符合会计职业道德强化服务要求      B、符合会计职业道德强参与管理要求 C、符合会计职业道德爱岗敬业要求      D、符合会计职业道德坚持准则要求 (3)参与管理与强化服务的关系，正确的有（ ABC ）。 A、不强化服务，难以保持参与管理的热情 B、参与管理是强化服务的一种表现形式 C、强化服务有利于参与管理 D、不参与管理，也完全可以提高服务水平和质量 (4)业务1中，坚持准则中的“准则”的含义有（ABCD）。 A、会计准则      B、会计法律      C、国家统一的会计制度      D、会计法规 (5)业务3中，符合的会计职业道德要求有（BCD）。 A、符合会计职业道德强化服务要求      B、符合会计职业道德坚持准则要求 C、符合会计职业道德客观公正要求      D、符合会计职业道德诚实守信要求  5.税务机关在税务检查时，发现个体工商户李伟涉嫌少缴税款6000元，经查其中3000元是因为李伟自己故意少报造成的，另3000元是由于税务机关错算造成的。税务机关立即扣押了李伟妻子上下班用的价值2000元的电动车，要求李伟在10日内到税务机关补缴税款和滞纳金。但3天后发现李伟有转、隐匿其应纳税商品的行为，于是又查封了李伟价值7000元的商品。根据上述资料，回答下列问题。 (1)发现李伟涉嫌不缴税款时（ ABD）。 A、税务机关采取扣押电动车的措施是不正确的 B、可以要求李伟限期缴纳少缴的税款 C、因税务机关错算造成的3000元不应当要求李伟缴纳 D、可以要求李伟提供担保 (2)发现李伟有转移、隐匿其应纳税商品的行为时（ B）。 A、税务机关可以拍卖扣押的电动车 B、可以要求李伟提供担保 C、李伟拒不提供但保，税务人员可当场采取查封措施 D、李伟拒不提供担保，经税务局局长批准可以查封7000商品 (3)李伟拒不按期缴纳少缴税款（ CD）。 A、税务机关可以采取强制保全措施        B、税务机关可以拍卖扣押的电动车 C、税务机关不可以拍卖扣押的电动车        D、经税务局局长批准可以拍卖价值6000元的商品 (4)税务机关对于李伟的少缴税款的行为（ CD）。 A、可以处以罚金 B、对6000元少缴税款加收滞纳金 C、对李伟造成的3000元可以加收滞纳金 D、对税务机关造成的3000元不可以加滞纳金 (5)关于追征期的表述中，正确的是（ B）。 A、对6000元少缴款，如果发生在3年前，则不再征收 B、对于税务机关造成的3000元，如果发生在3年前，则不再征收 C、对于李伟造成的3000元，如果发生在3年前，则不再征收 D、对于李伟造成的3000元，无论发生几年前都可以要求其补缴  考点：政府采购功能： ABD D B CB对