《会计岗位实训》习题答案

会计岗位实训习题答案模块一 出纳员岗位实训答案;实训演练一 库存现金收支业务核算实训1：同银行存款业务实训1为一笔业务,一组分录同时涉及现金与银行存款增减的业务，只填制付款凭证此处略实训2： 借：管理费用办公费 730 贷：库存现金 730实训3： 借：其他应收款张柏炎 4 000 贷：库存现金 4 000实训4： 借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 100 贷：库存现金 100实训5： 借：销售费用电话费 600 贷：库存现金 600实训6： 借：管理费用招待费 1 356 贷：库存现金 1 356实训7： 借：管理费用差旅费 3 456 库存现金 544 贷：其他应收款张柏炎 4 000实训8： 借：库存现金 1 404 贷：主营业务收入口服液 1 200 应交税费应交增值税（销项税额） 204实训9： 借：银行存款 1 404 贷：库存现金 1 404实训10： 借：库存现金 812 贷：营业外收入（其他业务收入） 812实训11： 借：管理费用办公费 1 880 贷：库存现金 1 880实训12： 借：管理费用招待费 1 180 贷：库存现金 1 180实训13： 借：应付职工薪酬职工教育经费 1 960 贷：库存现金 1 960实训14： 借：应付职工薪酬 4 000 贷：库存现金 4 000实训15：（1）借：库存现金 105 200 贷：银行存款 105 200 （2）借：应付职工薪酬 105 200 贷：库存现金 105 200;实训演练二 银行存款收支业务核算实训16： 借：库存现金 6 000 贷：银行存款 6 000实训17： 借：原材料五味子 750 000 应交税费应交增值税（进项税额） 127 500 贷：银行存款 877 500实训18： 借：应交税费未交增值税 89 500 应交城建税 6 265应交教育费附加 2 685 贷：银行存款 98 450实训19： 借：银行存款 600 000 贷：短期借款 600 000实训20： 借：银行存款 136 000 贷：应收账款广州医药公司 136 000实训21： 借：银行存款 200 000 贷：预收账款深圳光大医药公司 200 000实训22： 借：固定资产 9 000 贷：银行存款 9 000实训23： 借：银行存款 70 200 贷：主营业务收入通络片 60 000 应交税费应交增值税（销项税额）10 200 实训24：（1）借：银行存款 360 000 贷：其他业务收入 360 000 （2）借：其他业务成本 18 000 贷：应交税费应交营业税 18 000实训25： 借：营业外支出捐赠支出 80 000 贷：银行存款 80 000实训26： 借：银行存款 351 000 贷：主营业务收入通络片 300 000 应交税费应交增值税（销项税额） 51 000实训27： 借：银行存款 120 000 贷：应收股利（投资收益） 120 000实训28： 借：原材料单参 19 525.2 应交税费应交增值税（进项税额） 3 174.8 贷：银行存款 22 700其中：材料采购成本=18 000+1640×（17%）=19 525.2（元） 应交税费=3060+1640×7%=3 174.8（元）实训29： 借：预付账款西安家乐公司 100 000 贷：银行存款 100 000实训30： 借：银行存款 70 200 贷：应收账款沈阳万乐公司 70 200实训31： 借：管理费用电话费 5 650 贷：银行存款 5 650实训32： 借：应付职工薪酬社会保险 8 400 贷：银行存款 8 400实训33： 借：销售费用广告费 15 000 贷：银行存款 15 000实训34： 借：管理费用电话费 3 912 贷：银行存款 3 912实训35： 借：应付职工薪酬社会保险 9 600 贷：银行存款 9 600模块二 资本资金核算会计岗位实训答案实训1： 借：银行存款 5 000 000 贷：实收资本 5 000 000实训2： 借：无形资产专利技术 3 000 000 贷：实收资本 3 000 000实训3： 借：固定资产 117 000 贷：实收资本 117 000实训4： 借：原材料双花 250 000应交税费应交增值税（进项税额） 42 500 贷：实收资本 292 500实训5：（1）借：在建工程 300 000 贷：实收资本 300 000（2）借：在建工程