银行会计分录汇总(共11页).doc

精选优质文档-----倾情为你奉上银行会计会计分录汇总单位活期存款存、取的核算 借 库存现金 贷 存款——单位存款户到期支取的核算 借 利息支出——单位定期存款利息支出户 贷 定期存款——单位定期存款户 借 定期存款——单位定期存款户 贷 活期存款——单位活期存款户计息存款利息的方式 （1）采用余额表计息 利息＝本金时期利率 本金（存款余额）时期的计算结果称为计息积数 （2）根据分户账计息，存款利息算出后，其会计分录为： 借 利息支出——利息支出户 贷 存款——单位存款户银行汇票出票（签发汇票行签发汇票），其会计分录为： 借 存款—申请人户 贷 汇出汇款申请人交付库存现金的，其会计分录为： 借 库存现金 贷 汇出汇款 银行汇票付款（汇入行解付汇票），其会计分录为： 借 辖内往来 贷 科目—存款持票人户 银行汇票结清（签发汇票行结清），其会计分录为： ①汇票全额付款 借 汇出汇款 贷 辖内往来 ②汇款有多余款 借 汇出汇款 贷 辖内往来 科目—申请人 银行汇票结清（签发汇票行结清），其会计分录为： ③申请人未在银行开立账户 借 汇出汇款 贷 辖内往来 其他应付款—申请人户 申请人来领取多余款，其会计分录为： 借 其他应付款—申请人户 贷 库存现金商业汇票结算 （1）付款人开户行接到付款人的付款通知 ①付款人的银行账户有足额票款支付的，其会计分录为： 借 科目—付款人户 贷 清算资金往来—清算中心（组）往来户/ 联行存放款项 ②付款人的银行账户余额不足支付的，不做会计分录。

（2）持票人开户行收到划回票款的处理手续，其会计分录为： 借 清算资金往来—清算中心（组）往来户 贷 科目—持票人户银行承兑汇票的核算 （1）承兑时的处理手续 借 科目—出票人户 贷 手续费收入—承兑手续费户 收 银行承兑汇票 （2）承兑银行对汇票到期扣客户款项①承兑银行 借 科目—出票人户 贷 应解汇款—出票人户　 借 科目—出票人户 贷 应解汇款—出票人户 ②出票人账户无款支付的，其会计分录为： 借 科目—出票人逾期贷款户 贷 应解汇款—出票人户 ③出票人账户余额不足支付的，其会计分录为： 借 科目—出票人户 科目—出票人逾期贷款户 贷 应解汇款—出票人户　 （3）承兑银行支付汇票款项时 借 应解汇款—出票人户 贷 清算资金往来—清算中心（组）往来户 付 银行承兑汇票 （4）持票人开户行收到汇票款项其会计分录为： 借 清算资金往来—清算中心（组）往来户 贷 科目—持票人银行本票结算 （1）签发银行本票 ①转账交付的，其会计分录为： 借 科目—申请人户 贷 本票 ②库存现金交付的，其会计分录为： 借 库存现金 贷 本票 （2）代理付款行兑付本票 ①兑付本票款项，其会计分录为： 借 辖内往来（同城票据交换） 贷 科目—持票人户/ 库存现金（库存现金本票） ②对于跨系统银行付款的，代理付款行收取1天利息，其会 计分录为： 借 辖内往来（同城票据交换） 贷 金融企业往来收人　 （3）银行本票结清 借 本票 贷 辖内往来 借 金融企业往来支出—同城往来利息支出 贷 辖内往来支票结算 （1）库存现金支票提取库存现金 借 存款—出票人（付款单位）户 贷 库存现金 （2）转账支票的核算手续 ①持票人、出票人在同一银行开户，其会计分录为： 借 存款—出票人（付款单位）户 贷 存款—持票人（收款单位）户 ②持票人、出票人不在同一银行开户，可采用下列方式进行核算。

借 存放中央银行款项/辖内往来 贷 存款—持票人户 出票人开户行收到交换提入的支票，其会计分录为： 借 存款—出票人户 贷 存放中央银行款项/辖内往来结算方式业务的核算 汇兑结算 （1）汇出行的会计分录为： 借 存款科目—汇款人户贷 清算资金往来—清算中心（组）往来户 库存现金交付的，其会计分录为： 借 库存现金 贷 应解汇款及临时存款—汇款人户 借 应解汇款及临时存款—汇款人户 贷 清算资金往来—xx清算中心（组）往来户　 （2）汇入行的核算手续 ①直接收账的，其会计分录为： 借 清算资金往来—清算中心（组）往来户/存放联行款项贷 科目—收款人户 ②不直接收账的，其会计分录为： 借 清算往来—清算中心（组）往来户/存放联行款项 贷 应解汇款及临时存款—收款人户 ③需要支取库存现金的，其会计分录为： 借 应解汇款及临时存款—收款人户 贷 库存现金　 （3）汇款人申请退汇的 ①汇入行 借 应解汇款及临时存款—汇款人户 贷 清算资金往来—清算中心（组）往来户/联行存放款项 ②汇出行 借 清算资金往来—清算中心（组）往来户/存放联行款项 贷 科目—汇款人户 如汇款人未在银行开立账户，其会计分录为： 借 清算资金往来—清算中心（组）往来户/存放联行款项 贷 其他应付款—汇款人户 汇款人领取款项时，另填一联库存现金借方凭证。

其会计分录为： 借 其他应付款—汇款人户 贷 库存现金 （4）电子汇兑 汇出行会计分录为： 借 科目 贷 辖内往来 收报经办行会计分录为： 借 辖内往来 贷 科目贷款业务的核算 （1）信用贷款的核算 ①贷款发放会计分录为： 借　　　贷款——借款单位贷款户　　　 贷　　存款——借款单位存款户 ②贷款收回的核算 借　　　存款——借款单位存款户　　　 贷　　贷款——借款单位贷款户　 ③贷款计收利息的核算 月利率=年利率12（月） 日利率=年利率360（天） 贷款利息＝本金（还款金额）时期（年或月）（年或月）利率 贷款期限有零头天数全部化为天数的： 贷款利息＝本金（还款金额）时期（天数）（月利率30） ＝贷款总积数日利率 借 存款—借款单位户 贷 利息收入—工（商）业贷款利息收入　 ④贷款逾期的核算 借 逾期贷款—借款单位逾期贷款户 贷 贷款一一借款单位贷款户 归还逾期贷款本息时，其会计分录为： 借 存款—借款单位存款户 贷 逾期贷款—借款单位逾期贷款户 利息收入—贷款利息收入户 ⑤呆账贷款的核算 A. 提取呆账准备金时，其会计分录为： 借 营业费用（或其他营业支出）—呆账准备金户 贷 贷款呆账准备 B. 核销呆账贷款的核算。

其会计分录为： 借 贷款呆账准备 贷 逾期贷款—催收贷款户 C. 如遇见已确定并转销的呆账贷款，以后年度收回来的，　　　　 其会计分录为： 借 逾期贷款—催收贷款户 贷 贷款呆账准备 借 存款—借款人存款户/ 库存现金 贷 逾期贷款—催收贷款户　 ⑥坏账准备的提取和抵消的核算A. 提取坏账准备时的会计分录为： 借 营业费用（或其他营业支出）—坏账准备户 贷 坏账准备B. 核销不能收回的应收利息的会计分录为：。