税务系统减税降费知识竞赛试题与答案

1、税务系统减税降费知识竞赛试题与答案 1.习近平总书记提出的 “四个自信”，分别指什么？答案：中国特色社会主义道路自信、理论自信、制度自信、文化自信 2.什么是五大发展理念？ 答案：创新、协调、绿色、开放、共享的发展理念。3.党的领导主要是政治、思想和（组织）的领导。4.中国共产党的宗旨是（全心全意为人民服务）。 5.金三系统中小微企业判断是由操作人员判断，风险较高，这个表述正确吗？答案：错6.城镇职工基本养老保险，自2019年5月1日起，单位缴费比例可降至（16）7.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（8%）的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。8. 对个人购买家庭唯一住房，面积为九十平方米以下的，减按（1%）的税率征收契税。9. 纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，必须先缴清税款或者提供纳税担保才可以申请税务行政复议，这体现了税法适用原则中的（程序优于实体原则）10. 纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除，应当留存：（住房贷款合同） 11. 个人所得税法规定：享受住房贷款利息专项附加扣除的时间为贷款合同约定开始还款的当月至贷

2、款全部归还或贷款合同终止的当月，扣除期限最长不得超过规定时间，这个规定时间是（240个月） 12. 2019年深化增值税改革第一阶段攻坚战役为（开好票）13. 增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，从什么时间起允许抵扣进项税额？答案：自2019年4月1日起14. 纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（20%）的，免征土地增值税。 15. 自（2018年5月1日）起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。 16.*税务12366热线以（用心倾听，真诚服务）为服务宗旨，为纳税人和缴费人提供方便、快捷、优质的纳税服务。 17. 以预收款形式收取租金和到期一次性收取租金是否都可在租赁期分摊？分摊后的月租金收入未超过10万元的，是否免税？答案：以预收款形式收取租金和到期一次性收取租金都属于采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。18. 2019年国务院政府工作报告中指出：实施更大规模的减税。普惠性减税与结构性减税并举，重点降低（制造业）和小微企业税收负担

3、。19.新个人所得税法规定，对哪几项个人所得实行综合征收方式。答案：工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。20.个人所得税6项附加扣除中，我市住房租金允许扣除的金额是每月（800）元21.子女教育专项附加扣除的标准是多少？（每孩每月1000元）22. 纳税人发生符合条件的大病医疗支出，超过（）元的部分在（）元限额内据实扣除。(15000,80000)23. 纳税人取得利息、股息、红利所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人办理纳税申报的地点是(所得项目纳税义务发生地主管税务机关)24. 扣缴义务人向居民个人支付什么所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款。（工资、薪金所得 ）25.企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的（75%）在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的（175%）在税前摊销。26.企业所得税法规定的工资薪金总额，是指企业的“合理工资薪金”，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业

4、保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。该表述是否正确。答案：正确27. 科技型中小企业按照其取得的科技型中小企业入库登记编号注明的年度，确定其具备资格的年度。该表述是否正确。答案：正确28. 高新技术企业或科技型中小企业延长亏损结转弥补年限政策，企业须向税务机关申请审批或办理备案手续。该表述是否正确。答案：错误29. 增值税一般纳税人按规定转登记为小规模纳税人的，自成为小规模纳税人的次月起适用减征优惠。该表述是否正确。答案：错30. 未办理一般纳税人登记的非企业性单位可以适用增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征优惠政策，各省（自治区、直辖市）政策落实文件中作出特殊规定的除外。该表述是否正确。 答案：对31.对于追溯享受减免税的纳税人向税务机关申请退还应享受优惠的已缴纳税款的，税务机关在金税三期中应当录入（减免退税）文书。32. 实行核定应纳所得税额征收方式的企业不可以享受小型微利企业普惠性所得税减免政策。该表述是否正确。答案：错误33. 深入持续开展政策培训辅导，确保小微企业纳税人减税政策辅导达到（100全覆盖）34. 发布关于国家税务总局关于扩大小规模纳税人自行

5、开具增值税专用发票试点范围等事项的公告背景是：为贯彻落实党中央、国务院决策部署，进一步优化营商环境，支持民营经济和小微企业发展，便利纳税人开具和使用增值税发票。该表述是否正确。答案：正确35. 对党组织采取检查或通报方式进行问责的，由(负有管理职责的党组织 )决定。36.“四个全面”战略布局的主要内容是：答案：全面建成小康社会、全面深化改革、全面依法治国、全面从严治党。37.两个一百年”是党的十八大报告重申的奋斗目标，党的十八大以“两个一百年”作为奋斗目标铸就“中国梦”。“中国梦”的“两个一百年”分别是：答案：第一个一百年，是到中国共产党成立100年时（2021年）全面建成小康社会；第二个一百年，是到新中国成立100年时（2049年）建成富强、民主、文明、和谐、美丽的社会主义现代化国家。38. 从2019年度开始，在预缴企业所得税时，金税三期系统可直接按当年度截至本期末的（什么指标）判断是否为小型微利企业。答案：资产总额、从业人数、应纳税所得额39. 企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备器具，单位价值不超过（500）万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应

6、纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。40.国家税务总局*市税务局减税降费纳税服务工作目标是什么？答案：以落实减税降费措施，促进社会公平提升人民群众获得感和幸福感为目标。41. 税务系统问责机制主要包括（ ）答案：沟通协调，移送移交，终身问责42. 纳税人可享受的专项附加扣除除赡养老人外，还包括（子女教育，继续教育，大病医疗，住房贷款利息或住房租金）43. 2019年4月1日以后新设立的纳税人，如何计算增量留抵税额？答案：增量留抵税额是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。2019年4月1日以后新设立的纳税人，2019年3月底的留抵税额为0，因此其增量留抵税额即当期的期末留抵税额。44. 适用6%税率的增值税应税行为包括哪些？答案：增值税一般纳税人销售增值电信服务、金融服务、现代服务（租赁服务除外）、生活服务、无形资产（不含土地使用权），税率为6%。45. 按次纳税和按期纳税的如何划分？答案：总局明确了执行标准，以是否办理税务登记或者临时税务登记，作为划分标准。凡办理了税务登记或临时税务登记的纳税人，均可享受月销售额10万元（季销售额未超过30万元）的以下免税政策。未办理税务登

7、记或临时税务登记的纳税人，执行按次销售额未达到500元的免征增值税有关规定。46. 增值税一般纳税人(农产品深加工企业除外)购进农产品，从小规模纳税人取得增值税专用发票的，如何计算进项税额？ 答案：增值税一般纳税人购进农产品，从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。47. 增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务取得航空运输电子客票行程单的，如何计算进项税额？ 答案：取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，按照下列公式计算进项税额：航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）(1+9%)9%48.本次深化增值税改革新出台了增值税加计抵减政策，其具体内容是什么?答案：符合条件的从事生产、生活服务业一般纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，用于抵减应纳税额。49.需要办理综合所得汇算清缴的纳税人，应当向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理汇算清缴申报，办理时间是(取得所得的次年3月1日至6月30日内)。50. 纳税人应进行土地增值税清算的情形是： 答案：1.房地产开发项目全部竣工、完成销售

8、的；2.整体转让未竣工决算房地产开发项目的；3.直接转让土地使用权的。51.金税三期核心征管系统的企业所得税月（季）度预缴纳税申报表已完成相关升级工作，可实现小微企业的（）答案：自动识别 自动计算 自动成表 自动校验52.12366服务热线严格遵守（）服务公约。答案：诚信为本；有诺必践； 恪尽职守；率先垂范53.12366热线实行首问责任制，主要解决什么问题？答案：力所能及地为纳税人和缴费人提供政策咨询、疑难问题解答、办税流程指引等全方位服务54.税务部门减税降费“四实四硬”工作措施具体是指：四实：政策制定实、简明操作实、宣传辅导实、优化服务实。四硬：信息系统硬、数据账本硬、检查问责硬、改进完善硬。55.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方污染物排放标准（C）的，减按75%征收环境保护税；低于国家和地方污染物排放标准（）的，减按50%征收环境保护税A. 10% 30% B. 20% 40% C. 30% 50% D .50% 75%56. 12366热线实行首问责任制，对接听到的（ ）问题，不得转接其他单位。答案：一般性法规和政策57. 税务机关必须落实好（）等基

9、本服务制度的落实，保障各项纳税服务工作的正常运转。答案：首问负责制、一次性告知制、限时服务、延时服务、导税服务、局长值班。58.对党员领导干部的问责方式包括( )答案：通报、诫勉、组织调整或者组织处理、纪律处分59. 增值税加计抵减政策执行期限是什么？答案：增值税加计抵减政策执行期限是2019年4月1日至2021年12月31日，这里的执行期限是指税款所属期。60. 符合条件的增值税一般纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为是否适用加计抵减政策？答案：增值税一般纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额也不能计提加计抵减额。61. 小型微利企业所得数优惠政策适用于非（禁止）和（限制）行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过（300）万元、从业人数不超过（300 ）人、资产总额不超过（5000）万元等三个条件的企业。 62.自2018年1月1日起，当年具备（高新技术企业）和（科技型中小企业）资格（以下统称资格）的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。63. 计算居民纳税人工资薪金所得时，累计预扣预缴应纳税所得额是以纳税人在本单位截至当前月份工资薪金所得累计收入减除什么后的余额。（ABCDE ）A.累计减免收入 B.累计减除费用 C.累计专项扣除 D.累计专项附加扣除 E.累计依法确定的其他扣除64.印花税纳税方法的有：（ABCD）A自行贴花 B汇贴 C汇缴 D委托代征65.做好宣传报道引导社会正面舆论，通过（ABCD）等形

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