高中政治8_2征税和纳税课件新人教版必修11

1、复习检查：,1、财政的含义、本质？ 3、国家财政在经济生活中有何重要作用？ 4、财政收入的来源有哪些？ 5、影响财政收入的主要因素有哪些？,8.2 征税和纳税,问题导学,1、税收的含义、基本特征及其之间的关系 2、个人所得税和增值税的纳税人、对象、税率、作用 3、为什么依法纳税是公民基本义务 4、违反税法的表现,谁 在 征 税（主体）：,为什么征税（目的）：,凭什么征税（凭借）：,国家,为实现其职能,政治权力,税收的（地位）：,【有国就有税】,依什么征税（依据）：,依法无偿取得,【有税必有法】,1、税收的含义（本质）,财政收入的基本形式,解读税收,一、税收及其种类：,4万元税款不缴行不行？ 缴了4万元税后，对他个人有直接的好处吗？ 能不能与体彩中心领导商量下，把税率降低点，少缴点税？,强制性,无偿性,固定性,在体彩中心，老王心里有三个疑问？,（凭借政治权力）,（不返还、不直接对纳税人付出代价）,（依法、不能随意更改）,探究一：老王酷爱买彩票，坚持三年后终于中得20万大奖，他到体彩中心领奖金，但只领到16万，原来是交了4万元的税。,想一想,国家对农业实行税收减免政策。 由财政部、海关总署

2、和国家税务总局联合出台的玉树地震灾后恢复重建的受灾企业、个人、灾区基础设施、房屋建筑物等恢复重建实行税收优惠政策。,这些优惠政策是否违背了税收的固定性？,不违反。税收具有固定性特征，一经确定就不可随意更改，但不能理解为一成不变，而是随着经济形势的变化，国家可以通过法定程序对税种、征税对象、纳税人、税率及具体征管制度进行调整，这样更有利于国家通过税收加强对经济的宏观调控。,2、税收的三个基本特征及其关系,紧密联系 不可分割 统一于税法,老王缴纳了4万元税款后， 他不知道缴纳的是什么税？,猜一猜 彩票中奖缴纳的是税，税率为，此种税率属于税率。,个人所得,20%,比例,老王的困惑之二：,调节个人收入分配，实现社会公平；财政收入的重要来源,在我国境内有住所，或无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及无住所又不居住或居住不满一年从我国境内取得所得的个人。,个人所得,超额累进税率和比率税率,是国家对个人所得征收的一种税。,注：起征点3500元,个人所得税（超额累进税率表）（工资、薪金所得适用）,小张月收入含税9000元应缴多少个人所得税？,1500,4500,9000,元,150

3、03%,300010%,100020%,5500,3、了解五大税收种类,增值税和个人所得税是影响最大的两个税种,避免重复征税，防止偷漏税，促进生产专业化和社会公平竞争，有利于财政收入的稳定增长,在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人,生产经营中的增值额,比例税率17%,以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。,某服装厂从纺织厂购进一批布料，纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为1445元。这笔增值税由纺织厂上缴国家，并在开具给服装厂的增值税发票上明示。服装厂将这批布料加工成服装批发给百货商场，服装的总售价为15000元。 （1）服装厂需要缴纳什么税？ （2）服装厂需要缴纳多少税？,1500017%1445=1105元,算一算：,增值税,增值税=商品销售额17%上一环节已缴税金,假如国家没有税收,1. 如果你是小王，碰到这种情况，你是索要发票还是不要发票？为什么？ 2.商家应不应该依法纳税？为什么？ 3.商家为什么不愿开发票？这是什么行为？还有哪些违反税法的行为？,小王妈妈带着小王去买一个平板电脑，他们来到市中心的一家数码商店，看中了一款。 小王：老板，能不能便宜

4、点？ 老板：不开发票的话，9折卖给你。 ,探究二：,1、公民为什么要依法纳税？,二、依法纳税是公民的基本义务,（2）从税收的作用看，税收是国家实现各项职能的物质保障。,（3）从权利与义务相统一看，每个公民在享受国家提供的各项服务同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。,（1）从我国税收的性质取之于民、用之于民来看，税收同国家富强、人民幸福联系在一起。,结论：公民自觉诚信纳税，既是履行应尽的义务，也是对国家、社会的一种贡献。,欺骗 隐瞒,伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿等，进行虚假的纳税申报,拖延时间,拖 欠,欺骗,虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害,暴力、威胁,威胁、围攻、殴打,都是违反税法的行为，都要受到法律的惩罚,方式,目的,不缴少缴,拖欠税款,获得税 收优惠,不纳税,2、违反税法的行为,偷税与骗税的区别： 偷税是指用欺骗的手段使自己少缴税 骗税是指用欺骗的手段使自己获得税收上的优惠。如出口退税、减免税等,知识明辨,骗税集中表现在用欺骗手段获得国家出口退税。,偷税与漏税的区别： 偷税是指用不正当手段有意使自己少缴税 漏税是指因不懂税法而无意中不缴或少缴税,拒不纳税，殴打税务机关的工作人员

5、 车购税应自买车之日起，60日之内完税，但过了60天，还没去交 企业虚报残疾职工的人数骗取税收优惠 联合利华走私，6年少交关税317万,抗 税,骗 税,欠 税,偷 税,判断：下列行为属于哪种违反税法的行为？,什么是“纳税人意识”？,3、增强“依法纳税”的意识,一方面，公民应当履行义务，自觉纳税。,另一方面，公民还要行使权利。,增强增强监督意识 关注税收的征管和使用 批评和检举浪费国家资财行为,（2013四川卷2题）S市是我国营业税改为增值税的试点城市。截止2012低，该市共有15.9万户企业纳入“营改增”试点范围，其中九成企业税负减轻。2013年1月，国务院决定选择交通运输业和6个现代服务业在全国推广“营改增”。 “营改增”的积极效应是（ ） 优化国家税种结构，拓宽财政收入来源 降低企业税收成本，增强企业发展能力促进第三产业发展，有益经济结构调整 完善国家财税制度，强化财政支出约束 A、 B、 C、 D、,C,2.(2013重庆卷3题)国家在餐饮行业推行刮奖发票，消费者就餐后索要发票就有中奖可能，若餐馆拒绝开具发票，可向税务机关举报。关于刮奖发票，正确判断是( ) A.推行刮奖发票的主要目的是促进消费 B.对无需报销的就餐者可以不开具发票 C.提供刮奖发票可显著增强餐馆竞争力 D.索要和提供餐饮发票利于减少税收流失,D,（09全国卷25）某餐馆适用的营业税税率为5、小明和爸爸去该餐馆吃饭共消费200元，在结账索要发票时被告知，如果不要发票，可以获得一瓶价值4元的饮料，小明和爸爸表示接受，上述做法 使餐馆少缴纳6元税款 使餐馆多获得6元收益 不利于保护消费者的权益 不利于刺激消费需求 A B C D,【解析】贴近生活，最容易迷惑学生的就是选项，也是学生错误最多的。因为在小明和他爸的这次消费中，该餐馆应纳税额是：2005%10元，不开发票，就意味着餐馆偷税10元。如减去4元的饮料成本，应是餐馆在偷税的基础上多获得6元的收益，但餐馆偷税额仍是10元，这是不变的。另外，消费不开具发票，也不利于保护消费者的权益。,B,

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