2018年注册会计师考试《税法》科目新旧教材变化

1、20182018 年注册会计师考试年注册会计师考试税法税法科目新旧教材变化科目新旧教材变化总体来说税法变化较大，详细如下：总体来说税法变化较大，详细如下：一是篇章结构的调整较大一是篇章结构的调整较大，如：企业所得税由原第九章调整至第四章，资源税、城镇土地使用税法和耕地占用税拆分为资源税和环境保护税法;二是增值税税率有所调整二是增值税税率有所调整、相关内容修订较大，无疑增值税依然是考察的重点;三是新增水资源和环境保护税法三是新增水资源和环境保护税法; ;四是其他章节均有增减变动等。四是其他章节均有增减变动等。上述变化无形中增加了我们考生的备考压力，广大考生朋友应以平和的心态来看待。建议广大考生在备考过程中制定科学的、适合自己的学习计划，在对教材进行研读的基础上加深对知识点的理解。具体情况详见下表：章节（以章节（以 20182018 年教材为年教材为依据）依据）主要变化主要变化税法总论1、删除内容：“税法是我国法律的重要体系”标题；“税法与其他法律的关系”标题；“税法其他基本原则”标题；“税收管理体制的概念”内容；2、新增内容：“税收法定原则”标题；“发展涉税专业服务促进税法遵从”内容；“

2、环境保护税”内容。3、更改内容：“税法的概念”标题变更为“税收与税法的概念”标题；“1.税收公平原则”标题变更为“（二）税收公平原则”；将税收实体法体系的（4）“资源类”变更为“资源税和环境保护类”。增值税1、删除内容：“特殊项目征税范围（1）-（5）”的内容；其他个人提供建筑服务等纳税的相关规定。2、新增内容：逾期销售收入的规定；提供植物养护服务的规定；活动板房、电梯等服务的规定；纳税人在同一地级行政区提供建筑服务的规定；资管产品增值税的处理方式”规定；纳税人发生跨境应税行为的规定；税收优惠的相关规定；固定业户征税规定；进口货物的纳税规定；小规模纳税人发票的管理规定3、更改内容：“销售货物、提供应税劳务、发生应税行为”更改为“发生应税销售行为”，全章进行修改；“提供应税劳务”更改为“销售劳务”；“发生的应税应为”更改为“销售服务”；“增值税一般纳税人登记管理办法”全部更改；将“13%的税率改为 11%的税率，增加适用 11%增值税税率货物范围注释”。“对资产管理利息、银行卡款机构管理、航空运输服务”的内容进行修订；对“农产品和烟叶税的进项税额”进行修订。对“收费公路通行费”进行修订；

3、修订“增值税零税率除外”的相关规定；修改“小微企业的免税相关规定”；消费税1、删除内容：应税消费品全国平均利润率；兼营不同税率应税消费品的税务处理；2、新增内容：小汽车税目下增加“超豪华小汽车”，零售环节其税率为 10%；除黄酒、啤酒外其他酒收取包装物押金征收消费税的规定。白酒及卷烟计税价格的核定的规定。摩托车连续抵扣的规定；金银首饰销售额的确定；特殊环节消费税的确定；纳税人不按照规定的纳税期限依法纳税，相关责任的处理规定。3、更改内容：修订消费税的征税范围的部分文字，变化不大；第四章企业所得税1、删除内容：原创优惠企业下的举例；2、新增内容：清算撤资的相关规定；高新技术企业职工教育经费的扣除比例；高新技术企业的认定资格条件；技术先进型服务企业优惠的相关规定；新增有关科技型中小企业的举例；3、更改内容：章节调整：从原第十章调整至第四章；修订广告费、业务宣传费的相关规定；修订公益性捐赠相关规定；修订高新技术企业优惠的相关内容；修订小微利企业认定标准；修订研发费用加计扣除的规定。修订税额式抵免优惠的相关规定；第五章个人所得税法1、修改书中部分例题，其他内容没有变化，整体变化不大。第六章城市

4、维护建设税法和烟叶税法1、修订减免税相关规定；2、章节调整：从原第四章调整至第六章；第七章关税法和船舶吨税法1、新增内容：暂时免税相关内容；2、修订内容：章节调整：从原第五章调整至第七章；修订原书例 5-1；第八章资源税和环境保护税法1、删除内容：出口应税产品不退（免）资源税的规定2、新增内容：计税依据表述；水资源相关规定；环境保护税3、更改内容：章节调整：第六章 资源税、城镇土地使用税法和耕地占用税改为“第八章 资源税和环境保护税法、第九章 城镇土地使用税法和耕地占用税法”整合纳税义务人与扣缴义务人的表述，进行修订；煤炭资源税计算方法；“已税产品税务处理”调整至“计税依据”中进行讲解；修订减免税相关规定；第九章城镇土地使用税法和耕地占用税法1、新增内容：税收优惠内容由 12 条增至 13 条；2、更改内容：章节调整：原第六章中的“城镇土地使用税法和耕地占用税法”调整至第九章；修订纳税人类别的内容；第十章房产税法、契税法和土地增值税法1、删除内容：税收优惠中（一）契税优惠的一般规定 第 11 条；2、更改内容：章节调整：由原来第七章调整至第十章；第十一章车辆购置税法、车船税法和印花税法1、更改内容：章节调整：由原来第八章调整至第十一章；修订 11-4 例题（原例 8-4）；第十二章国际税收1、删除内容：非居民企业核定征收申报的相关规定；税务申报要求中的其他税种的有关要求；对外付汇税务备案程序的相关规定；股权转让方未按期缴纳税款的规定；2、新增内容：劳务所得及税收管理规定内容；不分国不分项规定；间接抵免五层规定；金融机构报送相关信息；3、更改内容：章节调整：由原来第十一章调整至第十二章；修订股息、利息、租金、特许权使用费和财产转让所得的相关规定；第十三章税收征收管理法1、更改内容：章节调整：由原来第十二章调整至第十三章；第十四章税务行政法制1、更改内容：章节调整：由原来第十三章调整至第十四章；

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