内部控制制度+内部控制自我评价报告完整版

1、财务管理内部控制制度第一章第一章 总总 则则 第一条第一条 为了加强公司企业财务管理内部控制制度建设，有效地 进行财务监督，根据中华人民共和国会计法 、财政部内部会计 控制规范等制定本制度。 第二条第二条 本制度所称的财务管理内部控制制度是指单位为了提高 会计信息的质量，保护资产的安全与完整，防范各种经营风险，确 保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控 制方法、措施和程序。 第三条第三条 本制度适用于公司及所属工程项目部等。 第四条第四条 各单位可以根据国家的有关法律法规和本制度的规定， 结合本单位的实际情况，制定适合本单位的财务管理内部控制制度 或补充规定，并报公司备案。 第五条第五条 财务管理内部控制制度的基本要求是：严格遵守国家法 律、法规和公司的各项规章制度；明确规定各类业务的决策、审批、 实施、反馈、处理和监督程序；明确划分企业内部各部门、各岗位 的职责权限，建立严密的授权与审批制度；严格按照国家统一的会 计制度进行会计核算和会计监督；实施有效的内部监督和内部审计。第六条第六条 各单位应当建立严格的责任追究制度，因违反财务管理 内部控制制度和工作失误造成重

2、大损失的，应当追究有关责任人的 责任。 第七条第七条 各单位应建立对所属单位内部控制制度建设的评估评价 制度，定期进行评估评价。 第八条第八条 单位负责人对本单位财务管理内部控制制度的建立、健 全及有效实施负责。 第二章第二章 货币资金货币资金 第九条第九条 本制度所称货币资金包括现金、银行存款和其他货币资 金。银行存款包括存入商业银行的存款、存入非银行金融机构的存款和存入系统内部结算中心的存款。其他货币资金包括外埠存款、 银行汇票存款、信用卡存款、信用保证金存款、存出投资款、在途 货币资金等各种其他货币资金。 第十条第十条 各单位的货币资金应当由本单位财务部门统一集中管理。 各类货币资金的收付业务，应当由财务部门统一办理。其他部门未 经财务部门授权和委托，不得办理任何收付款业务或出具收付款单 据。 第十一条第十一条 各单位应对货币资金实行预算管理。由单位负责人根 据生产经营计划提出年度预算要求，由各职能部门提出本部门支出 预算，经财务部门审核、综合平衡后，报经单位负责人批准后下达 执行。 在预算内的支出，可以根据使用范围，由业务部门负责人审核 批准使用；超过预算的支出，应由业务部门提

3、出追加预算，按预算 批准程序批准后执行。 第十二条第十二条 出纳人员是负责保管和办理货币资金收付业务的会计 人员。设置会计机构或会计人员的单位，必须配备出纳人员，禁止 其他人员代行出纳人员职责。 选配出纳人员，必须对其思想品德和业务素质进行全面考察。 无会计从业资格证书的人员、曾因经济问题受过处分或调离会计、出纳岗位的人员，均不得担任出纳工作。严禁临时外聘出纳人员。 财务部门负责人要随时掌握出纳人员和其他经管货币资金业务 人员的情况。对有赌博恶习、缺乏责任感以及法纪观念淡薄的人员， 要及时调离岗位。 第十三条第十三条 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、 费用、债权债务账目的登记工作。禁止会计（指出纳岗位以外的其 他会计岗位，下同）出纳一人兼。出纳岗位业务量较少时，在不影 响办理出纳业务的前提下，出纳人员可兼任除上述工作以外的其他 工作。 第十四条第十四条 出纳人员办理货币资金收付业务，必须以会计人员 填制或经会计人员审核签字的合法凭证为依据。无会计人员填制或审核签字的合法凭证，出纳人员不得擅自办理收付款业务。收付款 凭证、收据、借据等货币资金收付凭证应当由会计人员保管和填

4、制， 出纳人员不得代为保管或填制。 第十五条第十五条 开设银行账户必须由本单位出纳或指定的会计人员亲 自到银行柜台办理。严禁委托他人（包括银行工作人员，下同）代 办，严禁将款项存入未办理开户手续的银行账户。 第十六条第十六条 办理银行存款必须由本单位出纳或指定的会计人员亲 自到银行柜台办理，办理支票、汇票、进账单等存款时提交给银行 的凭证必须填齐收款单位、金额、用途、日期等内容，必须当场取 得银行出具的存款凭证或进账单，并检查其是否真实、准确。严禁 委托他人代办存款业务。 第十七条第十七条 各单位不得参与金融机构的体外循环存款或任何形式 的非法集资，不得办理超过法定利率的“高息存款” 。 第十八条第十八条 各单位应当加强对银行结算票据的管理，按规定取得 和使用票据。银行支票及其他有固定编号的结算票据应建立领用登 记制度，按顺序号签发使用，定期盘点核对，作废时要在大小写金 额处和印鉴处加盖“作废”戳记（或用碳素墨水写上“作废”字样） ， 并妥善保管。 第十九条第十九条 各单位必须实行印鉴与票据分管制度。一般应由出纳人员分管票据和本人的印鉴，由财务部门负责人（或会计主管人员， 下同）或指定

5、的会计人员分管结算财务专用章和财务部门负责人印 鉴。分管印鉴和票据的人员外出时，应将所分管的印鉴和票据交给 领导指定人员暂时保管，严禁将全套印鉴和票据交由同一人保管。 分管印鉴的人员不得私自将印鉴交于他人代管或代盖。 第二十条第二十条 签发现金支票必须将各项内容填写齐全。签发转账支 票一般也应将各项内容填写齐全，特殊情况需签发收款人不确定或 金额不确定的转账支票时，必须经财务部门负责人批准，必须填写 当日日期和真实用途，必须在支票用途栏注明限额并在金额小写栏 应当填写货币符号的位置填写货币符号，必须在专门的登记簿上登 记并由批准人、领用人在登记簿上签字。转存款的支票各项内容必须填写齐全。 严禁将空白支票交于他人做信用抵押。 填写支票必须用碳素墨水或用支票打印机打印。 第二十一条第二十一条 通过银行对外付款时，其收款人全称、开户银行账 号必须以合同或有法律效力的书面文件（如发票）为依据。需变更 合同中的收款人全称、开户银行或账号时，必须由对方出具书面文 件，并加盖原合同所盖的公章，由原合同签字人签字。使用支票、 银行汇票、银行本票付款时，还应确认收取票据人员的身份并由本 人签收。 第二十

6、二条第二十二条 出纳人员应及时向银行索取银行对账单，并及时对 账，至少每月一次。每月终了，出纳人员应根据对账结果，编制银 行存款余额调节表草稿，连同对账单、银行存款日记账一并交会计 人员审核。会计人员应对所有的收支业务都逐笔进行核对，不得只 核对余额。当余额相符而收支业务不符时，要及时查明原因。要特 别注意未达账项本月是否都已入账，如发现有较长时间的未达账项 要查明原因。会计人员审核无误后，编制正式的银行存款余额调节 表，由出纳人员、会计人员和财务部门负责人签字，与银行存款对 账单一并保存，列入会计档案管理。 第二十三条第二十三条 使用现金必须严格遵守现金管理条例规定的现金使用范围。 第二十四条第二十四条 不准用白条抵充库存现金，不准利用银行账户代为 个人或外单位存入或支取现金，不准将公款以私人名义存入银行， 不准存放账外现金，不准设立“小金库” 。 第二十五条第二十五条 要严格执行库存现金限额制度。库存现金限额根据 本单位的日常业务开支量和库存现金保管条件、安全措施向银行申 报核定。库存现金限额一般为单位三至五天的日常零星开支量。现 金收入超过库存限额时应在当天送存银行，并确保安全。

7、 第二十六条第二十六条 库存现金和银行存款必须做到日清月结。每日下班 前，出纳人员必须对库存现金进行盘点，并与现金日记账余额核对 相符。每月月末最后一笔现金收支业务办理完毕后，会计人员要与出纳人员一道对库存现金进行盘点，并编制盘点表。发现账款不符 时，应及时查明原因。 第二十七条第二十七条 严禁以单位名义开设个人信用卡。第二十八条第二十八条 会计人员和财务部门负责人要经常检查银行存款利 息和其他收入是否及时入账，发现问题应及时查明原因。 第二十九条第二十九条 为防止出纳人员与会计人员串通挪用公款，各级财 务部门要注意检查本级和下级单位各账户余额的真实性，特别要注 意检查货币资金和债权债务账户余额的真实性。 第三十条第三十条 更换出纳人员时，必须办理移交手续。 现金和银行存款日记账既要与分类账核对一致，也要与库存现 金和银行对账单核对一致（银行未出账单时要派专人去银行核对） ， 并由原出纳人员在日记账余额处盖章。支票等有固定编号的银行结 算凭证要清点张数和核对号码。现金、银行存款、银行汇票、银行 本票、印鉴、各种有价证券、支票等有固定编号的银行结算凭证以 及其他有关资料、物品的移交情况应

8、编入移交清册。移交清册一式 四份，由移交、接交双方及监交会计人员、监交的财务部门负责人 分别签字并各执一份。 出纳人员临时外出，其工作由其他指定会计人员代理的，也应就所移交的事项（如现金、票据、账簿等）办理交接手续。第三十一条第三十一条 各单位应当加强对备用金的管理工作。工作人员借 支备用金时，必须提供办理业务的有关批准文件。财务部门要认真 审核，合理核定借支数额，借支备用金应当经过借支人员所在部门 （单位）领导和财务部门负责人审批。借支人员所在部门（单位） 领导应当督促借支人员及时报销或偿还所借款项。对超过规定时限 不报销又不还款的部门（单位）和个人，不得再借给备用金，并可 从其工资、奖金中抵扣。各备用金余额应定期与控制该备用金的总 账余额进行核对，稽核人员应定期或不定期地清点备用金。 严禁将备用金挪作个人使用或转借他人。 第三十二条第三十二条 出纳人员、会计人员和财务部门负责人如发现现金、银行存款或其他货币资金浮多、短少，或有被盗、被挪用、被 贪污嫌疑时，应及时查明原因，并向上级报告。需向公安部门报案 的，应及时报案。 第三十三条第三十三条 发生货币资金被盗、被挪用、贪污，要追究有

9、关责 任人的经济责任和行政责任。有犯罪嫌疑的，应向有关司法机关报 告。 第三十四条第三十四条 各单位要专门建立网上银行使用的内控制度，明确 所属单位的操作权限等，确保资金安全。第三章第三章 固定资产固定资产 第三十五条第三十五条 本制度所称的固定资产系指指企业为生产产品、提 供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过 12 个月的，价 值达到一定标准的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、 运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。固 定资产是企业的劳动手段，也是企业赖以生产经营的主要资产。 第三十六条第三十六条 各独立法人单位应当建立健全固定资产管理的责任 制度，明确规定各级领导、各部门、各单位和职工个人在固定资产 保管、使用、核算和管理方面的职责。 第三十七条第三十七条 各单位应当建立购建固定资产的决策和审批制度，明确所属单位的购置权限，禁止无计划和越权购置固定资产。 第三十八条第三十八条 各单位应当建立健全固定资产的维修保养制度。其 内容包括： （一） 日常保养和小修、中修、大修的标准、间隔时间和实施 单位（实施人） 。 （二） 根据固定资产的使用情况和需要，每年年初提出固定资 产的修理计划。 （三） 固定资产保养维修费用的监督检查办法。 第三十九条第三十九条 融资租入的固定资产，按购买固定资产进行管理。 第四十条第四十条 经营性租赁租入或出租固定资产必须订立租赁合同， 租赁合同事先必须由财务部门参与会审，合同签订后应送财务部门一份。出租的固定资产由租出单位计提折旧，租入的固定资产只支 付租金，不提折旧；租入固定资产应设立辅助登记簿，登计其动态。第四十一条第四十一条 固定资产的出售按以下规定办理： （一） 单价在 30 万元以上的大型专业机械设备，由产权单位 提出申请，经固定资产管理部门会同财务部门进行技术和价值鉴定 后，报单位负责人审批； （二） 单价在 30 万元以下的，按产权归属报本单位经理办公 会审批。 第四十二条第四十二条 固定资产的报废按以下规定办理： （一） 固定资产符合下列条件之一的，可以报废： 1、主要结构和部件损坏严重无法修复的，或修复费用过高不经 济的； 2、因设备陈旧，技术性能低，无利用改造价值的； 3、因事故及意外灾害造成严重损坏，无法修复的； 4、因改建

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