千户集团税收风险分析应对工作指引——银行行业篇
33页1、1附件附件 1千户集团税收风险分析应对工作指引千户集团税收风险分析应对工作指引银行行业篇银行行业篇目目 录录一、行业基本情况.4(一)银行业概述.4(二)商业银行重要业务及特点.51.负债业务.62.资产业务.63.中间业务.74.国际业务.7(三)商业银行财务核算特点.7(四)商业银行税收风险应对方式方法的改进.81.总行和分支行主管税务机关加强合作.92.重点关注系统性风险.93.深入了解信息系统.104.注意加强税企合作.11(五)银行业特殊税收政策.1121.银行业营业税的重要文件.112.银行业企业所得税的重要文件.123.银行业其他税种的重要文件.14二、银行业主要税收风险.14(一)营业税税收风险事项内容.141.支付境外业务代扣代缴营业税事项.142.对农户小额贷款利息收入营业税优惠适用事项.153.抵债资产营业税事项.154.银团贷款营业税事项.165.中间业务营业税事项.166.收取滞纳金、罚款等计征营业税事项.177.扩大金融机构往来收入范围事项.188.银行取得其他收入计征营业税事项.189.买卖金融商品营业税事项.19(二)企业所得税税收风险事项内容.201.
2、涉农及中小企业贷款损失准备金所得税税前扣除事项.202.贷款准备金计提范围事项.213.农户小额贷款税收优惠适用事项.224.贷款损失扣除事项.225.银行发行可转换债券的利息支出扣除事项.236.国债利息收入税收优惠事项.247.股息、红利等权益性投资收益所得税优惠事项.2438.境外业务代扣代缴企业所得税事项.259.工资薪金扣除事项.26(三)个人所得税税收风险事项内容.261.各类奖金、津贴、补贴扣缴个人所得税事项.262.劳务派遣工补贴扣缴个人所得税事项.273.企业年金扣缴个人所得税事项.284.劳务报酬扣缴个人所得税事项.285.其他所得扣缴个人所得税事项.296.股权激励扣缴个人所得税事项.30(四)其他税种税收风险事项内容.311.抵债资产处置环节未缴纳增值税事项.312.借款合同未足额申报缴纳印花税事项.313.契税相关风险事项.324.房产税及土地使用税事项.334一、行业基本情况(一)银行业概述中国银行体系由中央银行、监管机构、自律组织和银行业金融机构组成。中国人民银行是中央银行,负责制定和执行货币政策,防范和化解金融风险,维护金融稳定。银监会负责对全国银行业金
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