2018年注册会计师专业阶段《审计》考试大纲正式公布

1、 http:/ 全国第一家注册会计师考试辅导机构，最高通过率达 100%！微信：xiaobei9166 微信公众号：bicpaedu 2018 年注册会计师考试大纲已经公布，北京注协培训网专业团队老师也在第一时间给出审计考试大纲变 化情况：以下是 2018 年注册会计师审计考试大纲的详细内容：注册会计师全国统一考试大纲注册会计师全国统一考试大纲专业阶段考试专业阶段考试( (审计审计)(2018)(2018 年年) )一、考试目标一、考试目标考生应当根据本科目考试内容与能力等级的要求，理解、掌握或运用下列相关的专业知识和职业技能， 坚守职业价值观、遵循职业道德、坚持职业态度，解决实务问题。1.财务报表审计基本原理，包括审计概述、审计计划、审计证据、审计抽样、信息技术对审计的影响， 以及审计工作底稿；2.财务报表审计测试流程，包括风险识别和评估(风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论，了解 被审计单位及其环境，了解被审计单位的内部控制，评估重大错报风险)，风险应对(针对财务报表层次重大 错报风险的总体应对措施，针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序，包括控制测试和实质性程序)；3.

2、财务报表审计中各类交易和账户余额审计，包括销售与收款循环、采购与付款循环、生产与存货循环 以及货币资金的审计；4.财务报表审计中对特殊项目的考虑，包括对舞弊和法律法规的考虑、审计沟通、对集团财务报表审计 的特殊考虑、利用他人的工作，以及对会计估计、关联方和期初余额等其他特殊项目的审计；5.审计工作的完成与审计报告；6.企业内部控制审计；7.会计师事务所质量控制，包括质量控制制度的目标和要素；8.注册会计师协会会员职业道德守则，包括职业道德基本原则和概念框架、审计业务对独立性的要求。二、考试内容与能力等级二、考试内容与能力等级考试内容考试内容能力等级能力等级 一、审计基本原理一、审计基本原理（一）审计概述1.审计的概念与保证程度（1）审计的产生1 （2）审计的定义1 （3）保证程度1 （4）注册会计师审计和政府审计1 （5）职业责任和期望差距1 （6）审计报告和信息差距1 2.审计要素（1）审计业务的三方关系1 （2）财务报表（鉴证对象信息）1 （3）财务报表编制基础（标准）1 （4）审计证据1 （5）审计报告1 3.审计目标http:/ 全国第一家注册会计师考试辅导机构，最高通过率达

3、100%！微信：xiaobei9166 微信公众号：bicpaedu （1）审计的总体目标1 （2）认定1 （3）具体审计目标1 4.审计基本要求（1）遵守审计准则1 （2）遵守职业道德守则1 （3）保持职业怀疑1 （4）合理运用职业判断1 5.审计风险（1）重大错报风险1 （2）检查风险1 （3）检查风险与重大错报风险的反向关系1 （4）审计的固有限制1 6.审计过程（1）接受业务委托1 （2）计划审计工作1 （3）识别和评估重大错报风险1 （4）应对重大错报风险1 （5）编制审计报告1 （二）审计计划1.初步业务活动（1）初步业务活动的目的和内容2 （2）审计的前提条件2 （3）审计业务约定书2 2.总体审计策略和具体审计计划（1）总体审计策略2 （2）具体审计计划2 （3）审计过程中对计划的更改2 （4）指导、监督与复核2 3.重要性（1）重要性的含义2 （2）重要性水平的确定2 （3）错报2 （三）审计证据1.审计证据的性质（1）审计证据的含义2 （2）审计证据的充分性与适当性2 2.审计程序（1）审计程序的作用1 （2）审计程序的种类1 3.函证（1）函证决策3 （2）函证

4、的内容3http:/ 全国第一家注册会计师考试辅导机构，最高通过率达 100%！微信：xiaobei9166 微信公众号：bicpaedu （3）询证函的设计3 （4）函证的实施与评价3 4.分析程序（1）分析程序概述1 （2）用作风险评估程序2 （3）用作实质性程序2 （4）用于总体复核2 （四）审计抽样方法1.审计抽样的相关概念（1）审计抽样1 （2）抽样风险和非抽样风险1 （3）统计抽样和非统计抽样1 （4）属性抽样和变量抽样1 2.审计抽样在控制测试中的应用（1）样本设计阶段2 （2）选取样本阶段2 （3）评价样本结果阶段2 （4）记录抽样程序1 3.审计抽样在细节测试中的运用（1）样本设计阶段2 （2）选取样本阶段2 （3）评价样本结果阶段2 （4）记录抽样程序2 （五）信息技术对审计的影响1.信息技术对企业财务报告和内部控制的影响（1）信息技术的概念1 （2）信息技术对企业财务报告的影响1 （3）信息技术对企业内部控制的影响1 （4）信息技术产生的风险1 （5）注册会计师在信息化环境下面临的挑战1 2.信息技术的一般控制和应用控制测试（1）信息技术一般控制2 （2）信息技

5、术应用控制2 （3）公司层面信息技术控制2 （4）信息技术一般控制、应用控制与公司层面控制三者之间的关系2 3.信息技术对审计过程的影响（1）信息技术对审计的影响2 （2）信息技术审计范围的确定2 （3）信息技术一般控制对控制风险的影响2 （4）信息技术应用控制对控制风险和实质性程序的影响2 （5）在不太复杂 IT 环境下的审计2 （6）在较为复杂 IT 环境下的审计2 4.计算机辅助审计技术和电子表格的运用http:/ 全国第一家注册会计师考试辅导机构，最高通过率达 100%！微信：xiaobei9166 微信公众号：bicpaedu （1）计算机辅助审计技术2 （2）电子表格2 5.数据分析（1）数据分析的概念1 （2）数据分析的作用及其应用1 （3）数据分析面临的挑战1 6.不同信息技术环境下的问题（1）网络环境1 （2）数据库管理系统1 （3）电子商务系统1 （4）外包安排1 （六）审计工作底稿1.审计工作底稿概述（1）审计工作底稿的含义1 （2）审计工作底稿的编制目的1 （3）审计工作底稿的编制要求1 （4）审计工作底稿的性质1 2.审计工作底稿的格式、要素和范围（1）确定

6、审计工作底稿的格式、要素和范围时考虑的因素1 （2）审计工作底稿的要素2 3.审计工作底稿的归档（1）审计工作底稿归档工作的性质1 （2）审计档案的结构1 （3）审计工作底稿归档的期限1 （4）审计工作底稿归档后的变动2 （5）审计工作底稿的保存期限1 二、审计测试流程二、审计测试流程（一）风险评估1.风险识别和评估概述（1）风险识别和评估的概念1 （2）风险识别和评估的作用1 2.风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论（1）风险评估程序和信息来源3 （2）其他审计程序和信息来源3 （3）项目组内部的讨论3 3.了解被审计单位及其环境（1）总体要求3 （2）行业状况、法律环境和监管环境及其他外部因素3 （3）被审计单位的性质3 （4）被审计单位对会计政策的选择和运用3 （5）被审计单位的目标、战略以及相关经营风险3 （6）被审计单位财务业绩的衡量和评价3 4.了解被审计单位的内部控制http:/ 全国第一家注册会计师考试辅导机构，最高通过率达 100%！微信：xiaobei9166 微信公众号：bicpaedu （1）内部控制的含义和要素3 （2）与审计相关的控制3 （3）对内部

7、控制了解的深度3 （4）内部控制的人工和自动化成分3 （5）内部控制的局限性3 （6）控制环境3 （7）被审计单位的风险评估过程3 （8）信息系统与沟通3 （9）控制活动3 （10）对控制的监督3 （11）在整体层面和业务流程层面了解内部控制3 5.评估重大错报风险（1）评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险3 （2）需要特别考虑的重大错报风险3 （3）仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险3 （4）对风险评估的修正3 （二）风险应对1.针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施（1）财务报表层次重大错报风险与总体应对措施3 （2）增加审计程序不可预见性的方法3 （3）总体应对措施对拟实施进一步审计程序的总体审计方案2.针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序（1）进一步审计程序的含义和要求3 （2）进一步审计程序的性质3 （3）进一步审计程序的时间3 （4）进一步审计程序的范围3 3.控制测试（1）控制测试的含义和要求1 （2）控制测试的性质1 （3）控制测试的时间1 （4）控制测试的范围1 4.实质性程序（1）实质性程序的含义和要求3 （2）实质性程序的性质3 （3）实质性程序的

8、时间3 （4）实质性程序的范围3 三、各类交易和账户余额的审计三、各类交易和账户余额的审计（一）销售与收款循环的审计1.销售与收款循环的特点（1）不同行业类型的收入来源3 （2）涉及的主要单据与会计记录3 2.销售与收款循环的业务活动和相关内部控制3 3.销售与收款循环的重大错报风险http:/ 全国第一家注册会计师考试辅导机构，最高通过率达 100%！微信：xiaobei9166 微信公众号：bicpaedu （1）销售与收款循环存在的重大错报风险3 （2）根据重大错报风险评估结果设计进一步审计程序3 4.测试销售与收款循环的内部控制3 5.销售与收款循环的实质性程序（1）营业收入的实质性程序3 （2）应收账款的实质性程序3 （二）采购与付款循环的审计1.采购与付款循环的特点（1）不同行业类型的采购和费用支出3 （2）涉及的主要凭证与会计记录3 2.采购与付款循环的业务活动和相关内部控制3 3.采购与付款循环的重大错报风险（1）采购与付款循环的重大错报风险3 （2）根据重大错报风险的评估结果设计进一步审计程序3 4.测试采购与付款循环的内部控制3 5.采购与付款循环的实质性程序（1）应付账款的实质性程序3 （2）除折旧/摊销、人工费用以外的一般费用的实质性程序3 （三）生产与存货循环的审计1.生产与存货循环的特点（1）不同行业类型的存货性质3 （2）涉及的主要凭证与会计记录3 2.生产与存货循环的业务活动和相关内部控制3 3.生产与存货循环的重大错报风险（1）生产与存货循环的重大错报风险3 （2）根据重大错报风险评估结果设计进一步审计程序3 4.测试生产与存货循环的内部控制3 5.生产与存货循环的实质性程序3 （四）货币资金的审计1.货币资金审计概述（1）货币资金与业务循环3 （2）涉及的主要单据和会计记录3 （3）涉及的主要业务活动3 （4）货币资金内部控制概述3 2.货币资金的重大错报风险（1）货币资金的可能发生错报环节3 （2）识别应对可能发生错报环节的内部控制3 （3）与货币资金相关的重大错报风险3 （4）拟实施的进一步审计程序的总体方案3 3.测试货币资金的内部控制（1）概述3 （2）库存现金的控制测试3 （3）银行存款的控制测试3http:/

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