财务风险防控手册
12页1、财 务 风 险 防 控 手 册一、公司经营财务风险点梳理序号 风险识别 风险说明 风险应对措施1 筹资成本变动风险 银行政策变化,限制贷款额度,规定最低贷款利率等,需要做好分析预案,贷款前充分考虑以上因素,确定最终贷款金额。2 筹资规模变化风险 1、公司年度工作目标明确,任务指标明确;2、推行预算管理,预算做精做细做准确3、尽量避免预算执行过程中得大幅度调整,避免资金断链。3筹资风险还款计划变化风险 银行政策变化,或出借人发生特殊情况要求提前还款,需要发挥预算管理职能,及时调整全年预算,协调收入、支出,确保资金使用安全。4 成本利润实现风险 1、 编制投资报告、计算成本、预计利润,可行性研究后通过董事会同意,进行投资;2、 编制投资预警方案,投资回报出现较大偏差时及时调整。5投资风险违约风险 1、 投资发生后,投资本金及利润不能按照约定收回,注意投资协议的签订,约定有利的担保条款予以保证;2、 按照公司实际状况确定投资项目、投资额及可以承受最大投资亏损。6 销售定价风险 销售定价是决定利润实现的重要因素之一,建立销售定价体系,重视销售定价。7 经营风险 存货(即开发产品)管理风险 产品
2、投入市场时机、投入比例、留存比例、清仓时机准确抓好二、公司财务管理风险点梳理序号 风险识别 风险说明 风险应对措施1分公司资金管理1、 各城市公司资金分散,不利管理,并且不利于资金利用;2、 分散管理易生小金库。1、 严格执行收支两条线”制度;2、 资金预算管理制度,严格按审批计划进行支付;3、 执行现行集团结算中心管理办法。2 审批权管理 1、 审批权分散,不利成本控制;2、 不利廉政建设。1、 严格按照审批权进行支付;2、 特殊业务视具体情况进行审批。3财务制度建设1、 无制度或制度不明确,导致工作无标准、员工无目标;2、 造成工作效率低,质量低建立健全各项财务制度,并贯彻执行4 岗位分工、职责管理 分工、职责不明确,不利监督 完善岗位分工、职责管理制度 三、财务操作实务风险点梳理序号 风险识别 风险说明 风险应对措施1 现金管理 1、现金安全保管;2、现金盘点长、短缺;3、白条抵库1、建立现金管理制度,规定现金使用范围、现金盘点、现金库存限额;2、辅助备用金管理制度;2 银行资金管理 1、 银行票据使用不当,如不填收款单位,加盖银行印鉴后丢失会造成资金损失;2、 不得开具空头支票
3、,会造成人民银行的罚款。3、 网银盾的安全保管与使用:作用视同印章,注意密码的保管4、 银行及时对账,注意银行余额。1、 建立银行账户管理制度,规定建户、销户审批;2、 银行票据管理与使用:明确票据保管负责人、使用必须填收款单位,使用情况逐笔登记;3、 明确网银盾保管人,使用网银逐笔进行登记4、 每月 5 日前须取得全部银行上月对账单,对账无误后报结算中心复印件,本月无发生业务的复印发生上月对账单并注明“本月无业务” ;5、 银行对账单与账面余额不符须填制“银行余额调节表”,并与银行对账单一并保存;3 资产管理 1、资产记录不清,使用状况不明,造成公司财产不能有效利用,重复购置,浪费资源;2、资产损失记录不清,造成公司1、建立完善资产管理制度;2、公司行政办公室与财务部共同进行公司资产管理,均需设立资产明细账;3、两部门定期共同组织资产清查,及时了解资产情况;资产损失。 4、资产购置、报废、处置应明确标准执行。4 印章管理 1、银行预留印章安全保管:丢失会造成资金损失,甚至合同损失等;2、银行预留印章与银行票据不得一人保管,不得一人带出,避免个人错误造成公司损失。1、银行预留印章安排专
4、人负责保管;2、明确印章使用范围、用章审批;3、银行预留印章使用登记使用登记表,临时交接做好登记;4、银行预留印章带出使用需两人以上同行;5 财务票据管理 1、 票据安全保管,不得同印章同人保管,避免自盖章自使用;2、 票据使用及缴销:使用情况核对避免开具收据收款不入账,避免公款私用等。1、公司票据由总公司财务会计负责保管,各城市公司领用;2、票据领用及缴销做好登记。6 项目实施财务意见流程 1、无此流程,在合同等签订中对财务相关事项许有未尽事宜。1、项目实施构成中,应设置财务意见流程,对项目实施过程中得税金、收付款等财务项目事项提出相关专业意见。7 收入管理 1、 坐支收入,易生小金库;2、 收入不及时入账甚至不入账,造成公款私用、私吞公款等。1、 建立收支两条线制度,规范收入、支出;2、 各项收入需财务与经办部门(销售、物业)及时核对,避免损失。3、 配合收据管理,查看收入登记是否齐全。8 会计档案管理 1、 出纳不得保管记账凭证,2、 会计保管记账凭证,翻阅借出需审批,避免单据丢失,造成资金损失;3、 会计档案保管严格执行最低保管期限。1、 明确各类档案保管人;2、各类保管年限规
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