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基金从业考试知识点-24章

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  • 卖家[上传人]:老**
  • 文档编号:32820
  • 上传时间:2016-11-15
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    • 1、第二十四章 基金管理人的内部控制 第一节 内部控制的目标和原则 学习内容 知识点 加强内部控制 的重要性 在信托关系下保护基金投资者利益;内部控制的含义 内部控制三目标 保证遵纪守法等;防范和化解风险等;确保信息真实、准确、完整、及时 内部控制五原则 健全性原则、有效性原则、独立性原则、相互制约原则、成本效益原则 一、加强基金管理人内部控制的重要性 加强基金管理人内部控制、保护基金持有人利益。 二、内部控制的基本概念及其含义 (一)内部控制 基金管理人的内部控制是指公司为防范和化解风险,保证经营运作符合公司的发展规划,在充分考虑内外部环境的基础上,通过建立组织机制、运用管理方法、实施操作程序与控制措施而形成的系统。 (二)风险管理 1内部环境 2目标设定 3事项识别 4风险评估 5风险应对 6控制活动 7信息与沟通 8行为监控 三、内部控制的三目标 1保证公司经营运作严格遵守国家有关法律法规和行业监管规则,自觉形成守法经营、规范运作的经营思想和经营理念 2防范和化解经营风险,提高经营管理效益,确保经营业务的稳健运行和受托资产的安全完整,实现公司的持续、稳定、健康发展 3确保基金和基金管

      2、理人的财务和其他信息真实、准确、完整、及时 四、内部控制的五原则 (一)健全性原则 健全性指内部控制应当包括公司的各项业务、各个部门(或机构)和各级人员,并涵盖到决策、执行、监督、反馈等各个环节。 (二)有效性原则 内部控制的有效性是指内部控制必须讲求效率和效果,所有的控制制度必须得到贯彻执行。 (三)独立性原则 独立性指基金管理人各机构、部门和岗位职责应当保持相对独立,基金资产、自有资产、其他资产的运作应当分离。 (四)相互制约原则 相互制约指基金管理人内部部门和岗位的设置应当权责分明、相互制衡。 (五)成本效益原则 成本效益指基金管理人运用科学化的经营管理方法降低运作成本,提高经济效益,以合理的控制成本达到最佳的内部控制效果。 第二节 内部控制机制 学习内容 知识点 内部控制机制的含义 内控机制的定义;内控机制的四个层次;内控机制建设内容 内部控制的基本要 素 控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通、内部监控 一、内部控制机制的含义 称内控机制,是指公司的内部组织结构及其相互之间的运作制约关系 一是员工自律; 二是各部门主管(包括监察稽核)的检查监督; 三是公司管理层对人员和业务的

      3、监督控制; 四是董事会或者 其领导下的专门委员会的检查、监督、控制和指导。 金管理人内部控制机制建设应在以下四个方面加强: ( 1)在设置内部控制机构上,不能重眼前商业利润、不注重专职内部控制机构建立的偏向。 ( 2)在建立内部控制制度上,不能重内部管理制度建立、不注重内部核心部门“防火墙”制度建立的偏向。 ( 3)在执行内部控制制度上,不能重非经常性发生事项控制、不注重经常性发生事项控制的偏向。 ( 4)在监督内部控制上,不能重程序监督、不注重对“内部人”监督的偏向。 二、内部控制的基本要素 (一)控制环境 控制环境构成公司内部控制的基础 (二)风险评估 (三)控制活动 基金管理人应通过授权控制来控制业务活动的运作。 (四)信息沟通 基金管理人应当维护信息沟通渠道的畅通,建立清晰的报告系统 (五)内部监控 基金管理人应当建立有效的内部监控制度,设置督察长和独立的监察稽核部门,对公司内部控制制度的执行情况进行持续的监督,保证内部控制制度落实。 第三节 内部控制制度 学习内容 知识点 内部控制制度概述 内部控制制度的含义 内部控制制度制定的原则 内部控制制度 的主要内容 内控大纲 基本管

      4、理制度 部门规章 业务操作手册 一、内部控制制度概述 本管理制度、部门业务规章等部分组成。 ( 1)合法、合规性原则 ( 2)全面性原则 ( 3)审慎性原则 ( 4)适时性原则 二、内控大纲 公司内部控制大纲是对公司章程规定的内控原则的细化和展开,是各项基本管理制度的纲要和总揽,内部控制大纲应当明确内控目标、内控原则、控制环境、内控措施等内容。 三、基本管理制度 基本管理制度应当至少包括风险控制、投资管理、基金会计、信息披露、监察稽核、信息技术管理、公司财务、资料档案管理、业绩评估考核和紧急应变等。 四、部门规章 部门业务规章是在基本管理制度的基础上,对各部门的主要职责、岗位设置、岗位责任、操作守则等的具体说明。 五、业务操作手册 业务操作手册是在基金管理人确定相关业务基础上,对业务的性质、种类以及相关的管理规定和操作流程及要求进行明确的说明,是业务人员上岗操作的指南。 第四节 内部控制的主要内容 学习内容 知识点 前、中、后台控制 前、中、后台的部门设置及其控制内容 投资管理业务控制 研究、投资、交易部门的控制内容 信息披露控制 公开披露信息的内容、 信息披露控制内容 信息技术系统控

      5、制 信息技术系统部门控制内容 会计系统控制 会计系统部门控制内容 监察稽核控制 监察稽核部门控制内容 一、前、中、后台内部控制 资、研究、销售等部门,主要是为客户提供综合服务的部门,目标是客户满意度最大化。 险控制、财务部、监察稽核和产品研发部门,主要是为公司前台部门提供支持,目标是保障 公司为客户提供服务的持续性。 事部、清算、信息技术等部门,主要为前中台部门提供支持,目标是保证基金管理人战略的实施与效果。 二、投资管理业务控制 (一)研究业务控制的主要内容 ( 1)研究工作应保持独立、客观。 ( 2)建立严密的研究工作业务流程,形成科学、有效的研究方法。 ( 3)建立投资对象备选库制度,研究部门根据基金契约要求,在充分研究的基础上建立和维护备选库。 ( 4)建立研究与投资的业务交流制度,保持通畅的交流渠道。 ( 5)建立研究报告质量评价体系。 (二)投资决策业务控制的主要内容 ( 1)投资决策应当严格遵守法律法规的有关规定,符合基金契约所规定的投资目标、投资范围、投资策略、投资组合和投资限制等要求。 ( 2)健全投资决策授权制度,明确界定投资权限,严格遵守投资限制,防止越权决策。

      6、( 3)投资决策应当有充分的投资依据,重要投资要有详细的研究报告和风险分析支持,并有决策记录。 ( 4)建立投资风险评估与管理制度,在设定的风 险权限额度内进行投资决策。 ( 5)建立科学的投资管理业绩评价体系,包括投资组合情况、是否符合基金产品特征和决策程序、基金绩效分析等内容。 (三)基金交易业务控制的主要内容 ( 1)基金交易应实行集中交易制度,基金经理不得直接向交易员下达投资指令或者直接进行交易。 ( 2)公司应当建立交易监测系统、预警系统和交易反馈系统,完善相关的安全设施。 ( 3)投资指令应当进行审核,确认其合法、合规与完整后方可执行,如出现指令违法违规或者其他异常情况,应当及时报告相应部门与人员。 ( 4)公司应当执行公平的交易分配制度,确保不同投资者的利益能够得到公平对待。 ( 5)建立完善的交易记录制度,每日投资组合列表等应当及时核对并存档保管。 ( 6)建立科学的交易绩效评价体系。 三、信息披露控制 基金管理人应当加强对公司信息披露的检查和评价,对存在的问题及时提出改进办法,对信息披露出现的失误提出处理意见,并追究相关人员的责任。 四、信息技术系统控制 基金管理人应

      7、当根据国家法律法规的要求,遵循安全性、实用性、可操作性原则,严格制定信息系统的管理制度。 五、会计系统控制 基金管理人应当采取适当的会计控制措施,以确保会计核算系统的正常运转: ( 1)应当建立凭证制度,通过凭证设计、登录、传递、归档等一系列凭证管理制度,确保正确记载经济业务,明确经济责任。 ( 2)应当建立账务组织和账务处理体系,正确设置会计账簿,有效控制会计记账程序。 ( 3)应当建立复核制度,通过会计复核和业务复核防止会计差错的产生。 ( 4)应当采取合理的估值方法和科学的估值程序,公允反映基金所投资的有价证 券在估值时点的价值。 ( 5)应当规范基金清算交割工作,在授权范围内,及时准确地完成基金清算,确保基金资产的安全。 ( 6)应当建立严格的成本控制和业绩考核制度,强化会计的事前、事中和事后监督。 ( 7)应制定完善的会计档案保管和财务交接制度,财会部门应妥善保管密押、业务用章、支票等重要凭据和会计档案,严格会计资料的调阅手续,防止会计数据的毁损、散失和泄密。严格制定财务收支审批制度和费用报销管理办法,自觉遵守国家财税制度和财经纪律。 六、监察稽核控制 董事会负责,经董事会聘任,报证券监督管理机构核准。 动的有效运行

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