基金从业考试知识点-24章
6页1、第二十四章 基金管理人的内部控制 第一节 内部控制的目标和原则 学习内容 知识点 加强内部控制 的重要性 在信托关系下保护基金投资者利益;内部控制的含义 内部控制三目标 保证遵纪守法等;防范和化解风险等;确保信息真实、准确、完整、及时 内部控制五原则 健全性原则、有效性原则、独立性原则、相互制约原则、成本效益原则 一、加强基金管理人内部控制的重要性 加强基金管理人内部控制、保护基金持有人利益。 二、内部控制的基本概念及其含义 (一)内部控制 基金管理人的内部控制是指公司为防范和化解风险,保证经营运作符合公司的发展规划,在充分考虑内外部环境的基础上,通过建立组织机制、运用管理方法、实施操作程序与控制措施而形成的系统。 (二)风险管理 1内部环境 2目标设定 3事项识别 4风险评估 5风险应对 6控制活动 7信息与沟通 8行为监控 三、内部控制的三目标 1保证公司经营运作严格遵守国家有关法律法规和行业监管规则,自觉形成守法经营、规范运作的经营思想和经营理念 2防范和化解经营风险,提高经营管理效益,确保经营业务的稳健运行和受托资产的安全完整,实现公司的持续、稳定、健康发展 3确保基金和基金管
2、理人的财务和其他信息真实、准确、完整、及时 四、内部控制的五原则 (一)健全性原则 健全性指内部控制应当包括公司的各项业务、各个部门(或机构)和各级人员,并涵盖到决策、执行、监督、反馈等各个环节。 (二)有效性原则 内部控制的有效性是指内部控制必须讲求效率和效果,所有的控制制度必须得到贯彻执行。 (三)独立性原则 独立性指基金管理人各机构、部门和岗位职责应当保持相对独立,基金资产、自有资产、其他资产的运作应当分离。 (四)相互制约原则 相互制约指基金管理人内部部门和岗位的设置应当权责分明、相互制衡。 (五)成本效益原则 成本效益指基金管理人运用科学化的经营管理方法降低运作成本,提高经济效益,以合理的控制成本达到最佳的内部控制效果。 第二节 内部控制机制 学习内容 知识点 内部控制机制的含义 内控机制的定义;内控机制的四个层次;内控机制建设内容 内部控制的基本要 素 控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通、内部监控 一、内部控制机制的含义 称内控机制,是指公司的内部组织结构及其相互之间的运作制约关系 一是员工自律; 二是各部门主管(包括监察稽核)的检查监督; 三是公司管理层对人员和业务的
3、监督控制; 四是董事会或者 其领导下的专门委员会的检查、监督、控制和指导。 金管理人内部控制机制建设应在以下四个方面加强: ( 1)在设置内部控制机构上,不能重眼前商业利润、不注重专职内部控制机构建立的偏向。 ( 2)在建立内部控制制度上,不能重内部管理制度建立、不注重内部核心部门“防火墙”制度建立的偏向。 ( 3)在执行内部控制制度上,不能重非经常性发生事项控制、不注重经常性发生事项控制的偏向。 ( 4)在监督内部控制上,不能重程序监督、不注重对“内部人”监督的偏向。 二、内部控制的基本要素 (一)控制环境 控制环境构成公司内部控制的基础 (二)风险评估 (三)控制活动 基金管理人应通过授权控制来控制业务活动的运作。 (四)信息沟通 基金管理人应当维护信息沟通渠道的畅通,建立清晰的报告系统 (五)内部监控 基金管理人应当建立有效的内部监控制度,设置督察长和独立的监察稽核部门,对公司内部控制制度的执行情况进行持续的监督,保证内部控制制度落实。 第三节 内部控制制度 学习内容 知识点 内部控制制度概述 内部控制制度的含义 内部控制制度制定的原则 内部控制制度 的主要内容 内控大纲 基本管
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