基金从业考试知识点-20章
11页1、第 20 章 基金的信息披露 第一节 基金信息披露概述 学习内容 知识点 基金披露的含义、原则 基金信息披露的含义 基金信息披露的作用与遵循的原则 我国基金信息披露制度体系的层次 基金信息披露内容和禁止行为 关于基金信息披露的内容、禁止性规定 基金信息披露中的应用 基金信息披露中的应用 一、基金信息披露的含义与作用 “ 阳光是最好的消毒剂 ” 。依靠强制性信息披露,培育和完善市场运行机制,增强市场参与各方对市场的理解和信心,是世界各国(地区)证券市场监管的普遍做法,基金市场作为证券市场的组成部分也不例外。 (一)有利于投资者的价值判断 (二)有利于防止利益冲突与利益输送 强制性信息披露的基本推论是投资者在公开信息的基础上 “ 买者自慎 ” 。改变投资者的信息弱势地位,增加资本市场的透明度,防止利益冲突与利益输送,增加对基金运作的公众监督,限制和防范基金管理不当和欺诈行为的发生。 (三)有利于提高证券市场的效率 过强制性信息披露,能迫使隐藏的信息得 以及时和充分地公开,从而消除逆向选择和道德风险等问题带来的低效无序状况,提高证券市场的效率。 (四)能有效防止信息滥用 如果基金信息披露不规
2、范,投资者可能会受这种市场 “ 噪声 ” 的影响而做出错误的投资决策,甚至给基金运作带来致命性打击,这将不利于整个行业的长远发展。 二、基金信息披露的原则和制度体系 (一)基金信息披露的原则 1披露内容方面应遵循的基本原则 ( 1)真实性原则。真实性原则是基金信息披露最根本、最重要的原则。 ( 2)准确性原则。准确性原则要求用精确的语言披露信息,在内容和表达方式上不使人误解,不得使用模棱两可的语言。 ( 3)完整性原则。该原则要求充分披露重大信息,但并不是要求事无巨细地披露所有信息 ( 4)及时性原则。 ( 5)公平性原则 2披露形式方面应遵循的基本原则 ( 1)规范性原则:以保证披露信息的可比性。 ( 2)易解性原则:简明扼要、通俗易懂。 ( 3)易得性原则 (二)我国的基金信息披露制度体系 三、基金信息披露的内容 ( 1)基金招募说明书; ( 2)基金合同; ( 3)基金托管协议; ( 4)基金份额发售公告; ( 5)基金募集情况; ( 6)基金合同生效公告; ( 7)基金份额上市交易公告书; ( 8)基金资产净值、基金份额净值; ( 9)基金份额申购、赎回价格; ( 10)基金定
3、期报告,包括基金年度报告、基金半年度报告和基金季度报告; ( 11)临时报告; ( 12)基金份额持有人大会决议; ( 13)基金管理人、基金托管人的基金托管部门的重大人事变动; ( 14)涉及基金管理人、基金财产、基金托管业务的诉讼; ( 15)澄清公告; ( 16)中国证监会规定的其他信息。 四、基金信息披露的禁止行为 ( 1)虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏 ( 2)对证券投资业绩进行预测 ( 3)违规承诺收益或者承担损失 ( 4)诋毁其他基金管理人、基金托管人或者基金销售机构 ( 5)登载任何自然人、法人或者其他组织的祝贺性、恭维性或推荐性的文字。 ( 6)中国证监会禁止的其他行为。 五、 基金信息披露中的应用 (一) 介 扩展商业报告语言)是国际上将会计准则与计算机语言相结合,用于非结构化数据,尤其是财务信息交换的最新公认标准和技术。 直接为使用者 或其他软件所读取及进一步处理,实现一次录入、多次使用。 (二)信息披露中应用 概况 00 家大型上市公司从 2009 年中期开始利用 送财务报告,要求共同基金从 2011 年 1 月 1 日开始利用 003 年年底就开始尝试应用
4、送定期报告,基金公司自 2008年也启动了信息披露的 用工作,至今已实现了净值公告、部分临时公告和季度报告、半年度报告、年度报告等定期报告的 送。 (三)基金信息披露应用 意义 用 有助于促进业务效率和内部控制水平的全面提高; 可望以更低成本和以更便捷的方式获得高质量的公开信息; 更容易获得有用的信息,便于其进行投资决策; 过公开信息和监管信息的 ,可以加大数据分析深度和广度,高监管效率和水平。 第二节 基金主要当事人的信息披露义务 学习内容 知识点 基金管理人和托管人的信息披露义务 基金管理人信息披露的主要内容 基金托管人信息披露的主要内容 一、基金管理人的信息披露义务 ( 1)向中国证监会提交基金合同草案、托管协议草案、招募说明书草案等募集申请材料。在基金份额发售的 3 日前,将招募说明书、基金合同摘要登载在指定报刊和管理人网站上;同时,将基金合同、托管协议登载在管理人网站上,将基金份额发售公告登载在指定报刊和管理人网站上。 ( 2)在基金合同生效的次日,在指定报刊和管理人网站上登载基金合同生效公告。 ( 3)开放式基金合同生效后每 6 个月结束之日起 45 日内,将更新的招募说明
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