项目论证与评估讲义
20页1、项目论证与评估教案第一部分 绪论一、项目的概念和特征 p3 任何项目都是一个组织为实现自己既定的目标,在一定的时间、人员和资源约束条件下,所开展的一种具有一定独立性和不确定性的一次性工作和活动过程。特征:目的性、独特性、一次性、不确定性、制约性、二、项目生命周期的概念 p10 p11 图 1-1 p39 图 2-1项目生命周期:是指一个项目从提出项目提案开始,经过立项、决策(可行性研究) 、到项目计划与设计、开发与实施、最终到项目完工交付使用,这一列阶段。三、项目论证评估的概念 p4狭义讲是指对一个项目经济特性的评价和审定,广义讲是指在整个项目活动生命周期内开展的一系列分析、评价工作活动,包括决策阶段进行的可行性分析(经济合理性、技术可行性、环境可行性、项目运行条件可行性(p31) ) 、实施阶段的跟踪检查监督、完成后的后评估。立项 可研 计划设计 实施 竣工验收 使用 废弃前评估 跟踪 后评估 四、项目论证评估的内容前评估的关键工作:对项目以及各备选方案进行经济、技术、环境影响、运行条件等方面分析研究(单项评估内容 p29)p25。跟踪评估对项目实施情况进行监督。p26后评估的关键工
2、作:对于立项和可研的正确性进行评估 p281. 经济评价 p29主要包括财务评价和国民经济评价2.技术评价 p30主要包括对项目本身运营技术评价(投产后) 、和对项目实施所使用的技术进行评价(生产过程中)3.环境评价 p31主要包括对项目运行可能会对自然环境和社会环境带来的影响进行评价4. 项目运行条件评价 p62主要包括对项目运行所需资源(人财物、资金) 、外部市场需求(对项目的)条件、竞争条件、宏观经济条件、政治法律条件等方面五、项目论证评估的对象和主体1. 评估的对象:项目本身和项目备选方案 p35立项评估的对象是项目本身可行性研究的对象是项目本身以及实施项目的备选方案。跟踪评估的对象是项目进行过程中某一时点的实际开展情况(与计划比较)后评价的对象是整个项目实施情况(与计划比较)2. 项目论证评估主体- p33业主(对项目本身和项目备选方案进行评估) 、实施者(对项目具体实施方案) 、资金提供方(对项目融资方案和还本付息方案进行评估) 、政府主管部门等。本课程内容第二部分 经济评估第三部分 技术评估第四部分 环境评估(自然环境和社会环境)第五部分 运行条件评估第六部分 综合评估第
3、七部分 后评估第二部分 经济评估 一、财务评价与案例分析(一)财务评价1. 财务评价的概念就是通过对项目全过程中发生的全部成本费用和收益进行分析、计算,编制财务报表,计算评价指标,来考察项目盈利能力、清偿能力以及外汇平衡等财务状况,最终给出项目在财务上是否可行结论的评价活动。项目财务评价可行性是项目决策的最重要依据。2. 财务评价的程序大致包括如下几个步骤:(1 ) 估算现金流量;(2 )编制基本财务报表;现金流量表、损益表、(3 ) 计算与评价财务评价指标;(4 )进行不确定性分析;(5 )风险分析;(6 )得出评价结论(可行性决策)3. 项目现金流量概念和内容项目现金流量定义 p142现金流量:是指在项目计算期内发生的与项目直接有关的各项现金流入和流出的总和。其中:计算期内一般包括建设期和运营期。净现金流量:在同一时点上的项目现金流入和流出的代数和项目现金流量内容设备工具购置费现金流入:销售收入 工程费 建筑安装预备费 基本预备费 (固定资产原值)固定资产投资 涨价预备费 现金流出:总投资 其他建设期贷款利息流动资金 P153(1 )固定资产投资估算工程费常用分项估算汇总法估算,预
4、备费常用比例扩大法估算,(2 )建设期贷款利息估算见案例三,借款还本付息计划表(3 )流动资金估算流动资金常用分项估算汇总法估算。流动资金=流动资产 - 流动负债流动资产=应收账款 +存货费 +现金应收账款= 年销售收入应收账款周转次数存货费外购原材料、燃料、动力费+在产品费+ 产成品费其中,外购原材料、燃料、动力费年外购原材料、燃料、动力费相应周转次数在产品费=( 年外购原材料、燃料、动力费+年工资、福利+年修理费+年其他制造费用)在产品周转次数产成品费=年经营成本产成品周转次数现金(年工资及福利+ 年其他费用)现金周转次数流动负债应付账款+ 年预收账款计算期最低周转天数最低周转次数1 流动资产1.1 应收装款1.2 存货1.2.1 原材料1.2.1.1 原材料 11.2.1.2 原材料 21.2.3 燃料1.2.3.1 燃料 11.2.4 在产品1.2.5 产成品1.3 现金1.4 应付账款2 流动负债2.1 应付账款2.2 预收账款3 流动资金(1-2)总成本费用分项计算表建设期 运营期序号 项目1 2 3 4 5 6 7 81 外购原材料费2 外购燃料及动力费3 工资及福利费4
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