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投资预算及简单盈亏平衡点分析

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1、投资预算及简单盈亏平衡点分析本预算编制均参照深圳经络保健中心的投资、收费、人员编制、工资待遇、提成比例、物品、药品消耗等指标而定（不包括场地租金、物管费及员工宿舍开支）设备投资项：一、设备投入 20 台，￥3.80 万元/每台共计￥76 万元；二、公共音响及对讲系统：共计￥6 万元；三、空调设备及电锅炉：约￥12 万元；四、治疗床、椅子。约￥1000 元/每套，共 20 套：约￥2 万元；五、办公设备、休息间设施约￥6 万元；六、其它（工衣、被单及常用药箱）：约￥5 万元；七、培训费（30 名技师及其基本工资、培训费及培训物料消耗）：约￥10 万元。合计总投资为人民币：￥117 万元工作人员编制：1. 理疗师：30 人 2. 前台咨客：2 人 3. 收银：2 人4. 财务：1 人 5. 清洁：2 人 6. 经理：1 人合计：38 人工作人员基础工资待遇：1. 理疗师：30 人基础工资￥1300 元/每人30 人；共计：￥3.90 万元/每月（另加提成）2. 前台咨客：2 人工资￥1500 元/每人2 人；共计：￥0.30 万元/ 每月3. 收银：2 人工资

2、￥1500 元/每人2 人；共计：￥0.30 万元/ 每月4. 财务：1 人工资￥2000 元/每人；共计：￥0.20 万元/ 每月5. 清洁：2 人工资￥900 元/每人2 人；共计：￥0.18 万元/ 每月6. 经理：1 人工资￥5000 元/每人；共计：￥0.50 万元/ 每月7. 保险：￥300 元/每人/每月38 人；共计：￥1.14 万元/每月合计每月支出：￥6.52 万元经络理疗/治疗收费标准：平均理疗收费每人每次￥400 元盈亏分析：1. 固定支出：设备投入按五年分摊不计残值；递减资产按五年分摊不计残值。（1）固定资产每月折价提成为：￥18.80 万元/每年；￥94 万元5 年=￥18.80 万元/每年其中：理疗设备投资（20 台）共计：￥76 万元公共音响及对讲系统共计：￥6 万元空调设备及电锅炉约：￥12 万元（2）递减资产每月分摊为：￥11.50 万元/每年；￥23 万元5 年= ￥11.50 万元/每年其中：治疗床、椅子共计：￥2 万元办公设备、休息间设施共计：￥6 万元其它共计：￥5 万元培训费：￥10 万元（3）工资及保险：￥7

3、8.24 万元/每年；￥6.52 万元/每月12 个月=￥78.24 万元/每年固定支出为（1-3 项）：￥108.54 万元/每年。2. 变动费用支出：￥90 元/每人每天（1）提成：每做一人平均提成为￥35 元/每人（2）每做一人消耗物料及药液为￥35 元/每人（3）每做一人的水电、接待费为￥20 元/每人营业额：￥720 万元/每年（4）平均每天每台设备理疗 3 人次，20 台设备共 60 人次/每天（5）￥400 元/人60 人/天25 天12 个月=￥720 万元/每年（6）固定支出：￥108.54 万元/每年（7）变动费用支出：￥162 万元/每年￥90 元/每人60 人25 天12 个月=￥162 万元/ 每年3. 利润额：营业额-固定支出-变动费用支出￥720 万元/每年-￥108.54 万元/每年-￥162 万元/ 每年= ￥449.46 万元/每年注：场地租金、税费及广告费未计算在内。按五年期经营计算数据分析：1. 营业总额：￥720 万元/每年5 年=￥3600 万元2. 总费用：（￥108.54 万元/每年+￥162 万元/ 每年）5 年=￥1352.70万元3. 场地租金：500 平米80 元/每平米12 个月5 年=￥240 万元4. 税金：按平均 8税点算，￥3600 万元8=￥288 万元5. 不可预计费用：￥100 万元6. 利润：￥1619.30 万元

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