注税涉税代理实务讲义---税务管理概述
10页1、2016 年税务师考试辅导 涉税服务实务 第 1 页第二章题一、单选题和多选题为主,2010 年 2 道简答题涉及到本章内容,2013 年 1 道简答题涉及本章内容。出小题的各章来看,相对重要。预计 2016 年本章分值 510 分。二、本章知识点及习题知识点 1:税收征收范围的划分哪些税由国税局征收,哪些税由地税局征收。【例题 1单选题】 由国家税务局系统负责征收的税种不包括()。产部分)口部分)确答案C答案解析废弃电器电子产品处理基金(进口部分)由海关系统负责征管。【例题 2单选题】下列各税种中,由地方税务机关负责征收的是()。新成立的高尔夫球场所缴纳的所得税正确答案D答案解析选项 A、B、C 由国税局征收。【例题 3多选题】以下税种由国家税务局系统征收的有()。 8 月 15 确答案案解析全面营改增后,二手房交易环节的增值税委托地税局代征。知识点 2:设立税务登记、变更税务登记、注销税务登记的范围和期限(2015 年 10 月 1 日起,新设立企业、农民专业合作社实行“三证合一、一照一码”制度;除此情形外,其他税务登记按照原有法律制度执行。第二章未加入三证合一内容,第四章有三证合
2、一内容,所以两章内容结合起来学习)。改变经营住所和经营地点,仍由同一主管税务机关管辖的作变更登记;涉及不同主管税务机关管辖的作注销登记,再到新址办理开业税务登记。【例题 1单选题】下列()情形下,企业应办理注销税务登记。税务师考试辅导 涉税服务实务 第 2 确答案D答案解析注销税务登记的适用范围:(1)纳税人发生解散、破产、撤销的;(2)纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的;(3)纳税人因住所、经营地点或产权关系变更而涉及改变主管税务机关的;(4)纳税人发生的其他应办理注销税务登记的情况。【例题 2单选题】(2007 年)下列项目中,不需要办理注销税务登记的是()。确答案D答案解析选项 D 属于办理变更税务登记的情形。【例题 3单选题】(2013 年)下列关于涉税事项法定时限的说法,错误的是()。自营业执照被吊销之日起 15 日内,5 日内,当自扣缴义务发生之日起 30 日内,5 日内,按照代扣代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿正确答案D答案解析扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起 10 日内,按照代扣代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。知识点 3:设置账簿凭证
3、的范围、时间、保管时限除法律、行政法规另有规定外,账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存10 年。【例题 1多选题】下列关于账簿设置的表述,错误的是()。政法规规定的扣缴义务发生之日起 10 日内,按照扣缴义务人分别设置代扣代缴、营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起 15 缴义务人会计制度健全,能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的,聘请专业机构或者人员有实际困难的,经县以上税务机关批准,可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起 15 日内,将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案正确答案案解析扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起 10 日内,按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿;从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起 15 日内,将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。因此,选项 A 和选项 E 的表述有误。2016 年税务师考试辅导 涉税服务实务 第 3 页【例题 2单选题】对各种账簿、
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