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项目评审及方案设计介绍--甘文媛

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项目评审及方案设计介绍--甘文媛

2016 09 1 四 二 三 一 项目评审功能 和制度 目 录 模拟评审会 评审关注点 担保方案设计 2 项目评审功能 和制度 第一部分 3 项目评审是担保技术水平和核心竞争力的体现, 决定着担保机构的经营风险水平和持续经营的能力! 评审理念: 是以公正的立场、谨慎的态度,在客观事实的基础上,对企业作前瞻判断。 项目评审理念 审核把关 方案优化 作业检验 重大信息核正 对接银行 互动提高 功功 能能 项目评审功能 一、项目评审功能和制度一、项目评审功能和制度 4 分类评审 回避制度 复议制度 评审报告 预审制度 AB角制度 核证制度 法定人数 稽核制度 次序制度 协调制度 否决制度 公议制度 主持制度 记录制度 专家制度 项目评审制度 一一、项目评审功能和制度项目评审功能和制度 5 6 项目评审重点 第二部分 二二、项目项目评审重点评审重点 7 (一)评审报告的要求(一)评审报告的要求 1 1、基本要求:真实、完整、准确、基本要求:真实、完整、准确 真实:真实:以客观事实、或有事实基础的判断和意见为依据,如实反映客观情况,不得有虚假记载和不实陈述。 准确:准确:明确、贴切的语言,简明扼要,不得有夸大等性质的词句,及误导性陈述,涉及未来经营和财务状况等信息时,应当合理、谨慎、客观。 完整:完整:内容完整,不得有重大遗漏。 2 2、基本、基本目的:呈现出企业整体面貌目的:呈现出企业整体面貌 无帐的企业:“八九不离十” 二二、项目项目评审评审重点重点 8 (二)项目评审关注点(二)项目评审关注点 1 1、基本面分析基本面分析 A、企业的定位:三维定位法 细分行业-市场容量、发展趋势 规模-行业地位 产业链-上下游客户 B、产品、服务 产品结构、技术含量、进入门槛 C、商业模式 盈利水平、可持续发展 D、发展历史、企业结构、未来前景等。 二二、项目项目评审评审重点重点 9 2 2、数据核实、数据核实 财务:报表真伪、现金流、资产变化; 其他:工资发放、纳税金额等 3 3、信用调查、信用调查 诉讼:被执行案件、长期诉讼 贷款:贷款卡、信用报告、或有负债、民间借贷 信用:不良报道、供应商、同行等; 4 4、信息收集、信息收集 资产实力:产权证;关联人:股东、抵押人等 5 5、资金用途、资金用途 项目贷款:股权资金 风险投资:允许试错 其他投资;挪作他用 二二、项目项目评审评审重点重点 关联调查 主要经营者素责(非学历取向) 企业核心竞争力 关注重点关注重点 二二、项目项目评审重点评审重点 10 第一还款来源(营业额与现金流量) 第二还款来源(反担保、股东实力) 11 模拟评审会 12 担保方案设计 第三部分 扶持企业扶持企业 留住客户留住客户 控制风险控制风险 三三、担保、担保方案设计方案设计 13 14 一、企业基本面分析不评价 二、反担保措施的设置不评估 三、担保方案的设计 三、担保方案设计三、担保方案设计 (一)(一)基本面分析与评价基本面分析与评价 定量分析定量分析 定性分析定性分析 综合评价综合评价 15 主要财务指标及其分析主要财务指标及其分析 现金流分析现金流分析 (一)基本(一)基本面分析与评价面分析与评价 定量分析 16 定量分析定量分析主要财务指标及其分析主要财务指标及其分析 序号序号 项目项目 2014年年 2015 变化变化+ -% 2016年年2月月 偿债偿债 能力能力 1 总资产总资产 13941 14579 5% 15381 2 营运资金营运资金 7765 8959 15% 9108 3 净资产净资产 8046 9797 22% 9941 4 资产负债率资产负债率 42% 33% -22% 35% 5 流动比率流动比率 2.32 2.87 24% 2.67 6 速动比率速动比率 1.96 2.41 23% 2.24 7 长期资产适宜率长期资产适宜率 28.58 11.69 -59% 11.93 8 齿轮比率齿轮比率 0% 6% / 9% 9 或有负债比率或有负债比率 0% 0% / 0% 10 贷款按期偿还率贷款按期偿还率 100% 100% 0% 100% 经营经营 能力能力 11 年营业收入年营业收入 31507 28156 -11% 3261 12 销售利润率销售利润率 6% 8% 41% 6% 13 应收帐款周转率应收帐款周转率(次次) 5.18 3.77 -27% / 14 存货周转率存货周转率(次次) 13.04 11.43 -12% / 15 净资产回报率净资产回报率 19% 20% 1% / 16 利息保障倍数利息保障倍数 32.60 104.62 221% 33.97 成长成长 能力能力 17 净资产增长率净资产增长率 22% 22% 1% / 18 销售收入增长率销售收入增长率 -1% -11% -1020% / 19 利润增长率利润增长率 -10% 26% 361% / 20 利润增长额利润增长额 -191 450 336% / 单位:万元 17 定量分析定量分析主要财务指标及其分析主要财务指标及其分析 科目科目 2014末末 2015末末 2016年年2月月 2015同期同期 科目科目 2014末末 2015末末 2016年年2月月 2015同期同期 货币资金货币资金 2236 1680 1703 2536 借款借款 0 635 850 0 短期投资短期投资 0 0 0 0 应付票据应付票据 0 0 0 0 应收票据应收票据 1096 147 0 1096 应付帐款应付帐款 1863 450 2043 288 应收帐款应收帐款 6559 8380 8723 5102 预收帐款预收帐款 11 16 16 16 预付帐款预付帐款 1344 1107 1503 1124 应交税金应交税金 26 43 -91 22 其他应收其他应收 336 221 250 327 其他应付其他应付 3996 3637 2622 3861 存货存货 2088 2206 2368 1806 待摊待摊 0 0 0 0 实收资本实收资本 2200 2200 2200 2200 长期投资长期投资 0 0 0 0 资本公积资本公积 0 0 0 0 固定资产固定资产 282 838 834 276 留存收益留存收益 5846 7597 7741 5880 无形资产及其他资产无形资产及其他资产 0 0 0 0 总资产总资产 13941 14579 15381 12267 负债及权益负债及权益 13941 14579 15381 12267 单位:万元 18 资产负债表分析要点 当企业股东权益的增长幅度高于资产总额的增长时当企业股东权益的增长幅度高于资产总额的增长时 说明企业的资金实力有了相对的提高;反之则说明企业规模扩大的主要原因来自于负债的大规模上升,进而说明企说明企业的资金实力有了相对的提高;反之则说明企业规模扩大的主要原因来自于负债的大规模上升,进而说明企 业的资金实力相对降低,偿还债务的安全性亦在下降。业的资金实力相对降低,偿还债务的安全性亦在下降。 Add Your TextAdd Your Text Add Your TextAdd Your Text Add Your TextAdd Your Text 负债表的一些重要项目,尤其是期初与期末数据变化很大时负债表的一些重要项目,尤其是期初与期末数据变化很大时 如应收帐款:应收帐款过多占总资产的比重过高,说明该企业资金被占用的情况较为严重,而其增长速度过快,说如应收帐款:应收帐款过多占总资产的比重过高,说明该企业资金被占用的情况较为严重,而其增长速度过快,说 明该企业可能因产品的市场竞争能力较弱或受经济环境的影响,企业结算工作的质量有所降低。明该企业可能因产品的市场竞争能力较弱或受经济环境的影响,企业结算工作的质量有所降低。 此外,还应对报表附注说明中的应收帐款帐龄进行分析,应收帐款的帐龄越长,其收回的可能性就越小。此外,还应对报表附注说明中的应收帐款帐龄进行分析,应收帐款的帐龄越长,其收回的可能性就越小。 存货是否占销售收入的比例过大?存货是否占销售收入的比例过大? 固定资产规模如何?固定资产规模如何? 应付帐款金额是否过大?应付帐款金额是否过大? 阅读报表应阅读报表应 结合行业特点!结合行业特点! 19 定量分析定量分析主要财务指标及其分析主要财务指标及其分析 科目科目 2013末末 2014末末 2015末末 2016年年2月月 2015同期同期 收入收入 31808 31507 28156 3261 1355 成本税金成本税金 28742 28321 24561 2936 1161 期间费用期间费用 1150 1447 1504 140 103 其他业务利润其他业务利润 16 0 0 0 0 投资收益投资收益 0 0 0 0 0 外收净额外收净额 -2 0 0 0 0 所得税所得税 289 313 438 41 18 净利润净利润 1640 1426 1751 144 73 毛毛 利利 率率 9.64% 10.11% 13% 10% 14% 净净 利利 率率 5.16% 4.53% 6% 4% 5% 单位:万元 20 损益表分析要点 观察企业全年的利润大小及其组成是否合理观察企业全年的利润大小及其组成是否合理 毛利率:主营业务利润可以反映公司盈利是否稳定,如利润来源大多数是依靠主营业务,那么其盈利就比较稳定;毛利率:主营业务利润可以反映公司盈利是否稳定,如利润来源大多数是依靠主营业务,那么其盈利就比较稳定; 如果在净利润中主营业务利润所占比重非常少,则说明公司盈利情况不稳定。如果在净利润中主营业务利润所占比重非常少,则说明公司盈利情况不稳定。 主营业务利润影响因素:产品价格主营业务利润影响因素:产品价格/ /原材料成本原材料成本/ /工人工资工人工资/ /制造费用。制造费用。 Add Your TextAdd Your Text Add Your TextAdd Your Text Add Your TextAdd Your Text 分析利润时剔除不良资产分析利润时剔除不良资产 不良资产包括:待摊费用、待处理流动资产净损失、待处理固定资产净损失、长期待摊费用等虚拟资产项目,以及不良资产包括:待摊费用、待处理流动资产净损失、待处理固定资产净损失、长期待摊费用等虚拟资产项目,以及 可能产生潜亏的资产项目,如高龄应收款项、存货跌价和积压损失、投资损失、固定资产损失等。可能产生潜亏的资产项目,如高龄应收款项、存货跌价和积压损失、投资损失、固定资产损失等。 将当期不良资产的增加额与当期利润总额的增加额相比较,如果前者超过后者,说明该公司当期的利润表可能有将当期不良资产的增加额与当期利润总额的增加额相比较,如果前者超过后者,说明该公司当期的利润表可能有 “水分水分”。 与以往利润比较,评价企业利润变动情况的好坏与以往利润比较,评价企业利润变动情况的好坏 比较期间费用,各期期间费用是否有大的变化,是否刻意调节费用?比较期间费用,各期期间费用是否有大的变化,是否刻意调节费用? 一些公司往往利用一些公司往往利

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