财务课程讲义

键入文字财务课程讲义主讲人：邓宁瀚指标 2010 2011 2012合约额 233.65 403.22 607.72营业收入 107.37 150 200利润总额 1.54 2.78 3.27资产总额 53.72 77.28 103.88资金余额 6.81 15.61 19.66主要内容：第一部分：财务资金体系介绍：公司财务管理体系介绍（重点）第二部分：专项经济业务介绍：职工报销（重点） 、备用金、固定资产管理第三部分：企业福利制度一、公司财务管理体系介绍（一）会计机构设置1、公司分设公司机关、分公司、经理部三级会计核算机构，负责核算公司的各项经济业务收支。项目不单独设财务机构。2、公司总会计师负责领导全公司的财务会计工作；各级机构财务负责人负责本机构的日常财务工作。分支机构财务负责人均实行委派制度。公司对下属机构的委派财务负责人的任用实行轮岗制度。这是国资委管控要求，也是公司对下属机构监督管控的必然选择。财务负责人轮岗的意义是多方面的。首先，轮岗制有利于解决管理中的“内部人控制”问题。俗话说“流水不腐，户枢不蠹” ，财务领导在一个地方，一个岗位上呆得时间太长了，就键入文字会受周边人际、社会关系的影响，就增加了滋生腐败的风险。第二，轮岗制有利于充分展现财务干部的领导才能，客观公正的评价财务干部绩效水平。第三，轮岗制有利于促进人才交流，盘活人力资源，激活团队活力。3、会计机构设置图示如下：4、会计人员必须获得会计从业资格证等必备的会计从业证书，才能正式上岗。5、会计人员的工作岗位进行有计划的轮岗。6、会计人员应按照国家有关规定参加会计业务培训和会计证年审。7、岗位设置如下。跟项目人员打交道最多的就是项目财务主管。键入文字（二）公司财务业务概述公司财务与会计业务主要包括会计核算、资金结算、财务预算、财务报告、财务分析、投资预测与分析、税务管理等业务工作。公司总部机关财务业务主要包括总部资产、负债、损益的核算，费用报销业务办理，资金集中收支、内部资金结算业务办理，信贷业务办理，资金预算与考核，各类报表的审核与汇编，财务预测与分析，投资预测与分析，费用预算与控制，税务筹划与管理，企业所得税汇算清缴等业务。分公司（经理部）机关财务业务主要包括分公司（经理部）资产、负债、损益的核算，费用报销业务办理，与公司总部的资金结算业务办理，资金预算与考核，各类报表的编制上报，财务预测与分析，投资预测与分析，费用预算与控制、税务筹划与管理，项目收入成本费用稽核等业务。项目财务业务主要包括项目收入成本费用、债权债务的核算，费用报销业务办理，项目资金收支业务办理，项目资金计划与分配方案编制，内部借款办理，税务外经证办理，发票管理等业务。（三）运营预算体系介绍1年度运营预算的主要目的为保证公司长期战略目标的实现，公司将长期战略规划分解为各级单位的年度任务。通过深入总结分析上年度各项经济指标的运营情况，认真研判市场形势，科学制定当年预算指标。键入文字2主要经济业务说明2.1 年度运营预算的编制与审批2.1.1 预算编制按照“上下结合，分级编制，逐级汇总，总体平衡，审批执行”的程序进行。运营指标预算方案各项数据均以考核口径编制。2.1.2 工作分工：财务部门牵头，市场、商务、项管、人力、投资等相关业务口合理预测相关指标，科学制定专项预算。2.1.3 编制程序和时间要求 2.1.3.1 每年 1 月 15 日前，各单位认真编制上年度效益台账，摸清本单位的实际效益、潜盈潜亏等情况。2.1.3.2 各单位财务部门负责汇总各业务口径数据，按照预算编制方法科学测算完成“年度运营指标预算表” ，各项数据必须真实、合理。2.1.3.3 组织撰写预算说明，深入分析本单位上年运营管理中取得的成绩与不足、优势与劣势，以及本年度指标预测的依据与对应的措施计划等。2.1.3.4 每年 1 月 25 日前，各单位对本年度运营指标预算方案按规定程序召开年度预算会议审定，经单位负责人签字并加盖单位公章后，电子版扫描件先行报公司综合办公室，原件随后邮寄至公司综合办存档。2.1.3.5 预算管理委员会（公司董常会）在 1 月 30 日前审议批准各单位年度运营预算方案，并结合工程局对公司下达的责任状指标确定各单位的责任状指标，并与各单位负责人签订经营目标责任书。2.1.4 预算编制内容键入文字经营预算表收入成本预算表管理费用预算运营指标预算表（与上年对比）日均存量预算表年度运营预算编制说明2.2.运营预算的分析2.2.1 定期分析：公司及各分（子）公司需按季对本单位当年运营预算执行情况进行分析。季度分析完成时间为季度终了 15 日内，年度分析成时间为年度终了 30 日内。2.2.2 分析内容与要求：运营预算分析应如实反映本单位的运营预算执行情况，找出偏差，有助于管理层本单位整体运营状况做出正确判断，以及时调整经营管理方针，确保预算目标的实现。2.3 运营预算的调整2.3.1 预算调整的原则2.3.1.1 预算一经批准，即具有严格的约束力，不得随意更改与调整。2.3.1.2 如需更改与调整，必须按照预算编制、审批程序办理。2.3.2 预算调整的条件：2.3.2.1 董事会调整公司发展战略，重新制定公司经营计划；2.3.2.2 市场形势发生重大变化，需要调整相应预算；2.3.2.3 国家相关政策发生重大变化；2.3.2.4 生产条件发生重大变化；键入文字2.3.2.5 发生不可抗力的事件；2.3.2.6 董事会认为应该调整的其他事项。2.3.3 各分(子)公司、公司归口管理部门向预算管理办公室提出年度预算调整申请，由预算管理办公室审查、平衡后，提交预算管理委员会(公司董常会)审议。经批准后的预算调整指标由预算管理办公室下达给各分(子)公司执行。2.4. 运营预算的考核2.4.1 公司以签订经营目标责任书（经济责任状）形式对各分（子）公司的生产经营活动产生导向和约束力，各分（子）公司将预算控制目标分解下达至各职能部门和项目，采取绩效考核、内部承包经济责任状等手段来保证预算目标的实现。年度终了，公司对各分（子）公司预算指标完成情况进行考核评价，奖罚兑现。各分（子）公司对各职能部门和项目的预算指标完成情况进行考核评价，奖罚兑现。（四）资金管理体系 集中管理资金集中管理的基本原则：预算控制，分级管理，收支分离，支付集中。即各单位所有资金收入全部集中到公司总部，各单位资金支出由所在单位实行定时集中支付，公司总部进行有效监控。收支两条线收：经理部、分公司当日收取的各类款项都要当日划转公司总部统一管理。收款账户（一）各单位可根据生产经营需要，在区域公司（经理部）所在地指定一个常用银行账户作为收款账户。该账户仅用于款项收取，不得用于对外支付。键入文字（二）各单位收款原则上要求在合同中约定付款单位将款项直接付至公司总部银行账户。对于因特殊原因确实无法支付至公司总部银行账户的，可由公司指定收款账户办理收款业务。（三）安装公司各经理部不指定收款账户，由公司总部账户办理收款业务。业主要求监控的账户除外。支：集中支付资金集中支付管理主要通过网上银行的付款授权功能实现。（一）公司总部付款银行账户设置二级网银授权模式。（二）区域公司（经理部）付款银行账户设置三级网银授权模式，即在区域公司（经理部）二级授权的基础上，公司总部进行末级授权。各单位应严格按照国家现金管理暂行条例实施细则要求，严格限制现金支付。对于单位往来，且单笔超过1000 元结算起点的各项支出必须使用银行转账，以网银付款方式支付。（一）原则上对签订了分包、劳务、物资采购、租赁等买卖或服务合同的单位付款，无论金额大小必须使用银行转账，以网银付款方式支付。（二）对于因特殊原因无法使用网银支付，需以支票或其他方式支付的款项，公司授权各单位委派财务负责人审批办理，公司将定期进行检查核实。各单位除支付下列款项外，原则上每周仅一天集中办理对外付款。（一）交纳各类税金（二）支付投标保证金、履约保证金键入文字（三）其他需要紧急支付的款项项目资金使用的程序：月末资金台账 月初资金计划 月中资金分配 月末资金台账为加强预算管理，实施资金收支两条线管理，依据项目施工进度以及分包、劳务、机械、租赁等分供方结算额与合同约定的支付比例，分资金收入与资金支出两个行为编制月度资金计划。15.2 主要经济业务说明资金计划实行“以收定支、自我平衡、分级管理、逐级汇总”的原则，各单位在信息系统资金计划节点完成编制并按规定程序报批，计划审批通过后，作为当期资金计划执行差异率的考核标准。序号 主要内容 审批人员1 项目财务主管编制资金计划 项目财务主管提交分公司（经理部）资金管理员发起流程分公司（经理部）财务负责人2分公司（经理部）资金计划汇总，提交分公司（经理部）逐级审批 分公司（经理部）经理公司资金管理员发起流程公司资金结算中心3分公司资金计划通过后，公司财务部编制公司资金计划公司财务部经理键入文字公司总会计师公司董事长计划通过后，每月在计划内可做两次资金分配。确定支付金额。三步支付原则：无合同支付、无结算不支付、无计划不支付二、专项经济业务介绍（一）报销管理为统一中建三局第一建设工程有限责任公司（以下简称公司）职工国内出差工作调动及退休费用开支标准，规范管理，保证公司各项工作的合理有序开展，并兼顾出差人员工作和生活需要的原则，2011年12月1日公司下发中建三局第一建设工程有限责任公司职工国内出差、工作调动及退休费用开支管理办法的通知（建三一财字【2011】407号）。目前按此规定执行。第二章职工国内出差第三条员工出差管理（一）各单位应加强对出差人员的管理，严格控制差旅费支出，严禁照顾性出差，对能够借助电话传真网络等设备处理的事项，应尽量不安排出差。（二）一般员工出差，经部门经理核准；部门经理及以上人员出差，报分管领导核准。（三）员工出差回单位后，应及时向核准人汇报，原则上5 键入文字日内应到财务部办理报销手续。第四条出差开支管理（一）出差乘坐交通工具规定国内出差交通工具及住宿标准。（二）出差接送所有出差人员应尽量安排车辆接送，在车辆紧张或派车不经济、不便利的情况下，鼓励自行乘车，并可按标准享受交通补贴。（三）差旅费报销标准1.出差人员出行交通工具标准在乘火车不影响工作的情况下，尽量选择乘坐火车（如夕发朝至）。从晚8 时至次日7 时之间，在火车上过夜6 小时或连续乘车超过8 小时以上的，按标准可购同席卧铺票，如改乘键入文字硬座席位的，按硬座票价的50%发给补贴。但如遇以下情况，可酌情考虑更适合的交通工具：公司部门正副经理及分公司班子其他成员以下级别人员（职务第4 类、第5 类），确因任务紧急需乘坐飞机或超标准乘坐动车高铁的，必须事前经分管领导或部门负责人同意，回公司报销时需分管领导单独审批执行。未经批准而乘坐的，按火车（轮船、汽车）标准报销。2.工作人员出差住宿标准工作人员在司属单位内出差住宿，应在司属所在地定点或有协议价的宾馆住宿；没有协议酒店的，应坚持就近就便的原则选择入住其他酒店。司属各地协议酒店信息原则上每两年更新一次，更新信息报总经会批准后，按新标准执行。（1）住宿费在限额内凭发票及住宿清单报销，超支自理，节约不补。特殊情况住宿标准超限额的，需书面提交说明，报分管领导审批执行。（2）一般员工出差，在不影响工作的情况下选择住家或亲友家的，按相应住宿标准的50%给予住宿补贴。（3）无协议价格的地区，住宿标准参照有协议价格的同级城市标准的控制额度内报销，各省会城市下县市的住宿标准在省会城市住宿标准的70%额度内控制报销，超支自理。第五条出差补助标准（含市内交通）（一）公司总部员工出差，未安排车辆接送的，武汉站给予80元（按单程计算，以下同）武昌火车站给予70 元补助武昌长途汽车站给予70 元补助武汉天河机场给予70 元武键入文字汉客运港给予45 元补助汉口火