基金从业考试知识点－24章

第二十四章 基金管理人的内部控制 第一节 内部控制的目标和原则 学习内容 知识点 加强内部控制 的重要性 在信托关系下保护基金投资者利益；内部控制的含义 内部控制三目标 保证遵纪守法等；防范和化解风险等；确保信息真实、准确、完整、及时 内部控制五原则 健全性原则、有效性原则、独立性原则、相互制约原则、成本效益原则 一、加强基金管理人内部控制的重要性 加强基金管理人内部控制、保护基金持有人利益。 二、内部控制的基本概念及其含义 （一）内部控制 基金管理人的内部控制是指公司为防范和化解风险，保证经营运作符合公司的发展规划，在充分考虑内外部环境的基础上，通过建立组织机制、运用管理方法、实施操作程序与控制措施而形成的系统。 （二）风险管理 1内部环境 2目标设定 3事项识别 4风险评估 5风险应对 6控制活动 7信息与沟通 8行为监控 三、内部控制的三目标 1保证公司经营运作严格遵守国家有关法律法规和行业监管规则，自觉形成守法经营、规范运作的经营思想和经营理念 2防范和化解经营风险，提高经营管理效益，确保经营业务的稳健运行和受托资产的安全完整，实现公司的持续、稳定、健康发展 3确保基金和基金管理人的财务和其他信息真实、准确、完整、及时 四、内部控制的五原则 （一）健全性原则 健全性指内部控制应当包括公司的各项业务、各个部门（或机构）和各级人员，并涵盖到决策、执行、监督、反馈等各个环节。 （二）有效性原则 内部控制的有效性是指内部控制必须讲求效率和效果，所有的控制制度必须得到贯彻执行。 （三）独立性原则 独立性指基金管理人各机构、部门和岗位职责应当保持相对独立，基金资产、自有资产、其他资产的运作应当分离。 （四）相互制约原则 相互制约指基金管理人内部部门和岗位的设置应当权责分明、相互制衡。 （五）成本效益原则 成本效益指基金管理人运用科学化的经营管理方法降低运作成本，提高经济效益，以合理的控制成本达到最佳的内部控制效果。 第二节 内部控制机制 学习内容 知识点 内部控制机制的含义 内控机制的定义；内控机制的四个层次；内控机制建设内容 内部控制的基本要 素 控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通、内部监控 一、内部控制机制的含义 称内控机制，是指公司的内部组织结构及其相互之间的运作制约关系 一是员工自律； 二是各部门主管（包括监察稽核）的检查监督； 三是公司管理层对人员和业务的监督控制； 四是董事会或者 其领导下的专门委员会的检查、监督、控制和指导。 金管理人内部控制机制建设应在以下四个方面加强： （ 1）在设置内部控制机构上，不能重眼前商业利润、不注重专职内部控制机构建立的偏向。 （ 2）在建立内部控制制度上，不能重内部管理制度建立、不注重内部核心部门“防火墙”制度建立的偏向。 （ 3）在执行内部控制制度上，不能重非经常性发生事项控制、不注重经常性发生事项控制的偏向。 （ 4）在监督内部控制上，不能重程序监督、不注重对“内部人”监督的偏向。 二、内部控制的基本要素 （一）控制环境 控制环境构成公司内部控制的基础 （二）风险评估 （三）控制活动 基金管理人应通过授权控制来控制业务活动的运作。 （四）信息沟通 基金管理人应当维护信息沟通渠道的畅通，建立清晰的报告系统 （五）内部监控 基金管理人应当建立有效的内部监控制度，设置督察长和独立的监察稽核部门，对公司内部控制制度的执行情况进行持续的监督，保证内部控制制度落实。 第三节 内部控制制度 学习内容 知识点 内部控制制度概述 内部控制制度的含义 内部控制制度制定的原则 内部控制制度 的主要内容 内控大纲 基本管理制度 部门规章 业务操作手册 一、内部控制制度概述 本管理制度、部门业务规章等部分组成。 （ 1）合法、合规性原则 （ 2）全面性原则 （ 3）审慎性原则 （ 4）适时性原则 二、内控大纲 公司内部控制大纲是对公司章程规定的内控原则的细化和展开，是各项基本管理制度的纲要和总揽，内部控制大纲应当明确内控目标、内控原则、控制环境、内控措施等内容。 三、基本管理制度 基本管理制度应当至少包括风险控制、投资管理、基金会计、信息披露、监察稽核、信息技术管理、公司财务、资料档案管理、业绩评估考核和紧急应变等。 四、部门规章 部门业务规章是在基本管理制度的基础上，对各部门的主要职责、岗位设置、岗位责任、操作守则等的具体说明。 五、业务操作手册 业务操作手册是在基金管理人确定相关业务基础上，对业务的性质、种类以及相关的管理规定和操作流程及要求进行明确的说明，是业务人员上岗操作的指南。 第四节 内部控制的主要内容 学习内容 知识点 前、中、后台控制 前、中、后台的部门设置及其控制内容 投资管理业务控制 研究、投资、交易部门的控制内容 信息披露控制 公开披露信息的内容、 信息披露控制内容 信息技术系统控制 信息技术系统部门控制内容 会计系统控制 会计系统部门控制内容 监察稽核控制 监察稽核部门控制内容 一、前、中、后台内部控制 资、研究、销售等部门，主要是为客户提供综合服务的部门，目标是客户满意度最大化。 险控制、财务部、监察稽核和产品研发部门，主要是为公司前台部门提供支持，目标是保障 公司为客户提供服务的持续性。 事部、清算、信息技术等部门，主要为前中台部门提供支持，目标是保证基金管理人战略的实施与效果。 二、投资管理业务控制 （一）研究业务控制的主要内容 （ 1）研究工作应保持独立、客观。 （ 2）建立严密的研究工作业务流程，形成科学、有效的研究方法。 （ 3）建立投资对象备选库制度，研究部门根据基金契约要求，在充分研究的基础上建立和维护备选库。 （ 4）建立研究与投资的业务交流制度，保持通畅的交流渠道。 （ 5）建立研究报告质量评价体系。 （二）投资决策业务控制的主要内容 （ 1）投资决策应当严格遵守法律法规的有关规定，符合基金契约所规定的投资目标、投资范围、投资策略、投资组合和投资限制等要求。 （ 2）健全投资决策授权制度，明确界定投资权限，严格遵守投资限制，防止越权决策。 （ 3）投资决策应当有充分的投资依据，重要投资要有详细的研究报告和风险分析支持，并有决策记录。 （ 4）建立投资风险评估与管理制度，在设定的风 险权限额度内进行投资决策。 （ 5）建立科学的投资管理业绩评价体系，包括投资组合情况、是否符合基金产品特征和决策程序、基金绩效分析等内容。 （三）基金交易业务控制的主要内容 （ 1）基金交易应实行集中交易制度，基金经理不得直接向交易员下达投资指令或者直接进行交易。 （ 2）公司应当建立交易监测系统、预警系统和交易反馈系统，完善相关的安全设施。 （ 3）投资指令应当进行审核，确认其合法、合规与完整后方可执行，如出现指令违法违规或者其他异常情况，应当及时报告相应部门与人员。 （ 4）公司应当执行公平的交易分配制度，确保不同投资者的利益能够得到公平对待。 （ 5）建立完善的交易记录制度，每日投资组合列表等应当及时核对并存档保管。 （ 6）建立科学的交易绩效评价体系。 三、信息披露控制 基金管理人应当加强对公司信息披露的检查和评价，对存在的问题及时提出改进办法，对信息披露出现的失误提出处理意见，并追究相关人员的责任。 四、信息技术系统控制 基金管理人应当根据国家法律法规的要求，遵循安全性、实用性、可操作性原则，严格制定信息系统的管理制度。 五、会计系统控制 基金管理人应当采取适当的会计控制措施，以确保会计核算系统的正常运转： （ 1）应当建立凭证制度，通过凭证设计、登录、传递、归档等一系列凭证管理制度，确保正确记载经济业务，明确经济责任。 （ 2）应当建立账务组织和账务处理体系，正确设置会计账簿，有效控制会计记账程序。 （ 3）应当建立复核制度，通过会计复核和业务复核防止会计差错的产生。 （ 4）应当采取合理的估值方法和科学的估值程序，公允反映基金所投资的有价证 券在估值时点的价值。 （ 5）应当规范基金清算交割工作，在授权范围内，及时准确地完成基金清算，确保基金资产的安全。 （ 6）应当建立严格的成本控制和业绩考核制度，强化会计的事前、事中和事后监督。 （ 7）应制定完善的会计档案保管和财务交接制度，财会部门应妥善保管密押、业务用章、支票等重要凭据和会计档案，严格会计资料的调阅手续，防止会计数据的毁损、散失和泄密。严格制定财务收支审批制度和费用报销管理办法，自觉遵守国家财税制度和财经纪律。 六、监察稽核控制 董事会负责，经董事会聘任，报证券监督管理机构核准。 动的有效运行